基于EXCEL構(gòu)建自適應(yīng)財務(wù)指標(biāo)計算模型

毛政珍 趙媛媛

【摘要】 ?財務(wù)人員在利用EXCEL軟件計算財務(wù)指標(biāo)時，隨著財務(wù)報表項目的變化，需要不斷修正EXCEL計算公式，工作量繁重且容易出錯。文章利用EXCEL軟件的“名稱管理器”功能、VLOOKUP函數(shù)以及COLUMN函數(shù)，構(gòu)建了自適應(yīng)財務(wù)指標(biāo)計算模型。該模型簡潔易用、容錯性好，可以提升財務(wù)人員的財務(wù)分析效率以及財務(wù)指標(biāo)計算的準(zhǔn)確性。

【關(guān)鍵詞】 ??EXCEL;財務(wù)指標(biāo);自適應(yīng)計算;模型

【中圖分類號】 ?F232 ?【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】 ?A ?【文章編號】 ?1002-5812（2019）12-0104-03

一、引言

財務(wù)分析工作對于財務(wù)人員來說壓力較大，時間緊、數(shù)據(jù)量大、計算要求高，尤其是連鎖型、集團(tuán)型企業(yè)，各個連鎖店或者分公司都要進(jìn)行各種財務(wù)指標(biāo)的計算，更是加大了財務(wù)分析的難度?，F(xiàn)有的財務(wù)軟件基本上沒有財務(wù)分析功能，大多數(shù)財務(wù)人員都是從財務(wù)軟件中導(dǎo)出數(shù)據(jù)，再借助EXCEL軟件來完成此項工作。但是，不同單位之間的報表格式不盡相同，隨著會計準(zhǔn)則的不斷發(fā)展，不同年份的財務(wù)報表欄目也有所區(qū)別，需要財務(wù)人員不斷修正EXCEL計算公式，工作繁瑣，而且容易出錯，一旦出錯，所有的計算工作又得重新來過。針對于此，本文提出自適應(yīng)財務(wù)指標(biāo)計算的一種解決方案，從而提高財務(wù)分析的效率及準(zhǔn)確性。

二、模型構(gòu)建詳解

（一）構(gòu)建表格框架。利用EXCEL軟件新建財務(wù)分析工作簿，包含三張工作表，分別取名為“財務(wù)報表”“財務(wù)比率分析”“杜邦分析”，“財務(wù)報表”工作表用于存放財務(wù)分析所需的財務(wù)數(shù)據(jù)，“財務(wù)比率分析”工作表用于計算財務(wù)指標(biāo)，“杜邦分析”工作表用于進(jìn)行杜邦分析的計算。

（二）引入數(shù)據(jù)。把計算財務(wù)指標(biāo)所需的財務(wù)報表數(shù)據(jù)引入“財務(wù)報表”工作表中，為了后續(xù)操作的簡便性，建議將資產(chǎn)負(fù)債表按上下結(jié)構(gòu)布局，利潤表與資產(chǎn)負(fù)債表置于同一張表格內(nèi)，且置于資產(chǎn)負(fù)債表的下方（見上頁圖1，為行文方便，圖中部分?jǐn)?shù)據(jù)行進(jìn)行了隱藏處理），如果還需要使用其他財務(wù)報表的數(shù)據(jù)，也進(jìn)行類似處理。

（三）定義名稱變量。利用EXCEL軟件的“名稱管理器”功能定義“財務(wù)報表”工作表中各字符型單元格的名稱，以便在后續(xù)編寫公式時使用其單元格名稱變量，定義單元格名稱的原則是與單元格表述的內(nèi)容保持一致。如果單元格的值有“加：”“減：”“其中：”“一、”之類字符，建議在定義名稱時刪除，以便后續(xù)公式的閱讀理解。針對上頁圖1內(nèi)容，本文定義了具體的名稱示例，如上頁圖2所示。定義的名稱可根據(jù)需要進(jìn)行增減。

（四）編輯計算公式。本文以財務(wù)比率分析和杜邦分析為例進(jìn)行自適應(yīng)計算的演示，財務(wù)指標(biāo)的計算公式置于“財務(wù)比率分析”工作表中，杜邦分析的計算公式置于“杜邦分析”工作表中，具體如表1、下頁圖3所示。

公式中的參數(shù)說明：在VLOOKUP（lookup_value，table_array，col_index_num，range_lookup）函數(shù)中，lookup_value參數(shù)引用的是上頁圖2中定義的單元格名稱變量，只要公式中引用的單元格名稱變量對應(yīng)的數(shù)據(jù)存在，無論資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中填報的項目是否發(fā)生增刪或者順序是否發(fā)生變化，都不會影響財務(wù)指標(biāo)計算的正確性;col_index_num參數(shù)中嵌套了COLUMN函數(shù)，避免了因期初數(shù)、期末數(shù)或者本期數(shù)、上期數(shù)順序的改變而導(dǎo)致的計算錯誤。單元格名稱變量的引入，使得不管財務(wù)報表行列發(fā)生什么變化，財務(wù)指標(biāo)的計算都會自適應(yīng)進(jìn)行正確計算，無需對公式進(jìn)行重新設(shè)計。

（五）保護(hù)工作表。通過EXCEL軟件中的“保護(hù)工作表”功能，把除“財務(wù)報表”工作表之外的表格全部寫保護(hù)，以免誤刪公式，對核算產(chǎn)生影響。之后，把該工作簿保存為“財務(wù)指標(biāo)自適應(yīng)計算”。限于文章篇幅，實例操作結(jié)果不再截圖。

三、小結(jié)

本文構(gòu)建的基于EXCEL自適應(yīng)財務(wù)指標(biāo)計算模型具有如下特點：

（一）簡潔易用。本文所構(gòu)建的計算模型的起點是現(xiàn)成的財務(wù)數(shù)據(jù)，計算公式所使用的函數(shù)為EXCEL軟件常用函數(shù)，引用的單元格名稱變量通過“名稱管理器”即可完成定義。由此可見，簡潔易用是本模型最大的特點，便于財務(wù)人員進(jìn)行各種修改操作，以適應(yīng)不同的財務(wù)分析需求。

（二）容錯性好。通過引用單元格名稱變量，解決了因財務(wù)報表項目的變動和數(shù)據(jù)順序的變化而導(dǎo)致的計算公式“失靈”，大大提高了財務(wù)指標(biāo)計算的容錯性，提高了工作效率。全過程自動容錯計算，避免了因基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的變化而出現(xiàn)的計算失誤，同時，設(shè)計好模型后進(jìn)行寫保護(hù)處理，避免了誤操作，確保了計算的準(zhǔn)確性。

（三）拓展方向。（1）可在“財務(wù)報表”工作表中增加現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)，通過定義更多的單元格名稱變量，實現(xiàn)更多的財務(wù)指標(biāo)計算功能。（2）利用EXCEL軟件中的“Visual Basic”功能，可以進(jìn)一步實現(xiàn)更智能的操作。

【主要參考文獻(xiàn)】

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