施工企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中問題及優(yōu)化措施

田慶升 菏澤城建工程發(fā)展集團(tuán)有限公司

一、施工企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理意識較弱。在施工企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，人的思想意識對人的行為規(guī)范起到了較強(qiáng)的指導(dǎo)作用，所以要重視對員工的思想教育工作，不斷提高企業(yè)員工的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理意識。然而就實(shí)際情況來看，大部分人員的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理意識較弱，且理論知識不夠扎實(shí)，難以將其運(yùn)用到實(shí)際工作中，導(dǎo)致內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效果不夠理想[1]。

（二）管理制度的不合理性。雖然大部分施工企業(yè)都建立了企業(yè)管理制度，但是由于制度的建立時(shí)間較早，隨著企業(yè)發(fā)展，未能對這些制度進(jìn)行及時(shí)更新，以致不能適應(yīng)新的發(fā)展形勢，難以發(fā)揮內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的整體作用。在新形勢下，部分制度已經(jīng)不適合當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展需求，容易給施工企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展帶來一定阻礙，這就需要及時(shí)對其進(jìn)行刪除或修訂，促進(jìn)企業(yè)制度建設(shè)水平的提升，為施工企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

（三）工程結(jié)算不及時(shí)，應(yīng)收賬款回款較慢。在施工企業(yè)內(nèi)部控制工作中，財(cái)務(wù)管理是重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，在確保財(cái)務(wù)管理質(zhì)量高效的條件下，才能夠確保施工企業(yè)各項(xiàng)工作順利、有序地開展。但是，施工企業(yè)工程項(xiàng)目通常存在周期長、項(xiàng)目多的情況，進(jìn)而易出現(xiàn)工程結(jié)算不及時(shí)的問題，這樣會(huì)影響后續(xù)工程的有序進(jìn)行。同時(shí)，存在應(yīng)收賬款回款慢的問題，此類問題的出現(xiàn)將加大施工企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，不利于施工企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（四）部分企業(yè)信息化應(yīng)用程度低。近年來，隨著高新技術(shù)的進(jìn)步及發(fā)展，各行各業(yè)都依賴于計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，對于施工企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作來說，也不例外。但從現(xiàn)狀來看，大部分企業(yè)能夠認(rèn)識到信息化應(yīng)用對施工企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性，但存在部分企業(yè)信息化應(yīng)用程度低的情況。一方面，企業(yè)缺乏信息化應(yīng)用實(shí)踐人才，難以借助信息化技術(shù)開展內(nèi)部控制等相關(guān)工作；另一方面，企業(yè)未能投入充足的資金，加強(qiáng)企業(yè)信息化軟硬件設(shè)施設(shè)備的采購及應(yīng)用，從而導(dǎo)致企業(yè)的信息化應(yīng)用程度較低，進(jìn)而難以提高施工企業(yè)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作效率。

二、施工企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化措施

（一）強(qiáng)化內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理意識。為促進(jìn)施工企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效進(jìn)行，首先，需要強(qiáng)化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理意識，組建完善的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，進(jìn)而對運(yùn)營信息進(jìn)行詳細(xì)收集，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范圍全覆蓋，使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作得以順利開展。其次，需要強(qiáng)化企業(yè)所有員工的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理意識，不斷提高企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)識別能力，使企業(yè)員工能夠積極參與到風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中，不斷提高企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。最后，明確企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，將員工與企業(yè)的利益聯(lián)系起來，以此調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的積極性，為企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的開展提供有利基礎(chǔ)。

（二）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督及管理。在進(jìn)行施工企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，需要充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能作用，加強(qiáng)對企業(yè)運(yùn)營管理的監(jiān)督工作，便于及時(shí)找出施工工程運(yùn)營管理中存在的問題，采取有效措施進(jìn)行處理。從源頭上來講，通過施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)能夠以整體、專業(yè)地角度進(jìn)行客觀評價(jià)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)防微杜漸、查缺補(bǔ)漏的作用。在建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的時(shí)候，可以由多個(gè)部門投票選出參與人員，以此提高施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的公正性及有效性。同時(shí)，需要對內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，做好相應(yīng)的考核工作，以此促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)人員綜合能力的提升，使其能夠嚴(yán)格做好內(nèi)部審計(jì)，降低施工企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率[3]。

（三）加強(qiáng)結(jié)算、回款風(fēng)險(xiǎn)的控制及管理。根據(jù)施工企業(yè)工程項(xiàng)目的結(jié)算情況來看，在部分工程項(xiàng)目竣工之后，無法在合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成工程項(xiàng)目的結(jié)算，以致工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益無法及時(shí)鎖定，難以及時(shí)回收工程款，給施工企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。面對這種情況，應(yīng)及時(shí)完善企業(yè)的合同管理制度，嚴(yán)格做好對工程合同的評審工作，明確工程項(xiàng)目的結(jié)算事宜，并完善工程項(xiàng)目的管理機(jī)制，根據(jù)合同約定為工程項(xiàng)目的結(jié)算提供有利條件。同時(shí)，需要建立完善的工程款清欠管理制度，按照要求與清欠責(zé)任人簽訂責(zé)任書，并嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，使工程結(jié)算、回款風(fēng)險(xiǎn)得到有效降低。

（四）加強(qiáng)施工企業(yè)管理信息化建設(shè)。在信息化快速發(fā)展背景下，現(xiàn)代信息技術(shù)被廣泛應(yīng)用到施工行業(yè)中，對提高企業(yè)管理水平起到積極作用。因此，施工企業(yè)要做到與時(shí)俱進(jìn)，深入了解企業(yè)管理信息化的優(yōu)勢及作用，并在此基礎(chǔ)上，聘請專業(yè)的技術(shù)人員完成企業(yè)管理信息化建設(shè)。在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，將現(xiàn)代信息技術(shù)作為支撐，利用專業(yè)的管理軟件完成工作計(jì)劃的制定，逐步實(shí)現(xiàn)信息化的施工企業(yè)流程管理，促進(jìn)施工企業(yè)管理水平的提升。

三、結(jié)語

綜上所述，我國施工企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理依舊存在一些問題，為促進(jìn)施工企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效進(jìn)行，需要積極強(qiáng)化內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理意識，加強(qiáng)施工企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督及管理，加強(qiáng)結(jié)算、回款風(fēng)險(xiǎn)的控制及管理，加強(qiáng)施工企業(yè)信息化建設(shè)，通過各種措施提高施工企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，為企業(yè)的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。