深化審計(jì)轉(zhuǎn)型　護(hù)航金融業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展

周明生　王靜靜　葛飛　葛以云

近年來(lái)，江蘇泗陽(yáng)農(nóng)村商業(yè)銀行認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)指引》（銀監(jiān)發(fā)[2016] 12號(hào)）文件精神和省聯(lián)社對(duì)審計(jì)工作指導(dǎo)意見(jiàn)，不斷完善審計(jì)機(jī)制，創(chuàng)新審計(jì)手段，提高審計(jì)質(zhì)效，履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，揭示業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)隱患，有效地堵塞了案件風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生漏洞，保證金融業(yè)務(wù)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。2018年，該行上報(bào)省聯(lián)社的審計(jì)模型獲得一個(gè)“優(yōu)秀獎(jiǎng)”。在注重審計(jì)實(shí)效，深化審計(jì)轉(zhuǎn)型，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，助推業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)高質(zhì)量發(fā)展的過(guò)程中，該行主要抓“三項(xiàng)”工作：

利用審計(jì)模型堵截風(fēng)險(xiǎn)漏洞

該行在對(duì)信貸業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)過(guò)程中，通過(guò)“同一人雙重身份”貸款審計(jì)模型，發(fā)現(xiàn)有的貸款客戶在一個(gè)網(wǎng)點(diǎn)有貸款且未結(jié)清的情況下，又利用另一個(gè)身份在其他家網(wǎng)點(diǎn)貸款的現(xiàn)象，無(wú)形中增加了貸款風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這種實(shí)際情況，該行審計(jì)部在審計(jì)報(bào)告中作為重要問(wèn)題列出來(lái)，得到了總行領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，要求各網(wǎng)點(diǎn)嚴(yán)格排查，在客戶申請(qǐng)貸款時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行貸款“三查”，準(zhǔn)確錄入夫妻關(guān)系，防止一戶多貸現(xiàn)象發(fā)生。該行還對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，在電子銀行業(yè)務(wù)單一制度流程規(guī)范管理的基礎(chǔ)上，建立了全面制度流程優(yōu)化機(jī)制，提高制度流程管理效率和客戶服務(wù)效率，提升了電子銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力、在確保電子銀行業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，能對(duì)持續(xù)變換的電子銀行客戶需求情況作出迅速準(zhǔn)確的真實(shí)反映。除此之外，該行還著力優(yōu)化審計(jì)系統(tǒng)建設(shè)。通過(guò)審計(jì)系統(tǒng)跑批疑點(diǎn)數(shù)據(jù)為全行合規(guī)管理開(kāi)展常態(tài)化審計(jì)監(jiān)測(cè)，為穩(wěn)步推進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目的信息化管理，構(gòu)建了一批實(shí)用性強(qiáng)、專業(yè)性高的優(yōu)秀審計(jì)模型，向上級(jí)審計(jì)部門及時(shí)報(bào)送員工行為管理專項(xiàng)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和方法，并借鑒省聯(lián)社審計(jì)部下發(fā) 審計(jì)建模思路，建立了符合本行實(shí)際情況審計(jì)模式，這種模式的優(yōu)點(diǎn)是能按月對(duì)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，從中分析出存在疑點(diǎn)數(shù)據(jù)及員工異常行為原因，防范員工異常行為風(fēng)險(xiǎn)。

注重審計(jì)實(shí)效體現(xiàn)審計(jì)功能

在做好內(nèi)部審計(jì)工作中，該行注重審計(jì)實(shí)效與審計(jì)工作專業(yè)化相結(jié)合。一是及時(shí)披露審計(jì)經(jīng)驗(yàn)信息。將審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)成果及時(shí)發(fā)送審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)和相關(guān)媒體，擴(kuò)大審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)和成果的宣傳面。2018年，共計(jì)向相關(guān)媒體報(bào)送審計(jì)信息8篇，其中被省聯(lián)社采用1篇、被其他媒體和網(wǎng)站采用6篇。二是堅(jiān)持外學(xué)內(nèi)訓(xùn)，提升審計(jì)工作水平。該行利用星期假日邀請(qǐng)市、縣審計(jì)部門專業(yè)審計(jì)人員，對(duì)行內(nèi)審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)政策、原則、法律、法規(guī)和審計(jì)方式方法、審計(jì)技術(shù)技能培訓(xùn)，增加審計(jì)工作本領(lǐng)。同時(shí)，派人外出到兄弟單位學(xué)習(xí)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。另外，組織審計(jì)人員積極參加國(guó)家銀監(jiān)局、銀行業(yè)協(xié)會(huì)、省聯(lián)社組織的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)制度更新、進(jìn)修班學(xué)習(xí)提高等項(xiàng)活動(dòng)，提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。三是實(shí)行頂崗培訓(xùn)，拓寬審計(jì)人員的知識(shí)面。全年共安排4名審計(jì)人員到一線網(wǎng)點(diǎn)代班時(shí)間超15日，從源頭開(kāi)始學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)、新流程，為提高審計(jì)工作范圍、審計(jì)工作質(zhì)量奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。四是加大審計(jì)考核管理。將內(nèi)部審計(jì)工作責(zé)任、任務(wù)目標(biāo)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)到每個(gè)審計(jì)人員，并建立健全審計(jì)人員工作考核、審計(jì)問(wèn)責(zé)、審計(jì)復(fù)核、跟蹤問(wèn)效等制度，提高審計(jì)工作人員的責(zé)任心、事業(yè)心和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，減少和消除內(nèi)部業(yè)務(wù)工作審計(jì)和監(jiān)督誤差，促進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的提升。

關(guān)注新鮮業(yè)務(wù)抓住審計(jì)重點(diǎn)

近年來(lái)，該行以科學(xué)技術(shù)為支撐，貸記卡業(yè)務(wù)發(fā)展較快。為了規(guī)范電子銀行部及基層服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)依法、合規(guī)、有序開(kāi)辦貸記卡業(yè)務(wù)，防范貸記卡業(yè)務(wù)中可能存在的營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)貸記卡客戶經(jīng)理在營(yíng)銷過(guò)程中可能存在的違規(guī)違紀(jì)情況進(jìn)行了重點(diǎn)關(guān)注。通過(guò)審計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)篩查、重點(diǎn)人談話、外部走訪核實(shí)等審計(jì)手段，防范和化解貸記卡在使用管理等方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。該行將信貸作為審計(jì)重點(diǎn)，防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)選擇了三個(gè)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，對(duì)其貸款投放的合規(guī)性進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。同時(shí)，開(kāi)展規(guī)范和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)和個(gè)人住房（商用）按揭貸款專項(xiàng)審計(jì)。通過(guò)對(duì)貸款業(yè)務(wù)的專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)信貸服務(wù)人員在貨前調(diào)查、貸后管理上等環(huán)節(jié)上存在一些漏洞，及時(shí)地提出了審計(jì)整改建議，責(zé)成相關(guān)責(zé)任人限期整改到位，消除貸款風(fēng)險(xiǎn)。其次是順應(yīng)監(jiān)管形勢(shì)，對(duì)理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)、對(duì)員工行為管理進(jìn)行審計(jì)、對(duì)新增大額貸款進(jìn)行審計(jì)，看是否符合信貸政策、看是否符合服務(wù)對(duì)象、是否符合操作流程、看是否合規(guī)投放貸款。2018年，該行根據(jù)省聯(lián)社審計(jì)中心交叉式審計(jì)通知要求，抽調(diào)相關(guān)人員配合兄弟單位審計(jì)部對(duì)該行理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。通過(guò)專項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)理財(cái)業(yè)務(wù)因受監(jiān)管登記限制，業(yè)務(wù)開(kāi)展較為單一，在制度修訂、信息披露以及理財(cái)人員管理上存在瑕疵。針對(duì)這一弱點(diǎn)，該行及時(shí)地進(jìn)行了糾正、完善了理財(cái)業(yè)務(wù)辦理流程和制度。