基于企業(yè)資金管理重要性的分析

田巧萍

摘要：資金是企業(yè)發(fā)展以及生存的基礎(chǔ)，企業(yè)資金管理就是指企業(yè)當(dāng)中對(duì)資金進(jìn)行調(diào)度、對(duì)資金進(jìn)行階段、對(duì)資金的具體使用等進(jìn)行系統(tǒng)的管理，資金管理工作直接對(duì)企業(yè)未來的發(fā)展以及企業(yè)的生存造成影響。鑒于此，本文著重闡述了我國(guó)企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，并提出了優(yōu)化改進(jìn)措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 資金管理 措施

中圖分類號(hào)：F279.23

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：2096-0298（2019）02（b）-137-02

近年來，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入發(fā)展，復(fù)雜多變的社會(huì)環(huán)境和激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者提出了更高的要求，給我國(guó)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展帶來了巨大的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，在這一形勢(shì)下，如何進(jìn)一步提升企業(yè)資金管理水平，合理規(guī)劃、科學(xué)管理，提高資金利用率，仍是企業(yè)在當(dāng)今形勢(shì)下面臨著的一系列問題。

1 做好企業(yè)資金管控的重要意義

（1）能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理的基本目標(biāo)。一般而言，企業(yè)在發(fā)展的過程中要根據(jù)實(shí)際的情況制定完善的戰(zhàn)略目標(biāo)，這離不開預(yù)算管理，只有保證預(yù)算的正確性以及制度的完善性，才能實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，積極加強(qiáng)企業(yè)資金管控，能夠促使預(yù)算管理更加具有真實(shí)性，也可對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金狀況有所了解，以便日后的發(fā)展中對(duì)資金進(jìn)行合理安排。

（2）能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制職能的完善。在企業(yè)的發(fā)展中，資金管控是極其重要的一部分，主要的作用是對(duì)資金進(jìn)行管理與控制，尤其是在近幾年市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展下，企業(yè)需要對(duì)下屬單位的資金加以監(jiān)督和控制，避免出現(xiàn)隨意挪用資金的現(xiàn)象，且只有真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金管控體系與內(nèi)控體系的相互整合，才能真正完成這一目標(biāo)。

（3）能夠提升企業(yè)的資金效益，積極做好資金管控，可以減少資金的沉淀，提高資金的使用效率，比如可以利用內(nèi)部貸款減少外部融資利息，或者是利用內(nèi)部單位轉(zhuǎn)賬減少外部銀行轉(zhuǎn)賬，節(jié)省眾多的手續(xù)費(fèi)等。

2 當(dāng)前企業(yè)資金管理存在的問題

2.1 資金管理意識(shí)淡薄，使用效率低下

改革開放多年來，我國(guó)企業(yè)在政府支持下，企業(yè)獲取資金來源相對(duì)比較輕松，不存在資金方面的壓力，企業(yè)的工作重心主要集中在為企業(yè)創(chuàng)造效益方面，忽視了對(duì)資金的監(jiān)督管理，企業(yè)管理者在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，更多的是追求企業(yè)銷售規(guī)模和利潤(rùn)產(chǎn)值，一味擴(kuò)大銷售規(guī)模，忽視對(duì)企業(yè)資金時(shí)間價(jià)值的考慮，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的資金運(yùn)行方式缺乏統(tǒng)一科學(xué)的管理，容易造成企業(yè)資金流斷裂，進(jìn)而引發(fā)企業(yè)資金危機(jī)。另外，企業(yè)因不存在獲取資金方面的壓力，企業(yè)管理者往往不太重視對(duì)獲取的資金使用效率的考量，例如大量購進(jìn)原材料造成存貨的積壓、應(yīng)收賬款回收不力，進(jìn)而引起周轉(zhuǎn)停止，企業(yè)出現(xiàn)壞賬問題，企業(yè)管理者將重心放在了擴(kuò)大銷售收入業(yè)務(wù)上，沒有重視企業(yè)銷售質(zhì)量問題，對(duì)客戶信用等級(jí)從不評(píng)價(jià)、不考核，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款無法收回，資金周轉(zhuǎn)效率低下，情況嚴(yán)重時(shí)還會(huì)出現(xiàn)死賬、壞賬現(xiàn)象，上述這些問題都嚴(yán)重制約著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。

2.2 企業(yè)資金管理缺乏應(yīng)有的監(jiān)管力度

企業(yè)內(nèi)部對(duì)資金管理缺乏應(yīng)有的監(jiān)管力度容易給企業(yè)帶來資金管理風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)的蓬勃發(fā)展。由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)沒有對(duì)企業(yè)資金管理給予一定的重視，沒有安排專業(yè)的工作人員對(duì)其進(jìn)行監(jiān)管，導(dǎo)致企業(yè)資金管理缺乏一定的監(jiān)管力度。主要體現(xiàn)在一些企業(yè)對(duì)項(xiàng)目部的資金管理監(jiān)督不夠，在完成某些項(xiàng)目后，相關(guān)的審計(jì)監(jiān)督部門也僅僅是將對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)督敷衍了事，并沒有對(duì)此投入了應(yīng)有的重視。由于很多企業(yè)內(nèi)部都實(shí)行經(jīng)理承包制，主要是項(xiàng)目經(jīng)理向企業(yè)上繳利潤(rùn)，企業(yè)對(duì)項(xiàng)目所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行合理的監(jiān)督和掌控，也沒能按規(guī)定計(jì)劃對(duì)項(xiàng)目部的資金管理進(jìn)行監(jiān)督，若是發(fā)生資金鏈斷裂等現(xiàn)象，更是為企業(yè)資產(chǎn)管理帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 預(yù)算資金管理形同虛設(shè)

資金預(yù)算屬于企業(yè)全面預(yù)算管理的一部分，它是依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展需要，分別從籌資、投資、日常運(yùn)作等方面對(duì)資金進(jìn)行全面分析。而多數(shù)國(guó)有企業(yè)缺乏資金預(yù)算管理意識(shí)、缺乏資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀念，沒有制定具體資金使用計(jì)劃和安排，對(duì)于資金的使用隨意性大，導(dǎo)致實(shí)際使用資金同預(yù)算資金誤差偏大。在預(yù)算編制中，企業(yè)管理者更多考慮的是如何完成年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，沒能從企業(yè)實(shí)際出發(fā)進(jìn)行預(yù)算資金需求和安排，做出的資金預(yù)算往往會(huì)超出企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)資金需求，雖然編制了資金預(yù)算，但沒能得到有效執(zhí)行，預(yù)算資金管理流于形式。

3 增強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的幾點(diǎn)優(yōu)化對(duì)策

3.1 強(qiáng)化企業(yè)的資金管理意識(shí)，提高資金周轉(zhuǎn)效率

企業(yè)管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金管理，提高資金管控效率。企業(yè)為了提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，僅通過擴(kuò)大銷售規(guī)模已無法實(shí)現(xiàn)的，企業(yè)還需將財(cái)務(wù)資金管理與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有機(jī)結(jié)合，才能最終降低資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值的目標(biāo)。企業(yè)管理者應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際出發(fā)，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，確定企業(yè)未來發(fā)展方向，統(tǒng)籌安排使用資金，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)提供安全資金來源渠道。同時(shí)企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)員工對(duì)資金安全防范管理意識(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)就是對(duì)人員的管理，因此企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)員工資金安全管理培訓(xùn)，將資金管理工作的責(zé)任分解落實(shí)到各部門，保證企業(yè)資金管理工作的順利運(yùn)行。作為企業(yè)管理者，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中不能以追求銷售規(guī)模最大化為目標(biāo)，大量囤積存貨，占用企業(yè)大量的資金，管理者應(yīng)提高自身管理素質(zhì)，提升對(duì)市場(chǎng)捕捉的敏感程度，建立快速靈敏的市場(chǎng)變化應(yīng)對(duì)機(jī)制。并結(jié)合以往的歷史數(shù)據(jù)，預(yù)測(cè)未來市場(chǎng)情況變化，準(zhǔn)確判斷企業(yè)所需儲(chǔ)備的存貨數(shù)量，科學(xué)有效的實(shí)施存貨精細(xì)化管理，減少存貨占有。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)事前全面調(diào)查客戶信用狀況，建立客戶信息檔案制度，分清優(yōu)質(zhì)客戶和不信任客戶，確定對(duì)客戶的賒銷額，減少企業(yè)賒銷賬款，降低壞賬損失比例，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理效率的提升。

3.2 提升企業(yè)資金管理的監(jiān)管力度

我國(guó)企業(yè)要最大程度地提升自身的發(fā)展能力，并有效規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)，便要建立完善的資金管理監(jiān)管制度。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需要建立健全相關(guān)的資金監(jiān)管制度，并選派專人對(duì)企業(yè)資金的具體使用以及實(shí)際收益情況進(jìn)行監(jiān)督，從而保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中的資金管理內(nèi)的相關(guān)合規(guī)原始憑證和審批手續(xù)都有具體的說明。并在一段時(shí)間內(nèi)對(duì)資金管理進(jìn)行專業(yè)的考核以及審查，從而保證企業(yè)資金管理符合監(jiān)管部門所要求的標(biāo)準(zhǔn)。除此之外，對(duì)企業(yè)一些建設(shè)工程項(xiàng)目部門所實(shí)施的項(xiàng)目工程更需要實(shí)施嚴(yán)格的資金在線監(jiān)控，在項(xiàng)目開工之前便要對(duì)其生產(chǎn)進(jìn)度進(jìn)行合理的規(guī)劃，從而根據(jù)所預(yù)算的項(xiàng)目施工進(jìn)度進(jìn)行合理的撥款，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門報(bào)送下個(gè)月的資金使用計(jì)劃以及當(dāng)月實(shí)際資金使用總結(jié)，從而更好的發(fā)揮出監(jiān)管部門的作用，以此來更好地提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，并在同行業(yè)激烈的競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。

3.3 將資金預(yù)算和資金使用有效結(jié)合

資金預(yù)算管理要和企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)，企業(yè)要科學(xué)制定企業(yè)長(zhǎng)期和短期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，合理規(guī)劃確定戰(zhàn)略投資所需資金。在資金預(yù)算編制過程中，資金預(yù)算編制應(yīng)具體化，比如要明確企業(yè)預(yù)算完成的收入和成本費(fèi)用、企業(yè)未來項(xiàng)目投資額、項(xiàng)目融資額度等，要對(duì)資金收支進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，綜合編制資金預(yù)算，明確企業(yè)制定的目標(biāo)，及達(dá)到企業(yè)預(yù)定目標(biāo)應(yīng)采取的方法和措施均要詳細(xì)羅列出來。同時(shí)，通過反復(fù)編制預(yù)算平衡，制定完整預(yù)算方案，將預(yù)算指標(biāo)層層分解落實(shí)，同時(shí)關(guān)注在資金預(yù)算與實(shí)際差額對(duì)比，分析尋找差額原因，并采取有效防范措施予以糾正，使資金運(yùn)作在可控預(yù)算范圍內(nèi)。任何預(yù)算外的資金項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)都不得隨意修改投資額度。

4 結(jié)語

綜上所述，資金管理的有效實(shí)施能夠幫助企業(yè)健康的發(fā)展下去，因此，新形勢(shì)下的企業(yè)管理人員要認(rèn)識(shí)到資金管理工作的重要想，不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理理念，對(duì)企業(yè)的資金管理進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)，從而促使企業(yè)資金的使用效率得到提高，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力。

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