高明富

江蘇油田隸屬中石化集團(tuán)公司，是集油氣勘探開發(fā)、石油工程技術(shù)服務(wù)和非烴類礦產(chǎn)開發(fā)的大型國(guó)有企業(yè)之一。曾年產(chǎn)原油171萬(wàn)噸，經(jīng)營(yíng)收入超180億元，人均效益在中石化油田板塊位居前列。然而，油田生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)曾一度遇寒，出現(xiàn)虧損。作為企業(yè)“扭虧脫困”的戰(zhàn)略措施之一，油田審計(jì)如何主動(dòng)作為，成為油田審計(jì)處必須直面的課題。

油田內(nèi)審上熱搜：“五把鎖”助力扭虧

困難面前，油田干部職工表現(xiàn)出前所未有的主人翁意識(shí)，一件件或揭示問(wèn)題或合理建議的信件，投向油田審計(jì)部門。僅近三年，油田審計(jì)部門就接到此類函件100多件，審計(jì)門戶網(wǎng)站也成為油田干部職工的“熱搜”關(guān)鍵詞，年點(diǎn)擊量突破3萬(wàn)次，網(wǎng)頁(yè)瀏覽訪問(wèn)量達(dá)13.6萬(wàn)人次?！督K石油報(bào)》對(duì)審計(jì)工作的關(guān)注、報(bào)道力度也明顯加大，針對(duì)審計(jì)工作、經(jīng)驗(yàn)成果的報(bào)道，每年達(dá)20余篇。由此，職工對(duì)審計(jì)在企業(yè)扭虧中扮演的角色寄予厚望。

油田勘探局局長(zhǎng)、分公司總經(jīng)理主管審計(jì)工作，并專設(shè)油田副總審計(jì)師具體負(fù)責(zé)。2015年，油田安排紀(jì)委書記協(xié)管審計(jì)工作。油田領(lǐng)導(dǎo)定期聽取審計(jì)工作匯報(bào)，認(rèn)真批閱審計(jì)報(bào)告，每年召開兩次審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議，集中研究解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題。在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，因地制宜制定了二級(jí)單位行政領(lǐng)導(dǎo)離任“不審計(jì)不解脫經(jīng)濟(jì)責(zé)任”、重大經(jīng)濟(jì)合同“不審計(jì)不簽約”、工程項(xiàng)目“不審計(jì)不結(jié)算付款”、預(yù)算調(diào)整“不審計(jì)不上預(yù)算會(huì)議”、經(jīng)營(yíng)責(zé)任“不審計(jì)不兌現(xiàn)”的“五不”審計(jì)制度，即“五把鎖”體系，全方位、多層次、立體化強(qiáng)化了審計(jì)部門的監(jiān)督控制職能。同時(shí)，審計(jì)與內(nèi)控、ERP、法律、監(jiān)察等部門共同形成油田“大監(jiān)督”格局，為油田依法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)共同筑起一道牢不可破的防火墻。油田審計(jì)影響越來(lái)越大，審計(jì)形象越來(lái)越好，逐漸贏得了廣大干部職工的信任和尊重。

全面摸排家底：眼睛向內(nèi)盤活資產(chǎn)

油田審計(jì)以“查問(wèn)題、促發(fā)展、增效益”為宗旨，堅(jiān)持創(chuàng)新明思路、延伸拓領(lǐng)域、深查防風(fēng)險(xiǎn)、整改促效益，充分發(fā)揮規(guī)范管理和防范風(fēng)險(xiǎn)的重要作用。

為促進(jìn)和推動(dòng)油田“內(nèi)部能干的活自己干”和“資產(chǎn)盤活創(chuàng)效益”決策部署的貫徹落實(shí)，油田審計(jì)開展了油田內(nèi)部外委業(yè)務(wù)和房產(chǎn)、設(shè)備、設(shè)施等資產(chǎn)管理專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)油田內(nèi)部市場(chǎng)進(jìn)行全面摸排，徹底清查油田各類資產(chǎn)管理情況，為油田黨政領(lǐng)導(dǎo)就內(nèi)部市場(chǎng)挖潛和資產(chǎn)盤活創(chuàng)效作出新的決策部署提供了重要參考依據(jù)。

“短期效益服從長(zhǎng)期效益，局部利益服從整體利益”，這是油田審計(jì)部門在油田物資采購(gòu)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目中開出的一劑良方，建議油田批量核心設(shè)備的招標(biāo)采購(gòu)，要在控制好價(jià)格的前提下，精選1-2家參與競(jìng)標(biāo)的廠家和品牌進(jìn)行合作，努力避免設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)、配件更換和技術(shù)服務(wù)等后期費(fèi)用的增加。

為進(jìn)一步落實(shí)中石化黨組“強(qiáng)化對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的制約和監(jiān)督”的決策部署，油田審計(jì)把離任審計(jì)項(xiàng)目作為對(duì)離任領(lǐng)導(dǎo)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行的一次綜合評(píng)價(jià)，同時(shí)作為摸家底、查管理、找效益的一項(xiàng)重要的管理審計(jì)來(lái)實(shí)施，對(duì)所在單位的經(jīng)營(yíng)管理工作進(jìn)行一次把脈、問(wèn)診，提建議、開藥方，促進(jìn)油田內(nèi)部各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部主動(dòng)適應(yīng)“習(xí)慣在監(jiān)督下工作”和“從嚴(yán)管理”的新常態(tài)。2015年，首次嘗試開展任中審計(jì)，前移審計(jì)關(guān)口，強(qiáng)化過(guò)程監(jiān)督。

針對(duì)外審查出的問(wèn)題，油田領(lǐng)導(dǎo)親自牽頭制訂整改方案，審計(jì)處具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施，相關(guān)部門配合、指導(dǎo)、督促和檢查。針對(duì)內(nèi)審查出的問(wèn)題，以審計(jì)處督促檢查和跟蹤為主，重大問(wèn)題上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)整改不力的單位，通過(guò)后續(xù)審計(jì)，重點(diǎn)幫促整改，直至所有問(wèn)題全部整改到位。

近三年，油田審計(jì)共完成財(cái)務(wù)收支、工程投資、管理效益和經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)項(xiàng)目91個(gè)。其中，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目18個(gè)，管理效益審計(jì)項(xiàng)目50個(gè)。財(cái)務(wù)審計(jì)資產(chǎn)總額314億元，涉及問(wèn)題金額13.25億元，促進(jìn)增收節(jié)支7700余萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題836個(gè)，提出審計(jì)建議858條并全部得到采納。油田審計(jì)向紀(jì)檢部門移交審計(jì)線索3起，問(wèn)責(zé)處理干部7人次。在促進(jìn)《江蘇油田企業(yè)集中采購(gòu)管理細(xì)則》等30多項(xiàng)制度的修訂完善和管理流程的規(guī)范調(diào)整方面，審計(jì)作用功不可沒(méi)。

創(chuàng)新審計(jì)是硬道理：與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)同行

油田審計(jì)一直堅(jiān)持對(duì)審計(jì)制度規(guī)定不斷修訂、完善、補(bǔ)充和發(fā)展。先后制定、修訂和完善了20多項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)制度。同時(shí)，全面梳理近五年集團(tuán)公司審計(jì)局油田審計(jì)管理制度138項(xiàng)，組織編纂了《江蘇油田內(nèi)部管理制度手冊(cè)》，刊印了6個(gè)分冊(cè)，形成系統(tǒng)、全面、完整的制度體系。

創(chuàng)新“1+N”審計(jì)模式。以內(nèi)控獨(dú)立審計(jì)評(píng)價(jià)為依托，在綜合考慮審計(jì)組人員配備、專長(zhǎng)的基礎(chǔ)上，將主審競(jìng)聘以外的項(xiàng)目一次性分配到科室，全處統(tǒng)籌安排，整體推進(jìn)，同步實(shí)施。同時(shí)，建立“審計(jì)信息資源共享平臺(tái)”，加強(qiáng)聯(lián)絡(luò)、互通有無(wú)，實(shí)現(xiàn)一次進(jìn)點(diǎn)、多項(xiàng)成果共享的審計(jì)鏈接機(jī)制，大大提升了審計(jì)揭示問(wèn)題的深度、力度和效率。完善“線上查找線索、賬上查找證據(jù)、點(diǎn)上盤查核實(shí)，重點(diǎn)監(jiān)控油田機(jī)關(guān)的決策點(diǎn)、二級(jí)單位的指揮點(diǎn)和基層隊(duì)、站的操作點(diǎn)”的油田“三上、三點(diǎn)”審計(jì)思路和方法。突出橫向查疑、縱向查證，關(guān)鍵環(huán)節(jié)抓關(guān)鍵，重點(diǎn)部位抓重點(diǎn)，大大提升了審計(jì)的針對(duì)性和有效性。豐富信息化審計(jì)手段。努力適應(yīng)ERP大集中環(huán)境下的審計(jì)工作，不斷強(qiáng)化AIS、AIC、審計(jì)抽樣等審計(jì)信息化手段的運(yùn)用。自主研發(fā)“江蘇油田工程審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)”，并獲得國(guó)家版權(quán)局計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)。該系統(tǒng)運(yùn)行兩年多來(lái)，累計(jì)查出問(wèn)題金額3.48億元，促進(jìn)增收節(jié)支2700余萬(wàn)元。

圍繞審前調(diào)查、方案制訂、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、報(bào)告撰寫等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，油田審計(jì)在堅(jiān)持“審計(jì)項(xiàng)目小結(jié)制”“項(xiàng)目資料回頭看”和“審計(jì)組長(zhǎng)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)考核、優(yōu)秀審計(jì)底稿評(píng)比”的基礎(chǔ)上，每年堅(jiān)持開展全部項(xiàng)目質(zhì)量講評(píng)活動(dòng)，并將考核結(jié)果納入年度績(jī)效工作考核。此外，認(rèn)真落實(shí)“分管領(lǐng)導(dǎo)跟蹤管理帶項(xiàng)目、重要項(xiàng)目由處領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)”的要求，處領(lǐng)導(dǎo)多次擔(dān)任重要項(xiàng)目的組長(zhǎng)，審計(jì)監(jiān)督質(zhì)量得到不斷加強(qiáng)。近三年，共有12個(gè)審計(jì)項(xiàng)目在集團(tuán)公司獲獎(jiǎng)。

高度重視審計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)提升、能力培養(yǎng)和作風(fēng)建設(shè)。堅(jiān)持抓好審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，認(rèn)真制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，辦好年度業(yè)務(wù)集中培訓(xùn)班，邀請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)、高等院校和企事業(yè)單位等各方專家到油田授課，積極參加各級(jí)內(nèi)審協(xié)會(huì)和央企、學(xué)會(huì)舉辦的各類培訓(xùn)班。堅(jiān)持連續(xù)三年開展“學(xué)法研規(guī)、強(qiáng)基助審”學(xué)習(xí)活動(dòng)。積極開展理論研討活動(dòng)，堅(jiān)持把“提交一篇理論研討成果”與“做好一次項(xiàng)目主審、參評(píng)一個(gè)優(yōu)秀項(xiàng)目”作為審計(jì)人員年度三大業(yè)務(wù)考核目標(biāo)，近三年共有20余篇成果獲全國(guó)及江蘇省內(nèi)審協(xié)會(huì)、中石化審計(jì)理論與實(shí)務(wù)研討一二三等獎(jiǎng)，連續(xù)三年被省內(nèi)協(xié)和中石化授予審計(jì)理論研討活動(dòng)優(yōu)秀組織獎(jiǎng)。切實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)人員的作風(fēng)建設(shè)，以開展“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育為抓手，通過(guò)開展“理念統(tǒng)一思想，文化提升形象”主題活動(dòng)凝聚士氣、激發(fā)活力、提升素質(zhì)，不斷強(qiáng)化審計(jì)人員自律意識(shí)，堅(jiān)持文明審計(jì)和廉潔審計(jì)，樹立和維護(hù)油田審計(jì)的良好形象。

“守土有責(zé)、守土負(fù)責(zé)、守土盡責(zé)”，是油田審計(jì)部門的根本遵循，也是義不容辭的職責(zé)，對(duì)此，油田審計(jì)始終堅(jiān)持推轉(zhuǎn)型、抓創(chuàng)新、強(qiáng)管理，與企業(yè)的發(fā)展同呼吸、共命運(yùn)，與時(shí)代的發(fā)展同節(jié)奏、共未來(lái)。近年來(lái)，油田接受原國(guó)務(wù)院監(jiān)事會(huì)、總部審計(jì)局以及地方財(cái)稅部門等組織的“外查內(nèi)審”時(shí)，均未發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)和效益流失等問(wèn)題。各類檢查組、審計(jì)組對(duì)油田的經(jīng)營(yíng)管理工作和內(nèi)部審計(jì)作用的有效發(fā)揮予以充分肯定。油田連續(xù)多次被評(píng)為中國(guó)石化集團(tuán)公司審計(jì)工作先進(jìn)單位和江蘇省內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位;2011年、2017年被評(píng)為全國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)單位，充分體現(xiàn)出江蘇油田審計(jì)在護(hù)航企業(yè)發(fā)展中的顯著成效。