鐘宇

國(guó)外互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)支付方式的研究現(xiàn)狀分析與評(píng)價(jià)

國(guó)外互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)支付方式的研究現(xiàn)狀分析?？傮w而言，歐美國(guó)家的金融體系比較完善、成熟，因?yàn)槠鋫鹘y(tǒng)金融體系與互聯(lián)網(wǎng)的融合時(shí)間更早、程度更高。一般較于發(fā)展中國(guó)家，發(fā)達(dá)國(guó)家金融市場(chǎng)更加成熟。發(fā)達(dá)國(guó)家金融市場(chǎng)起步早，市場(chǎng)發(fā)育程度高；金融機(jī)構(gòu)多，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)充分；市場(chǎng)制度健全，金融監(jiān)管立法完善；金融創(chuàng)新速度快，金融產(chǎn)品多樣；普遍建立了比較完善的社會(huì)信用體系，除由政府主導(dǎo)的征信機(jī)構(gòu)外，不少民間機(jī)構(gòu)也從事信用信息的收集、加工及信用查詢(xún)和評(píng)估服務(wù)。

對(duì)國(guó)外互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)支付方式現(xiàn)狀研究的評(píng)價(jià)。國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)的發(fā)展已經(jīng)十分完善，且互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)的監(jiān)管已形成一套較完整、有效的監(jiān)管模式。通過(guò)完善的法律規(guī)范體系、有效監(jiān)管與協(xié)同監(jiān)管及建全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，發(fā)達(dá)國(guó)家的互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)以穩(wěn)健的速度蓬勃發(fā)展著。

國(guó)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)支付方式的研究現(xiàn)狀分析與評(píng)價(jià)

（1）國(guó)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)支付方式的現(xiàn)狀總覽

第三方支付是指具備一定實(shí)力和信譽(yù)保障的獨(dú)立機(jī)構(gòu)，采用與各大銀行簽約的方式，通過(guò)與銀行支付結(jié)算系統(tǒng)接口對(duì)接而促成交易雙方進(jìn)行交易的網(wǎng)絡(luò)支付模式。目前，中國(guó)國(guó)內(nèi)的第三方支付產(chǎn)品主要有支付寶、微信支付、百度錢(qián)包、財(cái)付通、拉卡拉快錢(qián)等。市場(chǎng)份額最大的是支付寶，緊隨其后的騰訊旗下財(cái)付通，呈現(xiàn)雙寡頭格局。近年來(lái)支付規(guī)模的增長(zhǎng)速度明顯表現(xiàn)出移動(dòng)端快于PC端，使用者快速向移動(dòng)端遷移，中國(guó)第三方支付市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)快速增長(zhǎng)，成為了鏈接線(xiàn)上線(xiàn)下的紐帶，成為未來(lái)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)主要發(fā)展趨勢(shì)。

（2）國(guó)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融支付方式的現(xiàn)狀分析

國(guó)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融支付方式的發(fā)展趨勢(shì)。電子商務(wù)和網(wǎng)上消費(fèi)在中國(guó)成為常態(tài)，以此為基礎(chǔ)衍生出的手機(jī)支付產(chǎn)業(yè)，也一起成為中國(guó)新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下的基礎(chǔ)設(shè)施。隨著智能手機(jī)的普及，手機(jī)網(wǎng)民數(shù)量急劇攀升，2016 年中國(guó)手機(jī)網(wǎng)民數(shù)量突破 7 億，占中國(guó)總?cè)丝诘谋壤秊?50.3%；同時(shí)，移動(dòng)APP使用者的數(shù)量和使用總時(shí)長(zhǎng)都出現(xiàn)了井噴式增長(zhǎng)。電商支付行業(yè)移動(dòng)端2017年規(guī)模提高到37萬(wàn)億，增幅高達(dá)84.5%。

隨著第三方支付在社會(huì)生活中的流行普及，民眾已逐漸習(xí)慣將資金放在支付工具上供自己不時(shí)消費(fèi)之需，這就會(huì)在手機(jī)支付工具里產(chǎn)生大量沉淀資金，2013年余額寶的出現(xiàn)，很好地利用了沉淀資金，打通了支付工具和金融理財(cái)之間的橋梁，也帶動(dòng)了互聯(lián)網(wǎng)普惠金融的發(fā)展，手機(jī)支付工具變成了除支付之外還可以進(jìn)行投資理財(cái)?shù)慕鹑诔小?/p>

面臨挑戰(zhàn)。由于安卓程序的適應(yīng)性很強(qiáng)，能夠讓第三方程序嵌入，導(dǎo)致手機(jī)數(shù)據(jù)容易出現(xiàn)盜版，這些不合格軟件可能暗含惡意代碼。假如第三方應(yīng)用在市場(chǎng)普及的時(shí)候沒(méi)有做好防盜功能，導(dǎo)致有些盜版在市場(chǎng)中流出，用戶(hù)下載并安裝這些不合格的應(yīng)用后，增加了相關(guān)信息的泄露或者手機(jī)被遠(yuǎn)程監(jiān)控導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)丟失的風(fēng)險(xiǎn)。

在目前的互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，移動(dòng)應(yīng)用程序在構(gòu)建的過(guò)程中有“重用戶(hù)體驗(yàn)，輕系統(tǒng)安全” 的缺點(diǎn)，導(dǎo)致在思維指導(dǎo)下，設(shè)計(jì)出來(lái)的應(yīng)用軟件具有很大的弊端。假如這樣的漏洞被黑客等專(zhuān)業(yè)人員知道，他們就有可能增加攻擊的頻率，從而使財(cái)產(chǎn)丟失的概率增大。

現(xiàn)在很多的公共場(chǎng)合都安裝了無(wú)線(xiàn)局域網(wǎng)，使在場(chǎng)的人們能夠運(yùn)用公共無(wú)線(xiàn)數(shù)據(jù)。由于使用的人數(shù)過(guò)多，使得網(wǎng)絡(luò)安全性不高，容易受到黑客的攻擊，導(dǎo)致個(gè)人數(shù)據(jù)、賬號(hào)信息的泄露。同時(shí)，黑客能夠建立虛擬的免費(fèi)Wi-Fi進(jìn)行釣魚(yú)行為以此獲得人們的信息和相關(guān)資金情況。

（3）對(duì)國(guó)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)支付方式現(xiàn)狀的評(píng)價(jià)

第三方支付平臺(tái)的出現(xiàn)是世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展出現(xiàn)的新現(xiàn)象，而手機(jī)支付的快速發(fā)展給人們的生活帶來(lái)了很大的便利。由于相關(guān)行業(yè)的不斷進(jìn)步、顧客相關(guān)行為養(yǎng)成習(xí)慣和基礎(chǔ)設(shè)施的健全，目前手機(jī)支付已經(jīng)融合到我們生活中，使得支付的環(huán)境逐漸多樣化，手機(jī)支付領(lǐng)域已經(jīng)趨于規(guī)?；l(fā)展。在未來(lái)的移動(dòng)支付中，小額支付將會(huì)普遍代替現(xiàn)金支付，在菜市場(chǎng)、小商店、小攤等地方的應(yīng)用會(huì)更加廣泛?；ヂ?lián)網(wǎng)金融背景下，第三方支付應(yīng)繼續(xù)發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)，積極制定策略迎接新的挑戰(zhàn)，在政府部門(mén)的監(jiān)管下，規(guī)范健康有序地發(fā)展。

目前互聯(lián)網(wǎng)金融支付方式涌現(xiàn)的問(wèn)題?；ヂ?lián)網(wǎng)金融支付方式具有大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢(shì)，解決了電子商務(wù)交易的支付問(wèn)題，極大的提高了銀行等金融行業(yè)的辦公效率。然而在其蓬勃發(fā)展的同時(shí)，也帶來(lái)了很多諸如市場(chǎng)監(jiān)管、資金沉淀、信息泄露、非法套現(xiàn)等風(fēng)險(xiǎn)隱患和問(wèn)題。不過(guò)，隨著科技和市場(chǎng)的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融支付服務(wù)商這10多年的發(fā)展已經(jīng)建立了社會(huì)信任，被廣大消費(fèi)者所認(rèn)同。國(guó)家也相繼出臺(tái)了一系列的法規(guī)政策來(lái)規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融支付市場(chǎng)的健康運(yùn)行。除此之外，最重要的問(wèn)題便是稅收征管問(wèn)題，這是個(gè)不容忽視的法律問(wèn)題。如果一味地免征稅收，有可能造成對(duì)傳統(tǒng)行業(yè)的嚴(yán)重打擊以及國(guó)家稅收的流失。問(wèn)題具體包含四個(gè)方面，一是納稅時(shí)間難操作。二是納稅地點(diǎn)難以確定。三是應(yīng)納稅額難以確定。四是沉淀資金利息稅收。

國(guó)外對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融支付方式的稅收征管在發(fā)達(dá)國(guó)家已較為完善，在未來(lái)也會(huì)穩(wěn)健發(fā)展。而國(guó)內(nèi)也將通過(guò)各網(wǎng)上銀行的協(xié)作，為第三方支付的發(fā)展創(chuàng)造條件，銀行業(yè)加強(qiáng)電子銀行等網(wǎng)上業(yè)務(wù)的建設(shè)，使銀行、稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)等相關(guān)主體間信息暢通，使第三方支付沉淀資金利息稅收的電子化成為可能，以解決第三方支付盛行帶來(lái)的我國(guó)稅收流失等問(wèn)題。

手機(jī)支付具體分析

定義、發(fā)展現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)。手機(jī)支付也稱(chēng)為移動(dòng)支付，是指允許移動(dòng)用戶(hù)使用其移動(dòng)終端（通常是手機(jī)）對(duì)所消費(fèi)的商品或服務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)支付的一種服務(wù)方式。我國(guó)手機(jī)支付行業(yè)發(fā)展前景十分廣闊，目前已成為許多年輕人最熱衷的消費(fèi)方式之一。未來(lái)在手機(jī)支付業(yè)務(wù)中，支付額度將逐漸向大額支付領(lǐng)域延伸，通過(guò)移動(dòng)支付能夠購(gòu)買(mǎi)到的實(shí)體商品種類(lèi)逐漸豐富，支付業(yè)務(wù)種類(lèi)也會(huì)逐漸從手機(jī)錢(qián)包擴(kuò)展到移動(dòng)借記卡、移動(dòng)信用卡等。預(yù)計(jì)未來(lái)幾年我國(guó)手機(jī)支付市場(chǎng)將迎來(lái)爆發(fā)式增長(zhǎng)。

手機(jī)支付的發(fā)展前景。由于手機(jī)的普及，大大減低了手機(jī)支付的門(mén)檻，推動(dòng)手機(jī)支付在各種場(chǎng)景的使用，覆蓋率更廣更全面。比如線(xiàn)下小商戶(hù)，這意味著線(xiàn)下支付市場(chǎng)升級(jí)，出現(xiàn)了很多手機(jī)支付的投資者和金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，這就說(shuō)明手機(jī)支付有更多的發(fā)展空間。手機(jī)支付得益于客戶(hù)群體，未來(lái)，更多的機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)更多的是用戶(hù)的競(jìng)爭(zhēng)，誰(shuí)得到用戶(hù)的青睞，誰(shuí)將得到更多的支付市場(chǎng)，新一輪的手機(jī)支付發(fā)展大浪潮正在繼續(xù)上演。

手機(jī)支付存在的問(wèn)題。手機(jī)支付作為一個(gè)新的、革命性的事物，存在著諸多的優(yōu)點(diǎn)，但也會(huì)有一個(gè)完善的過(guò)程。所以目前手機(jī)支付還面臨諸多問(wèn)題，例如，安全和公平無(wú)法保障，手機(jī)支付需要前期資金投入，手機(jī)支付業(yè)務(wù)利益分配錯(cuò)綜復(fù)雜，稅收征管問(wèn)題等。這里，我們?cè)敿?xì)研究稅收征管問(wèn)題。

隨著手機(jī)支付的高速發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)貿(mào)易全球化的趨勢(shì)，如果不能對(duì)手機(jī)支付進(jìn)行合理有效的稅收征管，可能會(huì)發(fā)生利用這一支付方式偷逃關(guān)稅，進(jìn)而導(dǎo)致國(guó)家外匯損失。而現(xiàn)在手機(jī)支付市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，已經(jīng)在很大程度上影響了其健康發(fā)展，因而，如何配合金融監(jiān)管，加大和規(guī)范第三方稅收的征管力度也許提上日程。而要合理地解決稅收征管問(wèn)題也不是一件易事，納稅時(shí)間、納稅地點(diǎn)、應(yīng)納稅額、沉淀資金利息稅收都是重重難題。

聯(lián)系實(shí)際得出可行性建議

（1）完善互聯(lián)網(wǎng)金融支付方式稅收征管相應(yīng)法律；

（2）創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)金融支付方式稅收征管的技術(shù)手段；

（3）加強(qiáng)人才培養(yǎng)，建立互聯(lián)網(wǎng)金融支付方式稅收征管平臺(tái)。

（作者單位：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)）