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      新形勢(shì)下企業(yè)資金內(nèi)控管理研究

      2019-08-01 02:48:27朱穎
      今日財(cái)富 2019年19期
      關(guān)鍵詞:資金管理企業(yè)

      朱穎

      由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)體制的深化改革,企業(yè)的規(guī)模在逐漸擴(kuò)大,實(shí)力也在漸漸增強(qiáng)。通常企業(yè)在追求利益與規(guī)模擴(kuò)張的時(shí)候忽略了企業(yè)內(nèi)資金管控的問題,還有下游企業(yè)多頭開戶,資金體外循環(huán),使用效率低下,周轉(zhuǎn)速度慢以及隨意性的投資等問題,這些都需要企業(yè)進(jìn)行資金管控去解決。與此同時(shí),有些企業(yè)雖然已經(jīng)實(shí)施了資金管控,但是在運(yùn)轉(zhuǎn)中依舊存在很多問題,例如;對(duì)于政策監(jiān)管、稅務(wù)障礙不夠明確了解,對(duì)資金預(yù)測(cè)的不準(zhǔn)確等問題。所以,一個(gè)企業(yè)想要穩(wěn)步發(fā)展,就需要強(qiáng)化企業(yè)的資金內(nèi)控管理。

      一、企業(yè)資金管理的重要性

      企業(yè)的資金管理作為一個(gè)企業(yè)的核心管理內(nèi)容,直接關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量,在企業(yè)管理中占據(jù)重要的位置。而且企業(yè)的資金管理能夠大大減少企業(yè)資金成本投入,強(qiáng)化了資金使用的效率。同時(shí),企業(yè)資金內(nèi)控管理能夠結(jié)合金融機(jī)構(gòu)的資金與企業(yè)信譽(yù),從而促進(jìn)了資金規(guī)模的擴(kuò)大,拓展了企業(yè)與銀行合作的空間與渠道。此外,企業(yè)資金內(nèi)控管理能夠?qū)崟r(shí)的對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及資金流動(dòng)等進(jìn)行監(jiān)控,便于控制企業(yè)的資金管理。

      二、新形勢(shì)下企業(yè)資金的管理特點(diǎn)

      (一)先進(jìn)的管理理念

      隨著現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展,企業(yè)的資金管理需要摒棄傳統(tǒng)的核算方式,將現(xiàn)代化信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)運(yùn)用到資金管理工作中,促使企業(yè)資金內(nèi)控管理向數(shù)字化、信息化發(fā)展。目前,很多企業(yè)在資金管理的過程中應(yīng)用了很多先進(jìn)的管理方式或軟件。例如企業(yè)資金管理系統(tǒng),這種系統(tǒng)的主要功能是對(duì)企業(yè)的資金往來、收支、預(yù)算以及項(xiàng)目資金進(jìn)行管理,可以由總公司與子公司同時(shí)進(jìn)行管理,利用深度分析的專業(yè)資金管理軟件,利用報(bào)表來把控企業(yè)資金,促進(jìn)總公司與子公司的資金管理質(zhì)量。

      (二)多樣化的管理對(duì)象

      在傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)體制中,企業(yè)的資金管理對(duì)象較為單一,然而由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生變革,企業(yè)資金管理對(duì)象在新形勢(shì)的影響下漸漸趨向于多樣化,逐漸的從單一的財(cái)務(wù)管理拓展到其他領(lǐng)域中去,關(guān)注企業(yè)自身利益與行業(yè)內(nèi)資金動(dòng)態(tài)的發(fā)展情況,及時(shí)的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作,愈加適應(yīng)于現(xiàn)代市場(chǎng)的多樣化需求,在越加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中抓住先機(jī),促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

      三、新形勢(shì)下企業(yè)資金的管理問題

      (一)結(jié)構(gòu)不合理

      企業(yè)內(nèi)部資金的籌集與合理利用是企業(yè)內(nèi)部資金管理的關(guān)鍵所在,所以,為了加強(qiáng)企業(yè)資金的利用效率,為企業(yè)明確資金流向,需要企業(yè)建立起科學(xué)合理的資金管理結(jié)構(gòu),以此對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)管理。企業(yè)內(nèi)部的籌資較為復(fù)雜,往往是調(diào)節(jié)企業(yè)內(nèi)部的基本結(jié)構(gòu),同時(shí)預(yù)測(cè)管理資金運(yùn)用與占比等環(huán)節(jié),用于明確在企業(yè)中所有資金所占據(jù)的比重,以此來對(duì)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行一定程度的調(diào)整。在當(dāng)前形勢(shì)中,由于企業(yè)依舊堅(jiān)持傳統(tǒng)籌資的管理理念,管理水平較低,所以,企業(yè)在資金管理的過程中容易在資金結(jié)構(gòu)方面出現(xiàn)問題,往往體現(xiàn)在負(fù)債率過高,資金結(jié)構(gòu)不合理等方面,促使企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)與日俱增,償付能力不斷下降,導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸增加。除此之外,一些企業(yè)過多的庫(kù)存占據(jù)了大量的企業(yè)資金,降低了企業(yè)的資金利用率,同時(shí)由于不能及時(shí)的收回賬款,同樣促使了企業(yè)資金無法運(yùn)轉(zhuǎn),這些問題都導(dǎo)致了企業(yè)資金的不合理利用,大大制約了企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)性。

      (二)管理機(jī)制缺乏

      目前,大量企業(yè)在資金的控制、利用及流向方面都存在很多缺陷,導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)問題的出現(xiàn),缺乏相關(guān)企業(yè)資金利用的監(jiān)督機(jī)制。引起這類問題出現(xiàn)的主要有幾種原因,分別是:

      1.大量企業(yè)利用傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理方式,事后再進(jìn)行監(jiān)督,缺乏以事前控制與事中監(jiān)督為根本,只是根據(jù)事后的財(cái)務(wù)審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督,監(jiān)管機(jī)制存在缺陷,導(dǎo)致監(jiān)督管理浮于表面,無法真正發(fā)揮有效的審計(jì)監(jiān)管作用,同時(shí)無法制定真正的考核制度。

      2.企業(yè)內(nèi)部員工開支借款混亂。由于企業(yè)內(nèi)部缺乏真正有效的監(jiān)管制度,促使企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)秩序混亂等問題,導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)大量流失。

      3.企業(yè)缺乏對(duì)于內(nèi)部控制信息反饋制度重要性的意識(shí)。沒有及時(shí)的應(yīng)用企業(yè)中部分積淀資金,促使企業(yè)內(nèi)出現(xiàn)資金分散閑置等問題的出現(xiàn)。

      現(xiàn)代的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,而市場(chǎng)環(huán)境又瞬息萬變,假如企業(yè)內(nèi)部的資金管理出現(xiàn)問題,那么就會(huì)加劇企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)負(fù)擔(dān),阻礙企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

      (三)預(yù)警體系缺失

      部分企業(yè)由于受到現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響而制定了資金管理制度,不過,在管理過程中,極易受到外部因素的影響,難以發(fā)揮出監(jiān)管部門的正常職能。特別是在企業(yè)的一些重要決策中,無法對(duì)決策進(jìn)行有效的監(jiān)管約束,最后依舊以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的意見為核心,促使企業(yè)缺失對(duì)于資金的監(jiān)管控制,至于監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職能也僅僅浮于表面。除此之外,部分企業(yè)還缺少相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,進(jìn)一步使得企業(yè)失去了對(duì)資金使用的控制權(quán)。

      四、創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)控管理模式

      (一)優(yōu)化結(jié)構(gòu)

      因?yàn)樵谄髽I(yè)的資金管理中存在部分問題,所以企業(yè)需要優(yōu)化自身的管理結(jié)構(gòu),以提高企業(yè)內(nèi)部管控的質(zhì)量,而具體的優(yōu)化措施可以大致分為三步,分別是:

      1.完善企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu),促進(jìn)企業(yè)董事會(huì)作用的發(fā)揮,利用強(qiáng)化管理群體的集體決策來保障決策活動(dòng)的合理性。

      2.健全員工激勵(lì)制度,保障企業(yè)的資金管理工作得到貫徹落實(shí)。

      3.建立監(jiān)督機(jī)構(gòu),實(shí)時(shí)對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行審核,及時(shí)的監(jiān)管企業(yè)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù),對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)進(jìn)行明確,完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu),促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制工作效率的提高。

      (二)強(qiáng)化管理

      通過形成完善的企業(yè)資金鏈,及時(shí)有效的利用資金,能夠?qū)⑵髽I(yè)資金進(jìn)行集中管理,提升企業(yè)資金的利用效率,所以,集中管理資金會(huì)成為企業(yè)未來資金管理的發(fā)展趨向。

      (三)完善體系

      現(xiàn)代的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速,所以企業(yè)需要在經(jīng)營(yíng)與資金管理過程中,建立健全企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系,促使企業(yè)將自身內(nèi)部管理工作的實(shí)效性進(jìn)行提高。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系需要在對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程動(dòng)態(tài)的控制下開展實(shí)施,在開發(fā)項(xiàng)目的不同階段,進(jìn)行針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及法律風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容進(jìn)行核心控制。

      (四)控制流程

      企業(yè)需要逐級(jí)審核財(cái)政撥款,明確各個(gè)崗位的職責(zé),落實(shí)職責(zé)到人的要求,保障各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)規(guī)范化操作。將企業(yè)資金與項(xiàng)目建設(shè)作為重點(diǎn)核心,在資金使用安全、項(xiàng)目建設(shè)的安全等方面,促使各個(gè)崗位的權(quán)力能夠在制度的制約下行使。

      (五)落實(shí)責(zé)任追求

      企業(yè)需要按照《內(nèi)部控制規(guī)范》方案,敦促企業(yè)內(nèi)部的各部門完成工作。堅(jiān)持有責(zé)必問,問責(zé)必嚴(yán),不時(shí)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)控檢查,對(duì)于發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題,需要在企業(yè)的會(huì)議中進(jìn)行研究解決與相關(guān)人員的通報(bào)批評(píng)并做出整改,同時(shí)追究相關(guān)管理人員的責(zé)任,對(duì)與風(fēng)險(xiǎn)問題相關(guān)人員進(jìn)行一定程度的懲罰。

      五、結(jié)語

      在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響下,為了順應(yīng)市場(chǎng)變化與滿足國(guó)家政策需要,各個(gè)企業(yè)需要強(qiáng)化自身資金內(nèi)部管控,實(shí)時(shí)的掌握企業(yè)內(nèi)部的資金流向,以此來維持企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。此外,企業(yè)還需要采用新式信息管理技術(shù)手段,健全完善企業(yè)內(nèi)部的控制體系,大力落實(shí)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范,促進(jìn)企業(yè)資金內(nèi)控管理效果的提升。(作者單位:北京英思杰科技有限公司西安分公司)

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