張韜

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：A 文章編號(hào)：1674-1145（2019）6-119-01

摘 要 企業(yè)內(nèi)部控制是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的必備條件，同時(shí)也是提高企業(yè)管理水平的重要措施。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，合理解決內(nèi)控中存在的問(wèn)題，能夠確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，增大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。本文就主要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施中存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析和解決，以供借鑒。

關(guān)鍵詞 企業(yè)內(nèi)部控制 經(jīng)濟(jì)效益 解決

一、企業(yè)內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是企業(yè)結(jié)合自身制定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，是在保證資產(chǎn)安全的基礎(chǔ)上，采取的一系列管控措施。其目的是對(duì)各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、各部門(mén)及人員進(jìn)行有效約束和管控，并對(duì)現(xiàn)有的工作狀態(tài)予以評(píng)估和優(yōu)化，希望運(yùn)用最少的成本，達(dá)到企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)一步前行。

二、企業(yè)內(nèi)部控制的作用

企業(yè)內(nèi)部控制的開(kāi)展不僅能夠確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有效實(shí)施，保證企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，還能夠?yàn)闀?huì)計(jì)工作提供更多可靠的數(shù)據(jù)支持，維護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)安全?，F(xiàn)階段，企業(yè)要想得到更好的發(fā)展，就需要制定完善的管理制度和方針策略，明確總體和各分項(xiàng)目標(biāo)，推動(dòng)各項(xiàng)工作的有序進(jìn)行。同時(shí)還要做好會(huì)計(jì)管理工作，合理規(guī)劃企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，從而強(qiáng)化整體管控效果，為企業(yè)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

三、企業(yè)內(nèi)控管理中的問(wèn)題

（一）內(nèi)控重要性認(rèn)知不足

企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)的缺失，對(duì)于企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制工作帶來(lái)了較大阻礙。部分企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，在企業(yè)文化、管理方法、審計(jì)流程以及風(fēng)險(xiǎn)防范等措施的制定上存在諸多漏洞，這使得內(nèi)部控制工作的開(kāi)展總是受到諸多因素阻撓，影響了其功效的發(fā)揮，有些企業(yè)甚至在管理制度建立中，表面化現(xiàn)象嚴(yán)重，降低了企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)水平。

（二）缺少合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，其在運(yùn)營(yíng)發(fā)展中都會(huì)遇到各種阻礙因素，進(jìn)而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。而內(nèi)控工作的開(kāi)展雖然不能完全規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，但卻可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的建立降低風(fēng)險(xiǎn)，減少經(jīng)濟(jì)損失。不過(guò)目前企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制建立上存在諸多問(wèn)題，具體體現(xiàn)在：

1.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

一方面信息收集效率較低，無(wú)法及時(shí)對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)予以識(shí)別；另一方面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不完善，無(wú)法及時(shí)找出企業(yè)存在的潛藏風(fēng)險(xiǎn)，加大了損失的形成。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)確性不高

在日常運(yùn)行過(guò)程中，由于缺少風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，無(wú)法及時(shí)準(zhǔn)確的辨別企業(yè)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)及成因，很難在第一時(shí)間采取合理措施加以控制。

（三）管控力度不足

管控力度不足主要體現(xiàn)在兩方面上：一是控制活動(dòng)缺乏全面性，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)企業(yè)所涉及的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全覆蓋，這在一定程度上影響了企業(yè)內(nèi)部控制的有效開(kāi)展。比如，很多企業(yè)對(duì)于合同控制的關(guān)注力度不高，既沒(méi)有成立專(zhuān)門(mén)的合同審核部門(mén)，也沒(méi)有制定任何合同管控機(jī)制，在合同簽訂中，并未對(duì)其中條款予以細(xì)致研究，增大了風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。二是會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的管控效率較差，且在報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)控制上也缺少精細(xì)化管理，降低了企業(yè)整體內(nèi)控質(zhì)量。

四、企業(yè)內(nèi)部控制的改進(jìn)策略

綜上所述，企業(yè)在內(nèi)部控制開(kāi)展中存在著較多問(wèn)題，這不僅阻礙了企業(yè)管理工作的開(kāi)展，同時(shí)也降低了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益?；诖?，企業(yè)有必要針對(duì)現(xiàn)有問(wèn)題，制定合理的內(nèi)部控制措施，從而強(qiáng)化內(nèi)控效果，為企業(yè)發(fā)展提供助力。

（一）樹(shù)立正確的內(nèi)控意識(shí)

內(nèi)部控制并不是企業(yè)內(nèi)部單獨(dú)部門(mén)的工作內(nèi)容，其是企業(yè)所有部門(mén)及人員都應(yīng)當(dāng)重視的重點(diǎn)內(nèi)容。為了提高企業(yè)內(nèi)部控制的水平，企業(yè)需要先結(jié)合自身情況制定合理的企業(yè)文化，加大對(duì)內(nèi)部控制的重視力度，之后根據(jù)現(xiàn)有的政策法規(guī)完善內(nèi)控體系和制度的相關(guān)內(nèi)容，并通過(guò)培訓(xùn)教育加深員工的內(nèi)控意識(shí)，確保這些制度內(nèi)容的有效落實(shí)，從而營(yíng)造良好的工作氛圍，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力，保證各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效開(kāi)展。

（二）建立健全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

首先，企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)外部的發(fā)展環(huán)境及發(fā)展?fàn)顩r，合理規(guī)劃企業(yè)未來(lái)發(fā)展的戰(zhàn)略部署，并在此基礎(chǔ)上完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的具體內(nèi)容，發(fā)揮其功效和作用，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

其次，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范意識(shí)。在風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的引導(dǎo)下，加大對(duì)企業(yè)內(nèi)部人員的教育力度，使其明確風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性，并在機(jī)制引導(dǎo)下，有效識(shí)別企業(yè)運(yùn)營(yíng)中存在的潛藏危險(xiǎn)，然后制定合理的防控措施，促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。

最后，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警體系，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)測(cè)及衡量，制定合理的應(yīng)對(duì)措施，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)事前、事中、事后的有效控制，進(jìn)而避免損失的形成，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）加強(qiáng)控制活動(dòng)的管控能力

在控制活動(dòng)的管控中，企業(yè)可以通過(guò)增大控制活動(dòng)的覆蓋面或提高精細(xì)化管理水平的方式來(lái)加強(qiáng)管控效果。在改善控制活動(dòng)覆蓋面的過(guò)程中，企業(yè)需堅(jiān)持成本效益、全面性和重點(diǎn)性的基本原則，以增大企業(yè)控制活動(dòng)的覆蓋面積，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。此外，在會(huì)計(jì)系統(tǒng)精細(xì)化管理過(guò)程中，還需要對(duì)不相融的會(huì)計(jì)系統(tǒng)實(shí)施分離處理，并制定合理的會(huì)計(jì)管控措施，以推動(dòng)會(huì)計(jì)工作的有效開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理和控制，避免風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。另外，確保會(huì)計(jì)報(bào)告編制的真實(shí)性、可靠性和完整性，為控制活動(dòng)管控工作的開(kāi)展提供依據(jù)，也可以降低風(fēng)險(xiǎn)影響，推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)步前行。

總而言之，企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)管理水平的提高及經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)有著重要意義。相關(guān)人員有必要對(duì)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題予以細(xì)致研究和分析，進(jìn)而制定合理的管控措施，以此徹底提升內(nèi)部控制水平，減少風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，為企業(yè)的快速前行提供助力。

參考文獻(xiàn)：

[1] 李懷繼.企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策研究[J].中外企業(yè)家，2017（21）.