對國有企業(yè)資金管理的思考

于楠

國有企業(yè)是我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主體，優(yōu)化國有企業(yè)的發(fā)展成效，提升國有企業(yè)的發(fā)展生命力，關(guān)鍵在于優(yōu)化國有企業(yè)的資金管理水平，充分保障國有企業(yè)資金安全，切實優(yōu)化資金使用效率。但現(xiàn)階段，國有企業(yè)在資金管理實踐中存在著或多或少的問題，這在很大程度上影響國有企業(yè)的資金安全及使用質(zhì)量?；诖?，落實科學(xué)有效的國有企業(yè)資金管理辦法，切實提升國有企業(yè)資金管理成效，有助于推動國有企業(yè)長效可持續(xù)發(fā)展。

十九大報告指出，防范化解重大風(fēng)險是決勝全面建成小康社會三大重點攻堅戰(zhàn)之一。深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，就是要堅持去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板。在新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下，國有企業(yè)在快速發(fā)展的過程中，存在著非常突出的問題。如何優(yōu)化國有企業(yè)的發(fā)展成效，如何保證國有企業(yè)資金安全，是擺在國有企業(yè)面前一道非常重要的命題。因此，國有企業(yè)應(yīng)該全面落實資金管理的策略，綜合性提升自身的資金安全及使用質(zhì)量，全面提升國有企業(yè)的核心競爭力以及可持續(xù)發(fā)展能力。

一、現(xiàn)階段國有企業(yè)資金管理中存在的問題

在現(xiàn)階段，國有企業(yè)在快速發(fā)展的過程中，資金管理是頭等重要的問題。資金是國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的動力，國有企業(yè)只有保障充足的資金，只有提升資金的使用效率及質(zhì)量，才能切實提升自身的資金管理質(zhì)量，也才能切實推動自身的健康可持續(xù)發(fā)展。當(dāng)前，國有企業(yè)在資金管理中存在著較為明顯的問題，這在很大程度上制約著國有企業(yè)的整體發(fā)展質(zhì)量。

（一）集中控制成效不高，缺乏統(tǒng)一調(diào)配機(jī)制

國有企業(yè)由于規(guī)模比較大，一般內(nèi)部下設(shè)多級法人，其分支機(jī)構(gòu)在地域分布上的分散性，資金不能集中控制與合理調(diào)配，這在很大程度上影響著國有企業(yè)的資金使用效率。一方面，國有企業(yè)在資金管理實踐過程中，尤其是在存款過程中，將大量的資金分散在各個商業(yè)銀行。當(dāng)國有企業(yè)需要集中資金辦大事時，往往無法在短時期內(nèi)快速回籠資金，也無法優(yōu)化資金的使用效率。另一方面，受自身組織機(jī)構(gòu)的復(fù)雜與龐大，國有企業(yè)在內(nèi)部控制過程中并沒有構(gòu)建協(xié)調(diào)機(jī)制，這使得部門之間缺乏必要的業(yè)務(wù)溝通與連洽。這無疑會造成國有企業(yè)部分部門擁有閑置資金，而其他部門可能需要活動資金，在溝通不暢的情況下，后者只能借助于商業(yè)貸款來緩解資金壓力，以便獲得較為靈活的發(fā)展資金。在新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下，國有企業(yè)在資金管理實踐中，面臨著非常復(fù)雜的問題。國有企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身資金管理的現(xiàn)狀，積極構(gòu)建集中可調(diào)配的資金管理體系，全面統(tǒng)籌資金，綜合優(yōu)化資金使用質(zhì)量。但當(dāng)前，國有企業(yè)顯然并沒有這一資金調(diào)配體系，自然影響著資金集中控制的整體成效。

（二）資金投資決策機(jī)制缺失，存在盲目投資行為

在市場經(jīng)濟(jì)全面快速發(fā)展的今天，國有企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展實踐中，往往會采取投資的方式來獲得充足的利益，來擴(kuò)大自身的市場份額。國有企業(yè)確保投資收效，確保資金利用的整體質(zhì)量，關(guān)鍵依托于科學(xué)完善的資金投資決策機(jī)制，以便充分優(yōu)化資金投資安全與質(zhì)量。但現(xiàn)階段，國有企業(yè)在投資過程中，由于缺乏這一科學(xué)機(jī)制，不可避免會影響投資決策的安全性、高效性與科學(xué)性。一方面，國有企業(yè)在投資過程中，投資方向存在明顯的偏差。為了獲得可靠的收益，國有企業(yè)往往將投資轉(zhuǎn)向于一些傳統(tǒng)行業(yè)，甚至是落后產(chǎn)業(yè)。但事實上，相比新興產(chǎn)業(yè)，這些傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的投資收效并不高。另一方面，國有企業(yè)在投資過程中還存在著一定的盲目性。部分國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部缺乏科學(xué)投資決策的意識，盲目進(jìn)行跟風(fēng)投資，哪一類行業(yè)利潤大就投資該行業(yè)。同時，在投資過程中，還缺乏長效投資機(jī)制。部分國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部缺乏長遠(yuǎn)眼光，一旦發(fā)現(xiàn)在短時間內(nèi)無法獲得投資成效，往往會立刻叫停項目進(jìn)行撤資，這本身會造成國有企業(yè)資金的損耗。

（三）資金管理方法落后，缺乏預(yù)算管理機(jī)制

在國有企業(yè)的資金管理實踐中，全面優(yōu)化資金管理成效，國有企業(yè)必須積極采用信息技術(shù)手段，全面創(chuàng)新資金管理方式，同時建構(gòu)完善的預(yù)算管理機(jī)制，綜合性提升國有企業(yè)資金管理的整體質(zhì)量。但現(xiàn)階段，國有企業(yè)在資金管理實踐中，仍采用落后的資金管理方式，并沒有建構(gòu)統(tǒng)一化的信息管理平臺，這不可避免會造成國有企業(yè)各個部門之間的信息交換與通聯(lián)，同時也影響著資金的使用質(zhì)量。部分國有企業(yè)仍依靠傳統(tǒng)的手工方式統(tǒng)計、核算、傳遞有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種信息，不僅傳遞速度滯后，也難以跨越管理幅度、地域分布等限制。與此同時，國有企業(yè)在資金管理中，缺乏預(yù)算管理機(jī)制，缺乏預(yù)算管理意識，資金收支不均衡問題顯現(xiàn)。

二、優(yōu)化國有企業(yè)資金管理的對策

在國有企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展實踐中，通過制度構(gòu)建和機(jī)制完善等來保障資金安全，來優(yōu)化資金使用效率，直接關(guān)系著國有企業(yè)的健康生存與發(fā)展?；诖?，國有企業(yè)應(yīng)該重點研判資金管理中的問題，多措并舉全面提升資金管理成效。

（一）構(gòu)建科學(xué)集中的資金管理調(diào)配模式

國有企業(yè)組織機(jī)構(gòu)龐大，可能存在著若干的子公司等，為整體優(yōu)化資金管理質(zhì)量，全面保證資金使用成效，國有企業(yè)應(yīng)該科學(xué)建構(gòu)集中統(tǒng)一的資金管理調(diào)配模式。一方面，國有企業(yè)應(yīng)該積極成立資金集中管理部門，任何部門或者子公司在使用資金時，都需要報備該管理部門，確保國有企業(yè)資金的整體流向以及集中調(diào)配，從源頭上來理順資金分配渠道，加大資金整合力度。另一方面，國有企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建科學(xué)的資金管理機(jī)制，將資金的收支、投資、存款、債務(wù)等整合起來。為優(yōu)化工作效率，應(yīng)該按照資金的不同性質(zhì)，分門別類的進(jìn)行機(jī)構(gòu)設(shè)置。如其他企業(yè)的債務(wù)回收，國有企業(yè)應(yīng)該成立專門的債務(wù)清理部門，及時回籠資金，確保國有企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展擁有充足的流動資金，綜合性提升國有企業(yè)資金的使用成效。

（二）建立科學(xué)完善的投資決策機(jī)制

為優(yōu)化國有企業(yè)投資成效，提升資金利用率，國有企業(yè)應(yīng)該建構(gòu)科學(xué)的投資決策機(jī)制。一方面，國有企業(yè)應(yīng)該成立投資決策部門，依托于完善的市場行情分析與判斷、投資風(fēng)險的管理與控制、投資成效的追蹤與定位等來確保投資安全。當(dāng)需要進(jìn)行投資時，國有企業(yè)要全面分析投資行業(yè)的發(fā)展前景，充分結(jié)合行業(yè)政策以及市場環(huán)境等來進(jìn)行綜合研判。同時，若子公司進(jìn)行投資時，在充分尊重他們自主性的基礎(chǔ)上，也要進(jìn)行適度的投資集中管理。另一方面，國有企業(yè)還應(yīng)該優(yōu)化管理者的投資意識，引導(dǎo)他們從傳統(tǒng)的投資理念中轉(zhuǎn)變過來，以長遠(yuǎn)投資目光積極投資朝陽產(chǎn)業(yè)以及新興產(chǎn)業(yè)。

（三）依托于信息技術(shù)構(gòu)建資金風(fēng)險管理體系

在國有企業(yè)資金管理實踐中，應(yīng)該積極利用信息技術(shù)手段，全面提升資金管理的整體效率，同時，更要建構(gòu)完善的風(fēng)險管理體系，綜合性提升國有企業(yè)的資金管理水平。一方面，國有企業(yè)應(yīng)該建構(gòu)完善的信息系統(tǒng)，確保企業(yè)各個部門、各大公司的發(fā)展及資金收支信息全面反饋在信息系統(tǒng)中，便于開展資金集中管理。另一方面，國有企業(yè)更要結(jié)合資金管理現(xiàn)狀，科學(xué)建構(gòu)風(fēng)險管理體系。科學(xué)明確各個崗位、各個人員的資金管理職責(zé)，實現(xiàn)逐層落實、全面監(jiān)管。同時，國有企業(yè)還應(yīng)該制定科學(xué)完善的《資金管理實施辦法》等規(guī)章制度，引導(dǎo)相關(guān)人員嚴(yán)格按照制度辦事。

結(jié)論：

在國有企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展實踐中，強(qiáng)化資金管理的整體質(zhì)量，優(yōu)化資金管理的成效，國有企業(yè)應(yīng)該全面審視資金管理中存在的問題，運用科學(xué)的資金管理機(jī)制、風(fēng)險防范機(jī)制等來全面保障國有企業(yè)資金安全，科學(xué)推動國有企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：中國第一重型機(jī)械股份公司）