劉悅 張建猛 王平平

國(guó)網(wǎng)山東省電力公司棗莊供電公司

國(guó)網(wǎng)山東省電力公司棗莊供電公司(下文簡(jiǎn)稱“棗莊公司”)是國(guó)網(wǎng)山東省電力公司（下文簡(jiǎn)稱“國(guó)網(wǎng)山東電力”）唯一全部直供直管的大規(guī)模供電單位，主要面向棗莊5區(qū)1市和高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的所有供電需求，總用戶為151萬(wàn)。當(dāng)下現(xiàn)存的有11個(gè)職能機(jī)構(gòu)、7個(gè)發(fā)展部門和6個(gè)服務(wù)部門，139個(gè)班組（含47個(gè)供電所）。當(dāng)前，政府監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)督日益嚴(yán)格，供電企業(yè)內(nèi)部一些“出血點(diǎn)”“發(fā)熱點(diǎn)”尚未完全根治。在公司實(shí)際工作中，監(jiān)察和審計(jì)等專業(yè)監(jiān)督部門存在各自為政、力量分散的情況，監(jiān)察側(cè)重于對(duì)“人”與“物”的預(yù)防與懲治，工作面廣但深度不夠；審計(jì)則更注重于對(duì)“財(cái)”的監(jiān)督，有深度但缺乏強(qiáng)制措施，審計(jì)成果很難直接得到有效運(yùn)用。2019年初，棗莊公司所屬監(jiān)察部和審計(jì)部合并，成立監(jiān)察審計(jì)部，這對(duì)打破專業(yè)部門壁壘，統(tǒng)籌使用監(jiān)督資源具有重要意義。棗莊公司借助這一契機(jī)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和政治監(jiān)督的深度融合，科學(xué)有效整合監(jiān)審資源，建立特長(zhǎng)突出、信息互聯(lián)、觸角延伸、高效協(xié)同的監(jiān)審聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制，為企業(yè)的廉潔、和諧經(jīng)營(yíng)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、“3×4”監(jiān)審聯(lián)動(dòng)管理的實(shí)施背景

（一）實(shí)施監(jiān)審聯(lián)動(dòng)是適應(yīng)反腐新形勢(shì)的需要

在黨的十八大召開(kāi)背景下，特別是中央“八項(xiàng)規(guī)定”落實(shí)之后，黨組織就加大力度強(qiáng)化企業(yè)廉政工作，在反腐倡廉方面加以投入。審計(jì)人員作為國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要人員，同樣也具有反腐敗、保證國(guó)有資產(chǎn)安全的法定職責(zé)，與監(jiān)察是天然的反腐敗“同盟軍”，在新形勢(shì)下，更應(yīng)該全面深化聯(lián)動(dòng)配合，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)清氣正的企業(yè)環(huán)境。

（二）實(shí)施監(jiān)審聯(lián)動(dòng)是實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的需要

審計(jì)是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，在經(jīng)濟(jì)監(jiān)察方面具有極強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)，但是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)督力度不足，在政治和權(quán)威方面缺少影響力，并且審計(jì)人員一直都是在紀(jì)律方面實(shí)行檢查，對(duì)于財(cái)務(wù)類的事件認(rèn)知不足。因此，為了提升整體監(jiān)督實(shí)效，有必要強(qiáng)化二者聯(lián)動(dòng)配合，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，形成工作合力。

（三）實(shí)施監(jiān)審聯(lián)動(dòng)是提升監(jiān)督效能的需要

企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督人員的根本目標(biāo)是為企業(yè)提供審計(jì)服務(wù)和監(jiān)察服務(wù)。通過(guò)專業(yè)審計(jì)，為監(jiān)察人員提供被監(jiān)察對(duì)象的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性信息，有利于增強(qiáng)監(jiān)察能力。另一方面，監(jiān)察通過(guò)黨紀(jì)處分、問(wèn)責(zé)等職權(quán)行使，將審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人，從而強(qiáng)化審計(jì)工作水平。

（四）實(shí)施監(jiān)審聯(lián)動(dòng)是實(shí)現(xiàn)監(jiān)督關(guān)口前移的需要

公司經(jīng)營(yíng)涉及到財(cái)務(wù)、營(yíng)銷、工程等專業(yè)較多，通過(guò)審計(jì)與監(jiān)察聯(lián)動(dòng)配合，主動(dòng)深入各流程環(huán)節(jié)，從“源頭預(yù)控”和“過(guò)程管控”著手，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以內(nèi)控為主線，突出重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)檢查，及時(shí)抓早抓小，全面完成及時(shí)找出其薄弱環(huán)節(jié)，指出有關(guān)措施的創(chuàng)新和完善、運(yùn)行發(fā)展和變革，真正實(shí)現(xiàn)監(jiān)督與服務(wù)并舉。

二、“3×4”監(jiān)審聯(lián)動(dòng)管理的內(nèi)涵

一是強(qiáng)化機(jī)制管理，突出運(yùn)行目標(biāo)、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作方法與成果共享4個(gè)重點(diǎn)，通過(guò)評(píng)估棗莊公司現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)特征，建立和完善適合公司發(fā)展大局的聯(lián)動(dòng)監(jiān)督機(jī)制，細(xì)化聯(lián)動(dòng)運(yùn)行機(jī)制中各個(gè)環(huán)節(jié)要求，明晰監(jiān)察和審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)和工作方法等，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管控聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

二是完善流程設(shè)計(jì)，突出組織機(jī)構(gòu)、人員配備、信息交流、后續(xù)處理4個(gè)重點(diǎn)，圍繞監(jiān)審聯(lián)動(dòng)機(jī)制要求，全面設(shè)計(jì)和優(yōu)化公司監(jiān)督流程，細(xì)化監(jiān)察和審計(jì)職責(zé)分工和資源配置，完成監(jiān)審聯(lián)動(dòng)流程總體設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)人財(cái)物等監(jiān)督資源效用最大化。

三是精心部署實(shí)施，突出財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、工程項(xiàng)目、黨風(fēng)廉政4個(gè)重點(diǎn)，結(jié)合棗莊公司現(xiàn)狀，聚焦企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，重點(diǎn)關(guān)注和揭示經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、重大違法違紀(jì)、損失浪費(fèi)和國(guó)有資產(chǎn)流失等問(wèn)題，制定風(fēng)險(xiǎn)管控重點(diǎn)具體實(shí)施方案，保障監(jiān)審聯(lián)動(dòng)體系落地。

三、“3×4”監(jiān)審聯(lián)動(dòng)的主要做法

（一）強(qiáng)化機(jī)制管理，構(gòu)筑監(jiān)審聯(lián)動(dòng)“奠基石”

1.制定監(jiān)審聯(lián)動(dòng)工作目標(biāo)

（1）總體目標(biāo)

棗莊公司以風(fēng)險(xiǎn)管控為導(dǎo)向，創(chuàng)新性建立監(jiān)審聯(lián)動(dòng)機(jī)制，加強(qiáng)紀(jì)律監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的深度融合，全面監(jiān)控企業(yè)的運(yùn)行模式和工作行為，明確公司重點(diǎn)監(jiān)督范圍，逐步解析其影響因素和點(diǎn)評(píng)機(jī)制，逐步強(qiáng)化監(jiān)督系統(tǒng)的落實(shí)，以此來(lái)順應(yīng)黨組織的反腐倡廉工作落實(shí)。

（2）具體目標(biāo)

棗莊公司通過(guò)實(shí)施“五防”，實(shí)現(xiàn)“三控”。

“五防”（主體目標(biāo)），即重點(diǎn)防范五大類風(fēng)險(xiǎn)：

防范違反“三重一大”決策機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格落實(shí)國(guó)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部的有關(guān)“三重一大”的落實(shí)問(wèn)題和實(shí)施措施，逐步約束決策中的不良行為，增強(qiáng)決策效果，并且有效的預(yù)防項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)內(nèi)部各種項(xiàng)目決策的科學(xué)合理進(jìn)行。

防范違反廉潔自律規(guī)定的越權(quán)、擅權(quán)行為。積極落實(shí)《廉政準(zhǔn)則》和《若干規(guī)定》的有關(guān)政策，以工作崗位為起點(diǎn)，實(shí)行“一崗雙責(zé)”機(jī)制，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)多加干預(yù)和把控，重視教育宣傳工作的指引，加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制的運(yùn)用效果，以此來(lái)帶動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展進(jìn)程。

防范重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)崗位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。以業(yè)務(wù)服務(wù)為中心，逐步完善各種機(jī)制，強(qiáng)化工作程序，借助信息技術(shù)推進(jìn)反腐倡廉工作的進(jìn)展，爭(zhēng)取能夠從源頭上預(yù)防業(yè)務(wù)服務(wù)和發(fā)展中的安全隱患。

防范能夠阻礙公司影響力的主要工作作風(fēng)案件。秉承“人民電業(yè)為人民”的服務(wù)理念，落實(shí)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境部署，有效的把控和改正不良風(fēng)氣，逐步優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的工作模式，從而增強(qiáng)企業(yè)在社會(huì)上的影響力和公信力。

防范重大違紀(jì)違法事件。全面落實(shí)國(guó)家電網(wǎng)公司紀(jì)檢監(jiān)察信訪舉報(bào)三級(jí)排查工作等規(guī)定，完善信訪預(yù)警制度，逐步突顯出查辦信訪事件的優(yōu)勢(shì)，爭(zhēng)取能夠有效的預(yù)防工作問(wèn)題。

實(shí)現(xiàn)“三控”（程度目標(biāo)），即實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的可控、在控、能控。

“可控”是前提和基礎(chǔ)，樹(shù)立“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以控制”的理念，借助對(duì)企業(yè)內(nèi)部安全隱患的探索和采集，把各種需要預(yù)防的企業(yè)安全隱患作為重要標(biāo)準(zhǔn)，積極地貫徹責(zé)任機(jī)制。

“在控”是過(guò)程和方式，借助對(duì)自身的監(jiān)管、企業(yè)內(nèi)部控制、流程監(jiān)控等方式特別是借助信息化手段，從而全面監(jiān)控企業(yè)內(nèi)部的安全隱患，并做好警示工作。

“能控”是成效和能力，借助隱患層次的劃分，落實(shí)應(yīng)對(duì)策略，嚴(yán)密監(jiān)控企業(yè)的安全隱患。

2.構(gòu)建監(jiān)審聯(lián)動(dòng)工作標(biāo)準(zhǔn)

棗莊公司的發(fā)展主要是以安全隱患的預(yù)防和問(wèn)題的處理為重要目標(biāo)，突出重點(diǎn)，圍繞經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、權(quán)力行使和思想制度的實(shí)施，重視企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)于關(guān)系到企業(yè)自身形象和公信力的因素更要加以重視，對(duì)觸犯法律邊界的問(wèn)題實(shí)行聯(lián)動(dòng)管控，明察暗訪了解事情的全部經(jīng)過(guò)，遠(yuǎn)離“紅線”。制定監(jiān)督覆蓋要“全”，檢查要“深”，處理要“嚴(yán)”的工作標(biāo)準(zhǔn)，融入中心，服務(wù)大局，積極落實(shí)求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)。

（1）堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題導(dǎo)向，構(gòu)筑“紅線”防火墻。監(jiān)督人員務(wù)必要始終尊重以企業(yè)安全隱患和問(wèn)題導(dǎo)向的原則，借助隱患量化評(píng)估為標(biāo)準(zhǔn)，在企業(yè)中的安全隱患評(píng)估進(jìn)程中，建立覆蓋公司11個(gè)職能部門，6個(gè)業(yè)務(wù)支撐和實(shí)施機(jī)構(gòu)，6個(gè)客戶服務(wù)分中心(運(yùn)維站)，47個(gè)供電所，9家集體企業(yè)的全方位監(jiān)督體系，及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)清單，把握企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分布情況。主要以“員工”“資金”和“權(quán)利”這三方面為主要發(fā)展中心，將內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行不到位的業(yè)務(wù)活動(dòng)，或者是企業(yè)內(nèi)部有不遵守黨中央八項(xiàng)規(guī)定以及六項(xiàng)禁令精神的事假，明確企業(yè)發(fā)展的“紅線”。監(jiān)督中突出重點(diǎn)，按照一些可能會(huì)出現(xiàn)違法亂紀(jì)行為的事件開(kāi)展調(diào)查，在黨員大會(huì)或者是企業(yè)月度會(huì)議中立規(guī)矩、定紅線、劃杠杠，促使其主動(dòng)的遵守反腐倡廉公約。

（2）突出重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)的監(jiān)督全覆蓋。

增添對(duì)企業(yè)各部門之間的監(jiān)管渠道，把握工作中心，逐步對(duì)具體的工作環(huán)節(jié)實(shí)行監(jiān)督和管控。其一是增加對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的審計(jì)和監(jiān)察，讓審計(jì)部門作為企業(yè)廉政建設(shè)的保護(hù)神。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)尤其是國(guó)家的公款使用都是審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)察重點(diǎn)，并且最有可能會(huì)發(fā)生貪污腐敗的事件。審計(jì)監(jiān)察工作要緊緊跟隨企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理、資金流動(dòng)監(jiān)管，采購(gòu)監(jiān)管、項(xiàng)目管理薪酬管理、集體企業(yè)等重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)督，逐步突顯對(duì)國(guó)家資金的客觀、科學(xué)、合理運(yùn)用。其二是緊跟隨企業(yè)的權(quán)力發(fā)展使用腳步，領(lǐng)導(dǎo)者要優(yōu)化對(duì)權(quán)力的使用效果，逐步加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的約束和監(jiān)管，了解相關(guān)法律法規(guī)。強(qiáng)化對(duì)依法治企、集體決策的監(jiān)督，強(qiáng)化管理者的科學(xué)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)以及監(jiān)督權(quán)力，以此來(lái)保障監(jiān)督機(jī)制的順利落實(shí)。

（3）查嚴(yán)查透，敢于揭示問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)把其自身的問(wèn)題暴露出來(lái)主要就是為了從源頭處理問(wèn)題，深入探索企業(yè)工作人員和黨務(wù)人員的工作作風(fēng)問(wèn)題，避免因?yàn)橐恍┬″e(cuò)而造成大的危害，減少非法亂紀(jì)的事件發(fā)生。在全面監(jiān)督的進(jìn)程中，監(jiān)督人員還需要深入排查企業(yè)內(nèi)部的問(wèn)題，了解黨中央八項(xiàng)規(guī)定和精神的落實(shí)情況。在財(cái)務(wù)上，審計(jì)人員更要注意企業(yè)中各種名額的頂替、資金挪用、私藏等問(wèn)題，對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)者的衣食住行做好全面的監(jiān)控，嚴(yán)禁杜絕對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的私用。在權(quán)利方面積極地探索管理者在“三重一大”決策中的隱患，處罰決策過(guò)程中的不良行為，在執(zhí)法中的權(quán)力尋租問(wèn)題。在一些思想和政策的宣傳上，審計(jì)人員要了解項(xiàng)目的實(shí)施隱患、法律風(fēng)險(xiǎn)、政策隱患等等，指出企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制的不完善情況，并借助各種方式優(yōu)化，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)的審計(jì)效果。

（4）豐富審計(jì)手段，拓展監(jiān)督深度和廣度。監(jiān)審聯(lián)動(dòng)的審計(jì)監(jiān)察工作需要在思想和文化方面入手，在實(shí)際工作方式上要強(qiáng)硬。在監(jiān)督方面，更要在了解業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)用的資金情況予以監(jiān)察，并且審計(jì)人員還需要學(xué)習(xí)各種信息化的審計(jì)模式和技術(shù)。充分利用管控業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)、ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)或自行開(kāi)發(fā)的軟件，完成多條件查詢、數(shù)據(jù)組合、排序、篩選、計(jì)算、比對(duì)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面審查，以此來(lái)增強(qiáng)審計(jì)效果，減少不良風(fēng)氣的影響，逐步強(qiáng)化審計(jì)能力。

3.創(chuàng)立監(jiān)審聯(lián)動(dòng)工作方法

棗莊公司借助互動(dòng)方式，集聚企業(yè)內(nèi)部所有工作人員的監(jiān)督能力。一是重要事項(xiàng)共同實(shí)施。借助項(xiàng)目運(yùn)行模式、小組監(jiān)管，對(duì)一些大規(guī)模事件實(shí)行審查和監(jiān)管，由審計(jì)者和管理者共同完成，視情況可增加財(cái)務(wù)、人力、法治機(jī)構(gòu)成員，分工協(xié)作，依照每個(gè)崗位工作人員的無(wú)限潛力和發(fā)展優(yōu)勢(shì)，提高項(xiàng)目組成員綜合實(shí)力，共同推動(dòng)企業(yè)的監(jiān)察工作。二是工作環(huán)節(jié)前后銜接。審計(jì)工作需要依照企業(yè)內(nèi)部的問(wèn)題、員工的反饋以及群眾信訪為重點(diǎn)，逐步拓展審計(jì)規(guī)模，特別加大廉潔方面審計(jì)力度；審計(jì)工作也需要及時(shí)的向外拓展，并且對(duì)于觸犯法律的人員實(shí)行責(zé)任追究，重視監(jiān)督工作中的四種形式，及時(shí)把企業(yè)內(nèi)部的重大問(wèn)題做好處理，并且對(duì)多次不整改的企業(yè)實(shí)行嚴(yán)密的追蹤，借助問(wèn)責(zé)機(jī)制把每個(gè)工作責(zé)任落實(shí)到具體的工作崗位上，達(dá)成對(duì)違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)實(shí)行零容忍，讓監(jiān)督機(jī)制在企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)行過(guò)程中充分發(fā)揮其最大化的價(jià)值，強(qiáng)化廉政建設(shè)效果。三是復(fù)合型人才共同培養(yǎng)。作為審計(jì)者，其不光要具備專業(yè)的認(rèn)知，還需要借助專業(yè)的培訓(xùn)活動(dòng)強(qiáng)化審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)和綜合能力，以此來(lái)增強(qiáng)其政治素養(yǎng)。這樣有助于審計(jì)人員在監(jiān)察和審計(jì)的過(guò)程中有線索，有手段，從而高效的開(kāi)展審計(jì)和監(jiān)察，必要的情況下，也可以用到紀(jì)律調(diào)查。審計(jì)人員在審計(jì)和監(jiān)察的工作中要重視多人之前的合作和配合，取長(zhǎng)補(bǔ)短，優(yōu)化審計(jì)者的工作素養(yǎng)。

4.搭建監(jiān)審聯(lián)動(dòng)共享平臺(tái)

棗莊公司按時(shí)整理審計(jì)材料，并且高度整合審計(jì)成果。一是運(yùn)用于深化考核。把審計(jì)、監(jiān)察工作與企業(yè)的發(fā)展和監(jiān)管緊密融合到一起，并納入年度黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考評(píng)內(nèi)容。二是運(yùn)用于警示教育?？茖W(xué)的整理企業(yè)內(nèi)部違規(guī)亂紀(jì)的事件，高效的借助新市場(chǎng)中的新技能和新理念，強(qiáng)化反腐倡廉的建設(shè)進(jìn)程，深入探索企業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)的問(wèn)題，積極地落實(shí)反腐倡廉思想，加強(qiáng)道德建設(shè)。三是運(yùn)用于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范。依照類別把企業(yè)中的各種違規(guī)亂紀(jì)事件上報(bào)給審計(jì)和監(jiān)察機(jī)構(gòu)，從上級(jí)決策部署執(zhí)行情況、“三重一大”決策機(jī)制執(zhí)行情況、中央八項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行情況、工程投資、物資采購(gòu)、選人用人、薪酬管理、預(yù)算管理、授權(quán)管理方面、資產(chǎn)監(jiān)管方面和其他財(cái)務(wù)規(guī)范等實(shí)行逐一風(fēng)險(xiǎn)排除，始終堅(jiān)持對(duì)安全隱患的排查，并深入解析企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，把安全隱患和問(wèn)題作為反腐倡廉的導(dǎo)向，從而落實(shí)系統(tǒng)性、科學(xué)性的企業(yè)整改措施，以此來(lái)強(qiáng)化企業(yè)的健康發(fā)展進(jìn)程。

（二）完善流程架構(gòu)，下好監(jiān)審聯(lián)動(dòng)“一盤棋”

1.創(chuàng)建監(jiān)審聯(lián)動(dòng)組織機(jī)構(gòu)

棗莊公司成立員工風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，覆蓋企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人、各專業(yè)部門、各基層單位、集體企業(yè)相應(yīng)層級(jí)。從關(guān)鍵崗位選聘27名原則性強(qiáng)、作風(fēng)素質(zhì)硬的同志擔(dān)任特邀監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員，參與企業(yè)重大事項(xiàng)研究和執(zhí)行，并及時(shí)將聯(lián)動(dòng)監(jiān)督信息在公司各管理層級(jí)中傳遞。整合審計(jì)和監(jiān)察工作，促使二者相互促進(jìn)，相互推動(dòng)，最終實(shí)現(xiàn)最大化的工作效果。以審計(jì)單位所了解的工作現(xiàn)狀和群眾的舉報(bào)為出發(fā)點(diǎn)實(shí)行解析，通過(guò)借助審計(jì)專業(yè)知識(shí)和查證手段，探索問(wèn)題的頻繁發(fā)生區(qū)域，以及管理松散的位置，及時(shí)提示和揭露風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)提出各種科學(xué)的決策，處理管理松散問(wèn)題。借助常規(guī)的聯(lián)動(dòng)監(jiān)督機(jī)制，逐步跟蹤企業(yè)的發(fā)展近況，并針對(duì)可能要出現(xiàn)的問(wèn)題做好全面的預(yù)防。

2.優(yōu)化監(jiān)審聯(lián)動(dòng)人員配備

（1）合理配置監(jiān)督人員。一是增強(qiáng)兩個(gè)部門專業(yè)人員的交互性。監(jiān)察可以通過(guò)適當(dāng)抽調(diào)審計(jì)業(yè)務(wù)骨干，改善監(jiān)察人員隊(duì)伍的結(jié)構(gòu)，利用審計(jì)人員的審計(jì)思維和特長(zhǎng)來(lái)彌補(bǔ)監(jiān)察人員專業(yè)知識(shí)上的短板。審計(jì)也可以適當(dāng)抽調(diào)監(jiān)察人員充實(shí)到審計(jì)一線，利用監(jiān)察人員的監(jiān)察思維和辦案經(jīng)驗(yàn)來(lái)豐富審計(jì)人員執(zhí)法執(zhí)紀(jì)的思路。二是增強(qiáng)專業(yè)人員協(xié)作性。審計(jì)在開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等項(xiàng)目時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)人員可能存在重大違法違紀(jì)問(wèn)題，申請(qǐng)派監(jiān)察人員介入。三要增強(qiáng)在落實(shí)問(wèn)責(zé)的一致性。監(jiān)察和審計(jì)都必須把貫徹落實(shí)好《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》和《中國(guó)共產(chǎn)黨問(wèn)責(zé)條例》作為一件大事來(lái)抓，認(rèn)真做好對(duì)違法違規(guī)相關(guān)責(zé)任人的后續(xù)問(wèn)責(zé)工作。通過(guò)嚴(yán)肅執(zhí)紀(jì)問(wèn)責(zé)，切實(shí)解決屢查屢犯頑疾，把有權(quán)必有責(zé)，失責(zé)必問(wèn)責(zé)的要求落到實(shí)處。四是適應(yīng)全方位監(jiān)督新要求，在財(cái)務(wù)管理、工程投資（含物資與招投標(biāo)管理）、營(yíng)銷管理、人力資源、集體企業(yè)等專業(yè)部門中選拔業(yè)務(wù)骨干53人，打造高素質(zhì)專家團(tuán)隊(duì)，為聯(lián)動(dòng)監(jiān)督提供決策支持和人才保障。

（2）強(qiáng)化學(xué)習(xí)交流機(jī)制。監(jiān)督性質(zhì)和內(nèi)容的不同，決定了監(jiān)察人員和審計(jì)人員思維方式、接觸范圍、監(jiān)督程序的不同。一是審計(jì)可根據(jù)工作需要選派審計(jì)人員參加監(jiān)察紀(jì)律審查活動(dòng)，學(xué)習(xí)紀(jì)檢監(jiān)察人員對(duì)問(wèn)題線索追查到底的工作作風(fēng)，執(zhí)紀(jì)審查的寬廣思路和談話策略等，以拓展審計(jì)人員的眼界。監(jiān)察可根據(jù)實(shí)際情況選派人員參加審計(jì)項(xiàng)目，了解審計(jì)業(yè)務(wù)流程，增加對(duì)信息化條件下數(shù)字化審計(jì)方法的感性認(rèn)識(shí)，以增強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察人員的工作經(jīng)驗(yàn)。二是開(kāi)展專題講座，強(qiáng)化綜合業(yè)務(wù)交流。審計(jì)門邀請(qǐng)監(jiān)察業(yè)務(wù)骨干上門開(kāi)展以強(qiáng)化作風(fēng)紀(jì)律建設(shè)等內(nèi)容為主題的講座，使審計(jì)人員認(rèn)清新形勢(shì)下黨風(fēng)廉政建設(shè)與國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律的結(jié)合點(diǎn)，在實(shí)踐中更好地履行審計(jì)職責(zé)。監(jiān)察邀請(qǐng)審計(jì)門業(yè)務(wù)骨干來(lái)開(kāi)展審計(jì)專業(yè)知識(shí)講座，介紹法律法規(guī)知識(shí)、審計(jì)檢查經(jīng)驗(yàn)、優(yōu)秀審計(jì)案例，培養(yǎng)監(jiān)察人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)能力。

3.暢通監(jiān)審聯(lián)動(dòng)信息交流

（1）采取合署辦公形式。通過(guò)橫向協(xié)同機(jī)制能夠保證內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)察良性互動(dòng)，促進(jìn)專業(yè)的有效互補(bǔ)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門的整體協(xié)同，打破互動(dòng)約束和數(shù)據(jù)信息的交流落后等問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)被審單位監(jiān)督工作的指導(dǎo)和相關(guān)重點(diǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)督。

一是檢查聯(lián)動(dòng)。在公司黨委、監(jiān)審聯(lián)動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)組交辦的重點(diǎn)任務(wù)，及開(kāi)展的各類專項(xiàng)督導(dǎo)檢查工作中，監(jiān)察、審計(jì)組成聯(lián)合工作組，協(xié)同配合、統(tǒng)一行動(dòng)。2019年上半年，棗莊公司監(jiān)督小組共對(duì)8家單位開(kāi)展聯(lián)動(dòng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中一系列“出血點(diǎn)”和“發(fā)熱點(diǎn)”。

二是信息聯(lián)動(dòng)。針對(duì)監(jiān)察發(fā)現(xiàn)的廉潔風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)線索，發(fā)布問(wèn)題清單。2019年上半年，共填寫24份《監(jiān)督聯(lián)動(dòng)重要信息報(bào)告表》，監(jiān)審聯(lián)動(dòng)工作辦公室第一時(shí)間研究處置。根據(jù)問(wèn)題清單銷號(hào)登記和檔案資料建冊(cè)管理，時(shí)時(shí)掌控風(fēng)險(xiǎn)隱患排查處理進(jìn)度。

三是整改聯(lián)動(dòng)。棗莊公司監(jiān)審聯(lián)動(dòng)小組針對(duì)監(jiān)審聯(lián)動(dòng)督導(dǎo)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)向相關(guān)、單位下發(fā)《問(wèn)題整改意見(jiàn)書(shū)》，督促嚴(yán)肅整改落實(shí)。2019年上半年，共下發(fā)《問(wèn)題整改意見(jiàn)書(shū)》20份，完善整改機(jī)制與流程，明確整改責(zé)任分工和“量、質(zhì)、期”要求，實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理，杜絕查而不改、問(wèn)題反彈等情況發(fā)生。

四是問(wèn)責(zé)聯(lián)動(dòng)。針對(duì)監(jiān)審聯(lián)動(dòng)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，2019年審計(jì)、監(jiān)察聯(lián)合提出績(jī)效考核意見(jiàn)13條。對(duì)涉及違規(guī)違紀(jì)的相關(guān)責(zé)任人及單位，嚴(yán)肅執(zhí)紀(jì)問(wèn)責(zé)，通過(guò)嚴(yán)明紀(jì)律規(guī)矩，提醒黨員干部審慎用權(quán)，以機(jī)制管人，流程管事，提升公司廉潔風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（2）建立常態(tài)化的“聯(lián)席”會(huì)議機(jī)制。定期研究和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)監(jiān)管中所存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，加強(qiáng)溝通，確保監(jiān)督責(zé)任有效落實(shí)。讓企業(yè)的重要領(lǐng)導(dǎo)者組織，起好帶頭作用，每個(gè)部門的管理者從旁輔助，從而在企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)、監(jiān)察、財(cái)務(wù)、人事、法規(guī)等相關(guān)工作中發(fā)揮出最大化的作用，其一是有助于監(jiān)督檢查機(jī)制的落實(shí)。能夠促進(jìn)審計(jì)和監(jiān)察發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向業(yè)務(wù)進(jìn)行情況通報(bào)、事件的協(xié)助調(diào)查和數(shù)據(jù)互動(dòng)，從而從真正意義上把監(jiān)察工作滲透到企業(yè)的廉政建設(shè)工作中，爭(zhēng)取能夠在最大程度上發(fā)揮出監(jiān)察效果。二是有利于增強(qiáng)企業(yè)對(duì)審計(jì)和監(jiān)察工作的監(jiān)督，保證兩合法依規(guī)開(kāi)展工作，提高工作質(zhì)量；其三是強(qiáng)化監(jiān)督效果，有關(guān)機(jī)構(gòu)需要充分發(fā)揮其自身的職能，檢驗(yàn)監(jiān)督工作的運(yùn)用效果，逐步強(qiáng)化監(jiān)督工作的在企業(yè)的地位。并且逐步完善聯(lián)席會(huì)議機(jī)制，強(qiáng)化企業(yè)各部門的互動(dòng)效果，突顯出信息數(shù)據(jù)的傳播性，推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展進(jìn)程。

4.完善監(jiān)審聯(lián)動(dòng)后續(xù)處理

從近期出現(xiàn)的問(wèn)題探索可以得出，按照問(wèn)題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，有以下四個(gè)類別：

第一：存在的大多數(shù)問(wèn)題。企業(yè)內(nèi)部的控制出現(xiàn)問(wèn)題，工作人員業(yè)務(wù)服務(wù)以監(jiān)管方面的小問(wèn)題。處理意見(jiàn)：由審計(jì)處理，其一是給被審計(jì)企業(yè)發(fā)出整改書(shū)、審計(jì)報(bào)告，監(jiān)督其執(zhí)行整改措施；其二是對(duì)一些典型的問(wèn)題企業(yè)給予通報(bào)批評(píng)和處罰，從而達(dá)到“殺雞儆猴”的效果。

第二：存在的少數(shù)問(wèn)題。大型的安全風(fēng)險(xiǎn)，一些員工已經(jīng)觸及到了法律的邊緣。處理意見(jiàn)：由審計(jì)處理，其一是約談被審計(jì)企業(yè)的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者和部門管理者，為其提供有效的教育、詢問(wèn)，協(xié)助其了解企業(yè)內(nèi)部的問(wèn)題；其二是把獎(jiǎng)懲政策落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部，約束不正之風(fēng)的盛行。

第三：存在的極少數(shù)問(wèn)題。主要體現(xiàn)在工作怠慢，錯(cuò)誤的思想和行為給企業(yè)帶來(lái)的重大財(cái)產(chǎn)損失，嚴(yán)重違背了黨中央的八項(xiàng)規(guī)定精神。解決措施：由監(jiān)察處理，其一是依照員工的行為追求相關(guān)責(zé)任，進(jìn)行紀(jì)律審查或黨內(nèi)處分等；其二是把廉政考核滲透企業(yè)，按規(guī)定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

第四：存在的極極少數(shù)問(wèn)題。企業(yè)內(nèi)部重大的違反法律的行為，已經(jīng)涉及到了犯罪。處理意見(jiàn)：由監(jiān)察處理，監(jiān)察及時(shí)上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)提請(qǐng)黨委會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)，啟動(dòng)移交司法機(jī)關(guān)程序。

（三）精心部署實(shí)施，打好監(jiān)審聯(lián)動(dòng)“組合拳”

審計(jì)和監(jiān)察聯(lián)動(dòng)開(kāi)展項(xiàng)目，重點(diǎn)關(guān)注黨風(fēng)廉政建設(shè)監(jiān)督檢查重點(diǎn)內(nèi)容，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)收支、五項(xiàng)重點(diǎn)費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。

1.財(cái)務(wù)收支聯(lián)動(dòng)檢查

棗莊公司按年度實(shí)行財(cái)務(wù)審計(jì)，借助審計(jì)工作對(duì)企業(yè)內(nèi)部總資產(chǎn)、負(fù)債情況、各種權(quán)益以及運(yùn)營(yíng)成本和利潤(rùn)實(shí)行檢查，全方位的了解企業(yè)的資金流動(dòng)現(xiàn)狀，以此來(lái)保障廉政工作的順利開(kāi)展和落實(shí)。具體體現(xiàn)如下：

（1）現(xiàn)金賬目監(jiān)管。需要重視企業(yè)的日現(xiàn)金儲(chǔ)備量；現(xiàn)金流動(dòng)記錄；現(xiàn)金賬目的真實(shí)與否；是否月度完結(jié)；是否存在挪用、私藏等不良行為。監(jiān)察企業(yè)銀行存款記錄和收賬情況。

（2）應(yīng)收及預(yù)付賬款審查。這主要是對(duì)企業(yè)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)情況予以監(jiān)察，重點(diǎn)監(jiān)察資金數(shù)目龐大的工程；及時(shí)了解個(gè)人的使用資金是否及時(shí)清理和完結(jié)以及其掛賬情況。

（3）財(cái)務(wù)資產(chǎn)監(jiān)察。了解企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)的真實(shí)與否，財(cái)務(wù)管理者是否存在挪用公司資產(chǎn)的情況或者是因?yàn)樨?cái)務(wù)工作人員的私人行為給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損害的狀況；了解財(cái)務(wù)人員是否存在向外部人員租借工作資產(chǎn)等情況。

（4）收入完整性檢查。監(jiān)察企業(yè)賬目信息是否和現(xiàn)實(shí)一致，全面了解全面的財(cái)務(wù)信息，了解各個(gè)項(xiàng)目的真實(shí)性，查看企業(yè)管理者是否存在私用企業(yè)資金或者是貪污資金狀況。

（5）損益類審查。通常情況下，這一審查主要會(huì)涉及到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)、項(xiàng)目投資凈收以及除了企業(yè)正常營(yíng)業(yè)外的收支凈額，了解其是否精準(zhǔn)和客觀；是否會(huì)存在虛假的賬單或者是人為操控的企業(yè)利潤(rùn)；是否存在一些工作人員為了達(dá)成企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)而存在的謊報(bào)和隱瞞的經(jīng)濟(jì)效益。

2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任聯(lián)動(dòng)檢查

棗莊企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任面向的主體應(yīng)該是基層管理者和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，面對(duì)的主體事件是對(duì)其在職期間的所有經(jīng)濟(jì)行為實(shí)行全面的管控，最終目的是為了讓管理者以身作則，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的廉政風(fēng)氣，讓審計(jì)監(jiān)察人員可以依照法律高效全面的實(shí)行監(jiān)督，并積極落實(shí)反腐倡廉政策，以此來(lái)約束企業(yè)內(nèi)部的不正風(fēng)氣和不良行為，保障廉政工作的發(fā)展和進(jìn)步。經(jīng)濟(jì)責(zé)任機(jī)制指出，實(shí)際的審計(jì)工作需要立足于企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，由監(jiān)察派員對(duì)審計(jì)對(duì)象開(kāi)展廉政建設(shè)檢查，突顯出黨組織反腐倡廉工作的決心。一般審計(jì)監(jiān)察工作會(huì)重視的工作內(nèi)容：其一是企業(yè)內(nèi)部對(duì)“八項(xiàng)規(guī)定”以及反腐倡廉工作的落實(shí)現(xiàn)狀。按照《國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》《關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部報(bào)告?zhèn)€人重大事項(xiàng)的規(guī)定》等政策文件實(shí)行監(jiān)督和監(jiān)察，了解企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)者的工作風(fēng)氣以及反腐問(wèn)題；及時(shí)的了解企業(yè)內(nèi)部賄賂事件；了解企業(yè)的信訪現(xiàn)狀。其二是監(jiān)察企業(yè)的年度總結(jié)和發(fā)展規(guī)劃，采取抽樣調(diào)查的方式。其三是了解企業(yè)部門反腐倡廉的落實(shí)現(xiàn)狀以及預(yù)防措施；了解企業(yè)內(nèi)部是否存在管理者貪污腐敗的現(xiàn)象，或者是非法亂紀(jì)的行為。

在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，著重梳理五項(xiàng)重點(diǎn)費(fèi)用，關(guān)注中央八項(xiàng)落實(shí)情況。五方面的資金使用分別包含為企業(yè)的業(yè)務(wù)招待資金、會(huì)議資金、涉外資金、福利資金、廣告宣傳資金。這樣可以減少企業(yè)內(nèi)部的不合理資金使用，嚴(yán)密監(jiān)控資金的流動(dòng)，逐步增加企業(yè)項(xiàng)目資金的使用透明度，特別是關(guān)于涉外資金的報(bào)銷，并且在廣告宣傳上也需要多加注意，做好提前做出資金的預(yù)算。

3.工程項(xiàng)目聯(lián)動(dòng)檢查

棗莊公司監(jiān)察和審計(jì)秉承服務(wù)電網(wǎng)建設(shè)，依托ERP系統(tǒng)和審計(jì)信息系統(tǒng)，整合協(xié)調(diào)審計(jì)、監(jiān)察以及中間企業(yè)的互動(dòng)機(jī)制來(lái)監(jiān)管項(xiàng)目?jī)?nèi)部的所有要素，組建一個(gè)可以橫向全面覆蓋和縱向熟知完整環(huán)節(jié)并且管控流程豐富的項(xiàng)目聯(lián)動(dòng)監(jiān)督，促進(jìn)工程管理精益化、規(guī)范化。依照工程實(shí)施的所有環(huán)節(jié)和資金使用模式，達(dá)成對(duì)電網(wǎng)項(xiàng)目的全程監(jiān)控，嚴(yán)把工程造價(jià)，依照合同施工的準(zhǔn)則實(shí)施。

一是從橫向達(dá)成全面覆蓋，執(zhí)行項(xiàng)目的各種文件，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目環(huán)節(jié)的檢查和監(jiān)督，其中也要把電網(wǎng)基建、電網(wǎng)技改、電網(wǎng)大修、小型基建等等工程納入聯(lián)動(dòng)監(jiān)督范圍，嚴(yán)把中介機(jī)構(gòu)審計(jì)質(zhì)量，對(duì)部分審結(jié)的重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)審。

二是管理“全鏈條”，指通過(guò)ERP系統(tǒng)和審計(jì)綜合管理系統(tǒng)對(duì)工程方案、執(zhí)行、報(bào)備、修正、監(jiān)督、考核等實(shí)行全面的監(jiān)督和跟蹤，重點(diǎn)關(guān)注未批復(fù)先實(shí)施、未實(shí)施或完工已提前結(jié)算、結(jié)算依據(jù)不充分、虛假招標(biāo)、虛假出庫(kù)、拆舊物資回收不及時(shí)、提前結(jié)算物資款、青賠費(fèi)支出無(wú)支撐資料或資料真實(shí)性不足等問(wèn)題。

三是借助ERP平臺(tái)和審查信息平臺(tái)對(duì)項(xiàng)目實(shí)行全面的檢查，檢查內(nèi)容涵蓋了項(xiàng)目的施工計(jì)劃、文件、修正監(jiān)督以及考核流程，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管上下聯(lián)動(dòng)、分工協(xié)作，中間互動(dòng)的企業(yè)也需要積極地落實(shí)各種政策、保證質(zhì)量，最終強(qiáng)化項(xiàng)目監(jiān)管效果。

2019年以來(lái)，公司由監(jiān)察審計(jì)部牽頭成立兩個(gè)檢查組，嚴(yán)格按照“對(duì)、查、改、建”的工作步驟，抽查4個(gè)客戶服務(wù)分中心省定貧困村扶貧項(xiàng)目開(kāi)展情況，組織各專業(yè)對(duì)扶貧領(lǐng)域腐敗和作風(fēng)問(wèn)題深入開(kāi)展自查自糾，全面梳理扶貧領(lǐng)域重點(diǎn)環(huán)節(jié)，特別是排查招投標(biāo)、檔案資料、工程建設(shè)等5個(gè)領(lǐng)域存在問(wèn)題，加強(qiáng)問(wèn)題的及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理，建立相對(duì)完善的臺(tái)賬，逐條對(duì)賬銷號(hào)，切實(shí)促進(jìn)專業(yè)管理落地實(shí)施。累計(jì)對(duì)涉“貧”電網(wǎng)改造項(xiàng)目166項(xiàng)、光伏扶貧項(xiàng)目?jī)膳?1項(xiàng)、山亭區(qū)薄板村、臺(tái)兒莊南閘村光伏電站捐贈(zèng)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題12項(xiàng)，全部督促整改完畢。

4.黨風(fēng)廉政聯(lián)動(dòng)檢查

在黨中央的第八項(xiàng)規(guī)定指出，要全面落實(shí)和貫徹企業(yè)的聯(lián)動(dòng)監(jiān)察，監(jiān)察人士在具體的工作開(kāi)展進(jìn)程中探索出了相對(duì)嚴(yán)峻的違反法律的行為，應(yīng)及時(shí)向監(jiān)察報(bào)告；監(jiān)察可以發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)，緊抓問(wèn)題線索，開(kāi)展調(diào)查核實(shí)，嚴(yán)肅查處重大廉政問(wèn)題。逐步完善審計(jì)和檢查互動(dòng)平臺(tái)，促使審計(jì)工作可以在實(shí)際的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中做好全面的監(jiān)督，以此來(lái)保證審計(jì)工作的公平、公正和公開(kāi)，從而達(dá)成廉政工作效果。檢查重點(diǎn)內(nèi)容如下：

（1）紀(jì)律審查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。接收的信訪舉報(bào)案件，包括上級(jí)轉(zhuǎn)辦、督辦案件和自收案件；通過(guò)舉報(bào)電話、郵件、意見(jiàn)建議箱等渠道反映的問(wèn)題線索。

（2）巡視巡察發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。國(guó)網(wǎng)公司巡視、省公司內(nèi)部巡察反饋問(wèn)題；公司巡視巡察整改“回頭看”專項(xiàng)督察等工作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題等。

（3）日常監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。協(xié)同監(jiān)督工作委員會(huì)成員部門報(bào)送的《協(xié)同監(jiān)督整改意見(jiàn)書(shū)》；各部門、各單位廉潔風(fēng)險(xiǎn)隱患排查發(fā)現(xiàn)的“出血點(diǎn)”“發(fā)熱點(diǎn)”；基層單位紀(jì)檢委員、特邀監(jiān)察員反映的廉潔風(fēng)險(xiǎn)；在作風(fēng)紀(jì)律、行風(fēng)監(jiān)督等明察暗訪中查出的問(wèn)題。

（4）專項(xiàng)治理發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神、糾正‘四風(fēng)’專項(xiàng)行動(dòng)”、扶貧領(lǐng)域腐敗和作風(fēng)問(wèn)題專項(xiàng)治理等各類專項(xiàng)督導(dǎo)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。2019年以來(lái)，在黨風(fēng)廉政建設(shè)方面，監(jiān)察審計(jì)聯(lián)動(dòng)開(kāi)展了四項(xiàng)監(jiān)督檢查。

一是開(kāi)展招標(biāo)采購(gòu)專項(xiàng)監(jiān)督檢查。緊盯招標(biāo)采購(gòu)關(guān)鍵領(lǐng)域廉潔風(fēng)險(xiǎn)，牽頭開(kāi)展專項(xiàng)監(jiān)督，全面梳理排查關(guān)鍵崗位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、制度流程等方面問(wèn)題，累計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題14項(xiàng)，考核責(zé)任單位3家，問(wèn)責(zé)3人。

二是開(kāi)展問(wèn)題治理專項(xiàng)行動(dòng)。對(duì)照巡視巡察發(fā)現(xiàn)典型問(wèn)題，組織各部門、各單位深入自查自糾。滾動(dòng)更新累計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題9項(xiàng)，問(wèn)責(zé)中層干部3人。

三是啟動(dòng)閑置房產(chǎn)專項(xiàng)巡察。組織對(duì)公司所轄房產(chǎn)出租出借、租金管理等情況全面自查梳理，嚴(yán)查以明顯低于市場(chǎng)價(jià)格出租出借房產(chǎn)、截留侵吞房屋租金等違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，摸清公司閑置房產(chǎn)底數(shù)，目前已經(jīng)完成自查梳理工作，累計(jì)排查房產(chǎn)688處。

四是開(kāi)展中層干部辦公用房檢查。以中層干部同一辦公地點(diǎn)工作人員為重點(diǎn)，通過(guò)核對(duì)臺(tái)賬、現(xiàn)場(chǎng)面積測(cè)量、撥打辦公電話等方式，核查136名中層干部103間辦公用房情況，發(fā)現(xiàn)辦公用房臺(tái)賬信息更新不及時(shí)問(wèn)題4項(xiàng)。

四、“3×4”監(jiān)審聯(lián)動(dòng)管理的實(shí)施效果

棗莊公司以風(fēng)險(xiǎn)管控為導(dǎo)向、以優(yōu)化資源為主線、以職能互補(bǔ)為手段，通過(guò)監(jiān)察、審計(jì)專業(yè)的資源共享、齊抓共管，以監(jiān)帶審、以審促監(jiān)，建設(shè)信息互通互聯(lián)、職能優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、工作協(xié)同高效的監(jiān)審聯(lián)動(dòng)機(jī)制。加強(qiáng)黨內(nèi)監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的深度融合，持續(xù)提升公司監(jiān)督工作效能，逐步順應(yīng)黨組織的反腐工作和廉政建設(shè)，依法治企工作新形勢(shì)，給企業(yè)內(nèi)部的工作人員提供更為優(yōu)質(zhì)的工作場(chǎng)所，從而達(dá)成“努力爭(zhēng)取得到新時(shí)期社會(huì)發(fā)展中重要的能源互聯(lián)網(wǎng)龍頭企業(yè)”，發(fā)展的最終目的是給社會(huì)提供堅(jiān)持的保障。

（一）形成高效監(jiān)督體系，持續(xù)管控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

圍繞公司重點(diǎn)工作及有關(guān)政策執(zhí)行情況，棗莊公司前移審計(jì)關(guān)口，開(kāi)展財(cái)務(wù)資金和往來(lái)管理、工程前期和招投標(biāo)管理、營(yíng)銷線損管理和電費(fèi)管理、集體企業(yè)關(guān)聯(lián)交易和轉(zhuǎn)分包管理等專業(yè)常態(tài)化在線審計(jì)監(jiān)督，將監(jiān)察關(guān)注的重點(diǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患、廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控等內(nèi)容，納入審計(jì)工作計(jì)劃，助力開(kāi)展更加有針對(duì)性的審計(jì)工作，提升審計(jì)精準(zhǔn)度。2019年以來(lái)，針對(duì)監(jiān)察審計(jì)部發(fā)現(xiàn)的廉潔風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)線索，對(duì)8家單位發(fā)布問(wèn)題清單，跟蹤解決公司經(jīng)營(yíng)管理中一系列“出血點(diǎn)”和“發(fā)熱點(diǎn)”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、提示風(fēng)險(xiǎn)，采取措施，提升公司管理水平。

（二）構(gòu)建強(qiáng)力威懾體系，黨風(fēng)廉政防控落地

棗莊公司借助監(jiān)審聯(lián)動(dòng)系統(tǒng)的建立，深入推進(jìn)協(xié)同監(jiān)督管理，持續(xù)針對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)域、重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題開(kāi)展監(jiān)督，組建多元化、立體型、層次性強(qiáng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，把各種獎(jiǎng)懲政策滲透到實(shí)際的工作中，以此來(lái)協(xié)助黨組織反腐倡廉工作與企業(yè)的健康發(fā)展緊密結(jié)合，強(qiáng)化反腐效果，從而把以前“亡羊補(bǔ)牢”式的反腐工作推向“防患于未然”發(fā)展模式。

（三）加強(qiáng)重點(diǎn)工作協(xié)作，提升投資監(jiān)督質(zhì)量

棗莊公司繼續(xù)加強(qiáng)農(nóng)配網(wǎng)改造、農(nóng)網(wǎng)升級(jí)及小型基建等重大投資項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，緊抓工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工結(jié)算、決算等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，對(duì)工程全過(guò)程實(shí)施廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督監(jiān)察，將監(jiān)督環(huán)節(jié)嵌入項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程。監(jiān)審聯(lián)動(dòng)將投資達(dá)3.6億元的常規(guī)配網(wǎng)等558個(gè)中低壓項(xiàng)目納入全過(guò)程審計(jì)的范圍，截至6月30日，發(fā)現(xiàn)、反饋問(wèn)題52項(xiàng)，涉及金額1365.86萬(wàn)元，均已督促管理單位整改完畢。

（四）聚集優(yōu)勢(shì)監(jiān)督力量，精準(zhǔn)集體企業(yè)業(yè)績(jī)

棗莊公司監(jiān)審聯(lián)動(dòng)持續(xù)進(jìn)行集體企業(yè)監(jiān)督，完成送變電、鐵塔、商貿(mào)公司等26家集體企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)，通過(guò)核對(duì)各集體企業(yè)收入、成本、利潤(rùn)等指標(biāo)，走訪了解經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)科學(xué)合理性，檢查會(huì)計(jì)賬務(wù)、報(bào)表等資料，核對(duì)債權(quán)債務(wù)和未達(dá)賬項(xiàng)情況，分析特殊原因?qū)?jīng)營(yíng)指標(biāo)的影響。監(jiān)督發(fā)現(xiàn)各單位在收入、成本、利潤(rùn)認(rèn)可等方面問(wèn)題4類19項(xiàng)，涉及業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)調(diào)整867.17萬(wàn)元，分別提出審計(jì)建議，為決策提供真實(shí)可靠支撐依據(jù)。

（五）常態(tài)開(kāi)展監(jiān)督聯(lián)動(dòng)，狠抓問(wèn)題落實(shí)整改

棗莊公司針對(duì)各類檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，逐一核實(shí)整改情況，對(duì)重大問(wèn)題、敏感問(wèn)題整改情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查，完善整改支撐資料。加強(qiáng)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，從機(jī)制上、程序上、管理上避免類似問(wèn)題重復(fù)發(fā)生。用好用優(yōu)審計(jì)工作成果，將審計(jì)結(jié)果及整改情況，作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核、任免、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，聯(lián)合開(kāi)展內(nèi)部問(wèn)責(zé)，做到發(fā)現(xiàn)一類問(wèn)題，規(guī)范一類業(yè)務(wù)，針對(duì)突顯出的違法亂紀(jì)的問(wèn)題要給予責(zé)任處罰。認(rèn)真做好各項(xiàng)內(nèi)外部檢查整改工作，完善整改流程，確保公司經(jīng)濟(jì)安全、形象安全。

新時(shí)代國(guó)企審計(jì)和監(jiān)察作為現(xiàn)代公司治理體系的重要組成部分，應(yīng)科學(xué)有效整合監(jiān)審資源，逐步強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制內(nèi)容，突顯其針對(duì)性以及高效性特征，以此來(lái)順應(yīng)黨組織的廉潔風(fēng)氣、嚴(yán)禁貪污腐敗作風(fēng)以及遵守法律的新模式。以全方位風(fēng)險(xiǎn)管控為導(dǎo)向的“3×4” 監(jiān)審聯(lián)動(dòng)監(jiān)督管理創(chuàng)新模式能夠有效提升多成員單位、多元化行業(yè)監(jiān)審管理水平，具有進(jìn)一步推廣應(yīng)用的實(shí)用意義。