基于大數(shù)據(jù)的視角談集團企業(yè)如何強化財務風險預警

陳 浩

隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，如何在市場經(jīng)濟發(fā)展的“新常態(tài)”下強化財務風險預警，成為企業(yè)財務管理中的重中之重。在大數(shù)據(jù)時代下，開展企業(yè)財務風險預警相關工作可以積極應用大數(shù)據(jù)技術，有助于企業(yè)加速完善財務風險預警系統(tǒng)。目前我國大多企業(yè)對財務風險預警的能力仍普遍偏低，探尋大數(shù)據(jù)理念下如何更好地開展企業(yè)財務風險預警工作非常必要。集團企業(yè)存在的財務風險通常是出于決策者的融資不當形成債務風險，或是集團企業(yè)內(nèi)部財務結(jié)構(gòu)的不合理引發(fā)財務風險，從而導致企業(yè)盈利與損失的不確定性，財務風險預警對企業(yè)理財中可能存在的財務風險提前進行預估、識別與分析，可以避免更多不必要的損失。

一、大數(shù)據(jù)應用在我國集團企業(yè)財務風險預警中的重要意義

大數(shù)據(jù)運算能夠獲取大量全面而準確的數(shù)據(jù)信息，有利于企業(yè)及時客觀地分析自身的財務發(fā)展狀況，也能便利于企業(yè)順應外在環(huán)境的同時幫助決策者正確決策。在我國經(jīng)濟新形態(tài)下，大數(shù)據(jù)在集團企業(yè)財務風險預警中的作用日益增大。其一是大數(shù)據(jù)運算能立足于運算經(jīng)濟發(fā)展的大方向及整體情況，能夠彌補傳統(tǒng)方式在財務風險預警的缺陷與不足，避免單純依靠財務人員提供財務狀況帶來的局限性與偏差，最大程度上杜絕信息提供過程中人為因素的干擾。其二是大數(shù)據(jù)運算本身具有較強的優(yōu)勢，其獲得信息的渠道具有獨特的全面豐富性，可以既符合大環(huán)境里經(jīng)濟發(fā)展的大方向，又能從企業(yè)自身出發(fā)，最大程度地貼近企業(yè)的實際發(fā)展情況，進一步提升企業(yè)財務風險預警效果。

二、集團企業(yè)財務風險的特點及成因

隨著我國國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，集團公司作為企業(yè)集團的母公司，已經(jīng)成為我國大型企業(yè)的重要組織形式及經(jīng)營方式，集團公司通過直接或間接方式掌握子公司的控制性股權(quán)，實施產(chǎn)權(quán)管理。集團公司的財務風險與中小型企業(yè)相比有著其鮮明的特點及成因。

1.集團企業(yè)財務風險的存在具有客觀性、全面性。集團公司財務風險的總體水平由各子單位的財務風險狀況構(gòu)成，廣泛地存在于集團公司的各個部分，核心業(yè)務單位的財務風險會嚴重影響到集團公司的財務狀況，若要有效降低集團公司總體風險程度，必須對子單位的財務風險進行良好控制，集團企業(yè)財務風險的存在具有客觀性，在發(fā)展的過程中存在不可回避型，無法按照人的意志為轉(zhuǎn)移，對多種財務風險只能借助實際可行的技術手段來應對。

2.集團企業(yè)財務風險的發(fā)生與發(fā)展進程緩慢，是逐步積累與循序漸進的過程。財務風險是沒有任何一個財務管理制度能夠避免的，是因為集團企業(yè)在理財過程中，決策人員對一些財務問題沒有給以足夠的重視，沒能及時對財務風險采取較好的控制措施，以致財務問題經(jīng)過日積月累達到臨界點而爆發(fā)出來，

3.集團企業(yè)財務風險成因較為復雜。集團公司作為企業(yè)集團的母公司，管理鏈條長，其組織結(jié)構(gòu)復雜，集團公司存在多重委托代理關系，各子單位的財務風險會直接影響到集團公司的財務狀況。

4.集團企業(yè)財務風險破壞性強造成的后果嚴重。集團公司作為企業(yè)集團的母公司，在企業(yè)集團中起著非常重要的主導作用，在發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營方向等各個方面決定影響著集團內(nèi)各企業(yè)的發(fā)展，集團公司如果陷入財務危機，不僅會直接導致集團公司背上高額負債甚至破產(chǎn)，也有可能重大影響到一個產(chǎn)業(yè)及一個地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展。

三、大數(shù)據(jù)時代集團企業(yè)財務風險管理體系存在的問題

集團公司下屬單位財務風險構(gòu)成了集團公司總體財務風險，其成因較為復雜，各單位財務風險預警系統(tǒng)有助于不同單位間的溝通協(xié)調(diào)以解決實際問題，輔助集團公司財務風險預警系統(tǒng)尋求財務問題產(chǎn)生的根源，從而增強集團公司的總體抗風險能力，提高公司的綜合效益。

1.財務風險預警系統(tǒng)程序老舊不夠完善需要改進。隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，企業(yè)將面臨外部各種不可預測的經(jīng)濟風險，這些風險是企業(yè)發(fā)展中的潛在威脅。成熟的企業(yè)需要以完善的財務風險預警系統(tǒng)作為保護，一些企業(yè)未能真正認識到財務風險預警系統(tǒng)對企業(yè)的重要意義，依然沿用傳統(tǒng)的財務風險管理模式，隨著我國市場經(jīng)濟發(fā)展的速度在不斷提高，企業(yè)所面臨的不可預測到的風險也隨之增加，沒有專業(yè)的財務風險管理人員作為支撐。面對風險做不到預警反應，面對市場經(jīng)濟發(fā)展中出現(xiàn)的危機企業(yè)不能夠合理地去解決，這樣的風險預警系統(tǒng)在企業(yè)經(jīng)濟運行過程中所能起到的作用非常有限。

2.財務風險預警系統(tǒng)執(zhí)行能力不足。我國大多數(shù)集團企業(yè)順應大數(shù)據(jù)時代的要求建立了財務風險預警系統(tǒng)，但很多企業(yè)的財務風險預警系統(tǒng)仍僅停留在制度方面，在企業(yè)實際運行過程中沒有實現(xiàn)有效的實施，如此下去，因為執(zhí)行力度不夠，再完善的財務風險管理制度也將是一紙空文，不能真正促進企業(yè)抵御財務風險的能力，無法保證企業(yè)健康順利的可持續(xù)發(fā)展。

3.對財務風險管理體系實施的監(jiān)督力度薄弱。企業(yè)財務風險管理能否有效運行，取決于能否有嚴格的監(jiān)督機制作為保障，企業(yè)監(jiān)督機制與管理機制只有相輔相成才能保證企業(yè)的健康運行。在大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)擁有健全的財務風險預警系統(tǒng)才能保證企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)作用的有效發(fā)揮。

4.大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務管理信息的共享性不強、缺少信息資源框架的構(gòu)建。目前，我國許多企業(yè)在經(jīng)營活動中各部門之間是獨立經(jīng)營的個體，沒有形成自覺進行信息共享的習慣，在財務上分類核算進行最后匯總，各部門之間的信息多數(shù)流動在本部門的內(nèi)部，造成了企業(yè)信息流動性差等問題，缺少對信息資源的系統(tǒng)框架建立，不方便信息的大數(shù)據(jù)化進行共享應用，對企業(yè)財務信息系統(tǒng)的建設產(chǎn)生許多阻礙，不易于財務管理工作的安全進行。

四、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務風險管理體系模型構(gòu)建的途徑

1.建立與大數(shù)據(jù)概念相融合的財務管理觀念。企業(yè)財務管理由核算基本職能向決策職能轉(zhuǎn)變，是大數(shù)據(jù)時代對企業(yè)財務管理的基本要求，企業(yè)財務人員必須正確認識到建立與大數(shù)據(jù)相融合的財務管理觀念對企業(yè)發(fā)展的重要性，增強企業(yè)各部門之間信息的真實性和共享性，提高財務人員基礎核算工作的效率，及時發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)各經(jīng)營階段出現(xiàn)的問題。企業(yè)財務管理人員自覺地把大數(shù)據(jù)概念融合進財務管理觀念中，將各部門對應的信息數(shù)據(jù)及時認真整合，對于企業(yè)降低生產(chǎn)成本具有不可替代的重要作用。同時，建立與大數(shù)據(jù)相融合的財務管理觀念，能夠簡化明確企業(yè)經(jīng)營業(yè)務流程，對集團企業(yè)各分部項目進行情況及時跟蹤，形成動態(tài)科學高效的管理模式，有效把控集團企業(yè)資金運用情況，及時掌握項目各階段的回款情況，從而規(guī)避企業(yè)財務風險，有利于企業(yè)整體計劃及長期目標的制定與實施。建立與大數(shù)據(jù)相融合的財務管理觀念，集團企業(yè)財務部門通過大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)可以隨時獲取最新的數(shù)據(jù)信息，為財務工作者向決策職能轉(zhuǎn)變提供了實現(xiàn)的平臺。

2.完善集團企業(yè)財務風險管理體系運行監(jiān)督機制。在大數(shù)據(jù)時代的背景下，集團企業(yè)相應的財務風險監(jiān)督機制只有輔助其管理機制，集團企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)才能得以正常運行，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展情況建立完善的監(jiān)督機制，學習引進國外先進的財務風險預警系統(tǒng)，是企業(yè)發(fā)展過程中必須具備的。完善集團企業(yè)財務風險管理體系運行監(jiān)督機制，增強企業(yè)財務風險預警能力及對財務風險的應對能力。企業(yè)通過內(nèi)部監(jiān)督將企業(yè)財務流通情況公開透明化，便于企業(yè)各部門的溝通與監(jiān)督。與此同時，也可借助企業(yè)外部審計機構(gòu)對企業(yè)實行有效的外部監(jiān)督，可使企業(yè)在社會上樹立良好的公眾形象，并有助于企業(yè)能及時發(fā)現(xiàn)并糾正其經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各類風險問題，實現(xiàn)集團企業(yè)進行經(jīng)營活動科學決策。

3.創(chuàng)新財務風險預警方式，注重數(shù)據(jù)化分析式的財務風險因素甄別與排查。在大數(shù)據(jù)時代下，我國大多集團企業(yè)建立了專門性的財會信息數(shù)據(jù)庫，在企業(yè)風險預警相關工作開展中，圍繞企業(yè)內(nèi)的大數(shù)據(jù)平臺，企業(yè)可以定期對各種財會數(shù)據(jù)以及經(jīng)營管理數(shù)據(jù)等進行分析，在發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理活動的各種問題及解決問題中提升企業(yè)的財務風險預警能力。大數(shù)據(jù)技術成熟與應用能力的提升，在一定程度上可以改變傳統(tǒng)形式下企業(yè)對財務風險因素甄別困難的狀況，關注財務風險誘發(fā)因素的甄別與排查，有效遏制多種財務風險誘發(fā)性因素風險，對各種潛在威脅與風險性因素進行較好甄別，才能真正發(fā)揮出財務風險預警工作的實際有效性。

4.建設企業(yè)信息資源的系統(tǒng)框架，加快推進企業(yè)財務信息管理全面化的建設進程。為進一步增強企業(yè)財務管理的安全性，強化企業(yè)內(nèi)部管理的可靠性，企業(yè)需要推進建立滿足其內(nèi)部控制制度的安全管理系統(tǒng)，為企業(yè)的健康運營奠定堅實的客觀基礎，推動企業(yè)財務信息資源的高效運轉(zhuǎn)，優(yōu)化財務管理人員的工作結(jié)構(gòu)，促進財務管理工作的及時性和精確性，有利于加強企業(yè)深化改革的工作進程，規(guī)范企業(yè)員工的工作活動，同時進一步優(yōu)化財務管理人員的工作結(jié)構(gòu)從而推動企業(yè)的健康發(fā)展。

財務風險是集團企業(yè)在發(fā)展過程中必須面對的問題，在大數(shù)據(jù)時代下我國市場經(jīng)濟發(fā)展迅速，集團企業(yè)只有建立起完善的財務風險預警體系，才能有效應對企業(yè)發(fā)展過程中潛在的財務風險。大數(shù)據(jù)時代的到來對于企業(yè)的財務管理來說是機遇與挑戰(zhàn)并存，集團公司決策人員在企業(yè)發(fā)展過程中要不斷的修正工作方式，建立多種有效的財務風險預警方法，切實將財務風險預警工作落實到實處。大數(shù)據(jù)對于人類文明的發(fā)展是必不可少的新資源，集團企業(yè)在財務風險預警中要重視大數(shù)據(jù)的應用，為企業(yè)的健康發(fā)展起到更加積極的作用。