淺談隆德縣減稅降費(fèi)實(shí)施成效及對策

摘要：國家減稅降費(fèi)政策的實(shí)施減輕了企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，大大增強(qiáng)了企業(yè)活力，穩(wěn)定了企業(yè)預(yù)期，也讓人民群眾有了很強(qiáng)的獲得感。隆德縣2019年貫徹落實(shí)減稅降費(fèi)政策以來，取得了一定成效并形成適合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的政策措施。

關(guān)鍵詞：隆德縣;減稅降費(fèi);實(shí)施成效;對策

一、隆德縣減稅降費(fèi)情況

稅收方面。截止2019年9月30日，隆德縣共減免各項(xiàng)稅費(fèi)2254.1萬元。稅收減免1422.7萬元，其中，2019年新出臺的減稅政策已減免539.9萬元;2018年到期后在2019年延續(xù)的減稅政策共減免26.3萬元;2018年減稅政策在2019年的翹尾效應(yīng)減稅856.4萬元;社會保險(xiǎn)費(fèi)減免831.4萬元。

社保降費(fèi)方面。受益單位達(dá)280家，受益職工達(dá)12378人。截至9月30日，養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例由19%降低至16%，108家企業(yè)減少養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)239.81萬元，117家機(jī)關(guān)事業(yè)單位減少養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)607.6萬元;失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)全縣225家繳費(fèi)單位減少失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)178.44萬元;工傷保險(xiǎn)全縣280家繳費(fèi)單位減少繳費(fèi)38.62萬元;調(diào)整社平工資基數(shù)為全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資，繳費(fèi)基數(shù)人均減少770元，為全縣108家企業(yè)和2556名職工減少養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)128萬元;預(yù)計(jì)為全縣3300多名靈活就業(yè)人員全年減少養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)410萬元。

二、減稅降費(fèi)取得成效及分析

深化增值稅改革方面，各行業(yè)的稅負(fù)均呈下降趨勢，減稅降費(fèi)政策的實(shí)施，成為助推企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的“及時(shí)雨”“加速器”。小微企業(yè)普惠性減稅方面，1～7月小微企業(yè)普惠性減稅共計(jì)344.06萬元，其中放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)加大企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度減免317戶次共計(jì)47.34萬元，提高增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)減免140戶次139.76萬元，減征增值稅小規(guī)模納稅人六稅兩費(fèi)減免2215戶次共計(jì)156.95萬元。個(gè)人所得稅改革方面，全面落實(shí)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局和自治區(qū)人民政府出臺的一系列個(gè)人所得稅減稅政策，不斷優(yōu)化營商環(huán)境，進(jìn)一步提高個(gè)人所得稅改革及減稅降費(fèi)政策對實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支持力度，激發(fā)微觀主體活力。

三大“減稅降費(fèi)”政策促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展。一是放寬小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，增加了稅收減免企業(yè)戶數(shù)，擴(kuò)大了受惠面;二是提高個(gè)體工商戶和其他個(gè)人等小規(guī)模納稅人的增值稅起征點(diǎn)，由月銷售額3萬元提高到10萬元，未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人范圍擴(kuò)大，增加了免征增值稅企業(yè)數(shù)量;三是小規(guī)模納稅人減半征收“六稅兩費(fèi)”，切實(shí)降低了企業(yè)經(jīng)營成本。減稅降費(fèi)消除了對小微企業(yè)的經(jīng)濟(jì)干預(yù)，加快小微企業(yè)專業(yè)化、精細(xì)化、輕資產(chǎn)化，孕育出了更多小微企業(yè)。

減稅降費(fèi)政策助力制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級。一是增值稅稅率的連續(xù)兩次下調(diào)，直接減少了企業(yè)稅金支出，增加可用的流動資金，流動資金增加提高企業(yè)流動比率和速動比率;二是新增留抵稅額退稅政策減少資金沉淀，以前當(dāng)增值稅銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，可以留抵下一期稅款，新增政策規(guī)定納稅人新增的留抵稅額按有關(guān)規(guī)定予以退稅，減少了企業(yè)資金沉淀;三是新增運(yùn)輸費(fèi)用抵扣政策，增加了企業(yè)增值稅抵扣項(xiàng)，節(jié)約稅金。

三、減稅降費(fèi)政策實(shí)施過程中存在問題

其一，地方財(cái)政收入減少。2018年隆德縣地方財(cái)政一般預(yù)算收入減少1400多萬元，縣級基本財(cái)力保障水平僅停留在“三?！敝С龇秶鷥?nèi)，沒有財(cái)力可用于項(xiàng)目支出，增加了地方財(cái)政負(fù)擔(dān)。

其二，償債壓力大。由于地方財(cái)力緊張，加之收入減少，可用財(cái)力用于民生事業(yè)后剩余財(cái)力十分有限，隨著各項(xiàng)債務(wù)逐年到期，受減稅降費(fèi)影響，收入減少，地方政府承擔(dān)償債壓力逐步增大，償債與發(fā)展的矛盾逐步凸現(xiàn)，已成為政府債務(wù)管理方面存在的主要問題。

其三，對納稅人培訓(xùn)沒有做到全覆蓋，納稅人對減稅降費(fèi)普惠性政策了解不夠全面。

其四，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口較大。這次“減稅降費(fèi)”政策的落實(shí)使得養(yǎng)老保險(xiǎn)當(dāng)期收入減少，出現(xiàn)了收不抵支的問題。

四、落實(shí)減稅降費(fèi)政策建議

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)

隆德縣成立了由常務(wù)副縣長任組長的減稅降費(fèi)領(lǐng)導(dǎo)小組，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化協(xié)調(diào)聯(lián)動，確保減稅降費(fèi)工作規(guī)范有序推進(jìn)、有效實(shí)施。

（二）加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，擴(kuò)大政策知曉度

拓寬渠道，讓政策宣傳更加到位;強(qiáng)化培訓(xùn)，讓政策落實(shí)更有質(zhì)效。

（三）狠抓政策落實(shí)，增強(qiáng)納稅人獲得感

夯實(shí)征管基礎(chǔ)信息;成立減稅降費(fèi)輔導(dǎo)團(tuán)隊(duì)，對企業(yè)進(jìn)行了“一對一”“面對面”涉稅咨詢和服務(wù);優(yōu)化納稅服務(wù)，開展錯(cuò)峰辦稅，提高辦稅效率;加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)核算分析，確?！傲悆少M(fèi)”政策落實(shí)到位，納稅人應(yīng)享盡享、應(yīng)退盡退;加強(qiáng)稅控技術(shù)服務(wù)，做好運(yùn)維保障工作;加強(qiáng)稅第三方涉稅服務(wù)監(jiān)督管理，邀請技術(shù)服務(wù)單位參加納稅人座談會，公開增值服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，明確基礎(chǔ)服務(wù)、增值服務(wù)的項(xiàng)目和內(nèi)容，開展第三方借減稅降費(fèi)服務(wù)巧立名目亂收費(fèi)排查整治工作。

（四）加強(qiáng)稅收收入征管，不斷提高收入質(zhì)量

準(zhǔn)確把握收入增長面臨的不利因素，加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控及稽查和清欠工作，做到應(yīng)收盡收，保證稅收足額人庫。

（五）規(guī)范非稅收入，杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生

嚴(yán)格按照非稅收入收費(fèi)目錄執(zhí)行，對非稅收入項(xiàng)目，要做到收繳分離、應(yīng)收盡收，及時(shí)人庫。

作者簡介：

張翠青，寧夏回族自治區(qū)固原市隆德縣財(cái)政局，寧夏固原。