徐靜 中國太平洋人壽保險股份有限公司安慶中心支公司

隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，保險企業(yè)所面對的市場更加復雜化。尤其是我國國際化進行的加快，金融體系的不斷改革，境外資本的涌入，保險企業(yè)的上市等。保險企業(yè)經(jīng)營所面臨的情況更加多樣化。因此，為了提高保險企業(yè)的經(jīng)營管理水平，提高規(guī)避風險的能力，在改革浪潮中利于不敗之地，加強保險企業(yè)內(nèi)部控制管理是十分必要的。筆者結(jié)合工作實際，對目前我國保險企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題進行了總結(jié)、剖析，并提出了相關措施，希望能對廣大保險企業(yè)的發(fā)展有所幫助。

一、保險企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的相關問題

（一）大部分保險企業(yè)對內(nèi)部控制管理認識不足

調(diào)查顯示，我國保險企業(yè)，普便存在重業(yè)務輕管理，對內(nèi)部控制明顯認識不足的現(xiàn)象，且還有部分企業(yè)沒有一套完整內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。即使部分保險企業(yè)已經(jīng)建立了內(nèi)部控制管理體系，但是存在著內(nèi)部控制管理體系不完善，或者執(zhí)行不力的問題，很多的內(nèi)部控制管理措施只是一紙空文，沒有落實，形式主義嚴重。再者大部分保險企業(yè)文化內(nèi)容與企業(yè)內(nèi)部控制管理不相符。保險企業(yè)的文化應是公司經(jīng)營理念、發(fā)展方向及內(nèi)控管理的具體體現(xiàn)。雖然很多保險企業(yè)都具有一定的企業(yè)文化，企業(yè)也非常重視企業(yè)文化的建設。但是企業(yè)文化卻沒有很好的體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制管理的相關理念，導致企業(yè)在經(jīng)營中，內(nèi)控管理措施沒有發(fā)揮作用，得不到廣大員工的認同。此外，在我國保險企業(yè)受我國相關部門監(jiān)管，部分保險企業(yè)內(nèi)部控制管理體系的建設，是在監(jiān)管部門的要求下被迫建立的，自愿性差。這種形勢下，內(nèi)部控制管理體系是否能發(fā)揮作用是顯而易見的。

（二）保險企業(yè)缺乏相關監(jiān)管機制

大部分保險企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系沒有得到很好的執(zhí)行，是因為缺乏相應的監(jiān)管機制。眾所周知，在企業(yè)內(nèi)運行一種管理措施，都需要建立相應的監(jiān)管機制，用來監(jiān)督管理措施的執(zhí)行情況，對于執(zhí)行不力的相關部門及責任人要進行一定的處罰。當然處罰不是目的，主要是促進制度的落實、執(zhí)行。但是調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，我國大部分保險企業(yè)對于內(nèi)部控制管理體系沒有建立相應的監(jiān)管機制，這也是導致內(nèi)部控制管理體系執(zhí)行不力的原因，雖然建立了管理體系，但是對企業(yè)的運行沒有起到任何作用的緣由。

（三）保險企業(yè)內(nèi)部控制管理部門權責發(fā)揮作用不力

目前，我國保險企業(yè)在運行的過程中存在權責分配不合理的現(xiàn)象。企業(yè)的內(nèi)部控制管理部門缺乏獨立性，沒有單獨設立專責部門，導致對企業(yè)監(jiān)管不利。一般保險企業(yè)內(nèi)部控制管理部門的主要領導是公司內(nèi)部的高等，導致對同層次的領導層監(jiān)管不力。同時也存在著對領導層的決策無法進行有效監(jiān)督的問題。這主要是內(nèi)部控制管理部門的負責人，為領導層的決定是從，缺乏獨立性，對自身工作認識不足，不能發(fā)揮內(nèi)部控制管理部門的權責作用。

（四）內(nèi)部稽核機制執(zhí)行不力

保險企業(yè)內(nèi)部控制管理制度中，重要的一部分就是內(nèi)部的稽核機制。它的建立旨在提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，進一步保證企業(yè)的運營收入。但是部分保險企業(yè)對稽核機制認知不足，導致其執(zhí)行不力。這也是為什么保險企業(yè)的稽核機制缺乏獨立性的原因，缺少對企業(yè)動態(tài)性監(jiān)管，不能起到前瞻性的作用。大部分保險企業(yè)稽核機制發(fā)揮的作用，就是核實財會信息的準確性及對離任進行審計。忽略了它的一部分功能。

二、保險企業(yè)內(nèi)部控制管理的相關對策

（一）提高認識，改善保險企業(yè)內(nèi)部控制管理環(huán)境

償二代監(jiān)管體系對保險業(yè)內(nèi)控管理提出了較高要求，也迫使保險業(yè)不得不重視內(nèi)部控制。保險企業(yè)的管理者應快速轉(zhuǎn)變觀念，與時俱進，提高對企業(yè)內(nèi)部控制管理措施的認識，力戒一切形式主義，明確內(nèi)部控制管理體系的作用，并能到管理層的普遍認可。內(nèi)部控制管理體系的應包含規(guī)范保險企業(yè)的運營、內(nèi)部的管理制度、風險評估、監(jiān)管措施等相關內(nèi)容。與此同時，在企業(yè)的文化中也應體現(xiàn)內(nèi)部控制管理的重要地位，讓企業(yè)內(nèi)部控制管理體系得到廣大員工的認可，有效的加強體系的執(zhí)行力度。此外，要對員工進行內(nèi)部控制管理體系的培訓，讓員工熟記相關內(nèi)容，在工作中對自己的行為進行約束。

（二）在保險企業(yè)建立相關監(jiān)管機制

為了讓保險企業(yè)內(nèi)部控制管理體系得到很好的落實，必須建立相應的監(jiān)管機制。首先要明確保險企業(yè)內(nèi)部相關部門的職責，在內(nèi)部控制管理體系中應發(fā)揮的作用，明確到具體的負責人，明確分工及崗位責任。監(jiān)管機制要在此基礎上建立，對相關責任人、具體工作崗位等進行嚴格的考核。其次保險企業(yè)應建立完善的問責程序，建立問責機制，做到崗位分析，這樣才能有效的保證企業(yè)監(jiān)管機制的良好運行。再者監(jiān)管部門應是獨立的部門，這樣才能對內(nèi)部控制管理體系的運行進行有效的評估，促進內(nèi)部控制管理體系的有效落實。最后，年末要根據(jù)考核評估情況進行績效考核評估，做到獎懲分明，為員工在制定內(nèi)部控制管理的過程中平添動力。

（三）明確保險企業(yè)內(nèi)部控制管理部門權責

保險企業(yè)內(nèi)部控制管理部門只有明確了權責，做到崗位、分工明確，才有利于保證公司的規(guī)范、高效運營，在出現(xiàn)矛盾、利益分歧時，能得到有效的解決。同時對于保險企業(yè)內(nèi)部控制管理體系的運行是有利的。經(jīng)營管理層負責對內(nèi)部控制管理體系的執(zhí)行，直接對最高層領導負責。最高級別領導決定保險企業(yè)內(nèi)部的重大事項，包括內(nèi)部控制管理體系的建立及機構設立。當然也要設立監(jiān)督管理部門，主要負責監(jiān)督保險企業(yè)機構的各項決策，是否有利于保險企業(yè)的發(fā)展。二三級保險公司監(jiān)督管理部門應為委派制，如果發(fā)生內(nèi)部控制管理體系的相關問題，可以直接向最高層領導進行質(zhì)疑并向上層公司直接匯報，這樣有力于保障企業(yè)內(nèi)部控制管理體系的合理性及落實。因此，明確保險企業(yè)內(nèi)部控制管理部門權責，不但有利于促進保險企業(yè)的良好發(fā)展，也為內(nèi)部控制管理體系的有效運行提供了有力的保障。

（四）嚴格執(zhí)行保險企業(yè)內(nèi)部稽核機制

首先保險企業(yè)應建立完善的內(nèi)部稽核機制，并嚴格的進行執(zhí)行落實。這樣有助于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，對企業(yè)的經(jīng)濟收入提供有力的保障。所謂的內(nèi)部稽核部門應該直接對董事會負責，在公司的結(jié)構建立上，應給予重視，獨立部門，在公司組織結(jié)構中應占有一定的地位。這樣才能有利于內(nèi)部稽核機制的運行，有利于提高內(nèi)部稽核部門的權威性。內(nèi)部稽核部門不但要對財務信息進行審核、對離任進行審計，而且要對公司進行風險評估。平時的工作中除了要重視財務數(shù)據(jù)，還要從公司運行角度出發(fā)，重視非財務數(shù)據(jù)，這樣內(nèi)部稽核機制才能有效的促進保險企業(yè)的發(fā)展。最主要的是要建立內(nèi)部稽核的考核機制，確保內(nèi)部稽查機制的有效運行。

結(jié)束語：目前，在金融體系不斷改革，我國經(jīng)濟形式迅猛發(fā)展形勢下，保險企業(yè)所面臨的市場更加復雜化，這就要求保險企業(yè)要不斷地提高自身的經(jīng)營管理水平，具有一定的風險評估能力。因此，保險企業(yè)必須轉(zhuǎn)變觀念，與時俱進，提高對保險企業(yè)內(nèi)部控制管理體系的認識，改善保險企業(yè)內(nèi)部控制管理環(huán)境，明確保險企業(yè)內(nèi)部控制管理部門權責，建立相關監(jiān)管機制，嚴格執(zhí)行保險企業(yè)內(nèi)部稽核機制。