崔天培

我國目前存在著財(cái)政總體支持不足，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新主體地位不突出，支持結(jié)構(gòu)不合理，對(duì)中小企業(yè)支持不夠等問題。應(yīng)采取措施加大支持總體力度，突出企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新主體地位，調(diào)整支持結(jié)構(gòu)，提高對(duì)中小企業(yè)支持水平。

一、引言

技術(shù)與其他商品一樣存在市場(chǎng)失敗，適當(dāng)?shù)恼深A(yù)將產(chǎn)生極大的促進(jìn)作用。從財(cái)政支持的角度看，技術(shù)特別是應(yīng)用技術(shù)創(chuàng)新地方財(cái)政的拉動(dòng)作用明顯，數(shù)量龐大的中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新需要地方扶植。首先分析我國企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新財(cái)政支持存在的問題，最后提出相應(yīng)的財(cái)政支持對(duì)策。

二、我國財(cái)政支持企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新存在的問題

（一）地方財(cái)政對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新支持作用有限

從財(cái)政支持的角度看，技術(shù)特別是應(yīng)用技術(shù)創(chuàng)新地方財(cái)政的拉動(dòng)作用明顯，數(shù)量龐大的中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新需要地方扶植。但數(shù)據(jù)顯示，我國地方財(cái)政對(duì)技術(shù)創(chuàng)新支持非常有限。以2011年為例，我國沿海相對(duì)發(fā)達(dá)的省份廣東、浙江、山東、遼寧R&D經(jīng)費(fèi)投入占GDP比重為別為1.96%、1.85%、1.86%、1.84%，均在2%以下，一些內(nèi)陸的省份比例則更低。這與發(fā)達(dá)國家同期3%左右的比率有較大的差距。2011年，我國地方財(cái)政科技支出2433.6億元，只占全國財(cái)政科技總支出的一半。（數(shù)據(jù)來自《中國科技統(tǒng)計(jì)年鑒2012》，下同）說明地方政府支持技術(shù)創(chuàng)新的積極性沒能真正被調(diào)動(dòng)起來。

（二）財(cái)政支持存在著不合理、不公平的現(xiàn)象

在我國目前，財(cái)政支持存在著一系列不合理、不公平的現(xiàn)象，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是對(duì)高校和科研機(jī)構(gòu)支持多，對(duì)企業(yè)支持少。以2011年為例，按執(zhí)行部門和來源構(gòu)成劃分，企業(yè)、科研院所、高等院校、其他部門從政府獲得的R&D經(jīng)費(fèi)所占比重分別為15.32%、58.74%、21.51%、4.43%。二是東部地區(qū)多，西部地區(qū)少。從2011年我國R&D經(jīng)費(fèi)內(nèi)部的政府支出來看，東部、中部、西部的比重分別為63.47%、15.31%、21.22%。三是中小企業(yè)少，大企業(yè)多。2011年全國中型企業(yè)從政府獲得的R&D經(jīng)費(fèi)僅是大型企業(yè)的1/3。

（三）財(cái)政支持效率不高

財(cái)政支持效率是指財(cái)政支持技術(shù)創(chuàng)新所發(fā)揮的功效。我國目前財(cái)政支持效率并不高，主要表現(xiàn)在：一是財(cái)政資金使用效率低。在我國，財(cái)政支持技術(shù)創(chuàng)新的經(jīng)費(fèi)分別由基金委、發(fā)改委、科技部等部門分管，各部門自成體系，科技資源分散，分配不合理。造成一些單位資金剩余，另一些單位資金不足。二是資源共享程度差。實(shí)驗(yàn)室、實(shí)驗(yàn)設(shè)備、場(chǎng)地等資源管理使用權(quán)分屬于不同的行政主體，造成一些部門資源閑置，另一些部門又不足。

（四）財(cái)政政策工具運(yùn)用效果欠佳

實(shí)踐中，許多財(cái)政支持政策工具運(yùn)用效果并不理想。一是政府采購規(guī)模小，支持力度有限。同時(shí)，我國政府采購的車輛、計(jì)算機(jī)等產(chǎn)品上游的核心材料、部件嚴(yán)重依賴進(jìn)口，抵銷的政府采購的作用。二是地方融資平臺(tái)對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的支持有限。許多地方政府的融資平臺(tái)都主要是為基建項(xiàng)目服務(wù)，經(jīng)營業(yè)績(jī)差、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高，基本喪失了對(duì)技術(shù)創(chuàng)新支持的功能。三是財(cái)政補(bǔ)貼運(yùn)用不當(dāng)。由于存在著人為干預(yù)等因素，致使財(cái)政補(bǔ)貼了一些不具備創(chuàng)新能力的企業(yè)，結(jié)果“財(cái)政有支持、企業(yè)無創(chuàng)新”。四是稅收優(yōu)惠難以達(dá)到預(yù)期效果。

三、我國企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新財(cái)政支持的對(duì)策

（一）界定政府與市場(chǎng)的責(zé)任邊界

財(cái)政支持技術(shù)創(chuàng)新必須有確定方向和范圍。對(duì)屬于改進(jìn)企業(yè)效率、提高企業(yè)產(chǎn)出，并有節(jié)約能源、改善環(huán)境、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)優(yōu)化等宏觀作用的技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品試制和生產(chǎn)能力的形成，政府應(yīng)厘清責(zé)任比例，以財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠、政府采購等形式給予支持;對(duì)于完全屬于企業(yè)或個(gè)人行為，成果也主要?dú)w屬于私人所有的項(xiàng)目，政府應(yīng)視企業(yè)資金需求情況，通過財(cái)政投融資、政府貼息等形式給予支持;對(duì)于由于多頭管理、信息不暢等原因造成的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化困難，應(yīng)構(gòu)建以政府為主導(dǎo)，以企業(yè)為主體的技術(shù)服務(wù)平臺(tái)。提高研發(fā)的針對(duì)性，促進(jìn)成果轉(zhuǎn)化。

（二）完善技術(shù)創(chuàng)新財(cái)政支持的法律法規(guī)。

應(yīng)從以下幾個(gè)方面完善技術(shù)創(chuàng)新財(cái)政支持的法律法規(guī)：一是規(guī)范技術(shù)交易方面的法規(guī)。制定和完善促進(jìn)技術(shù)市場(chǎng)發(fā)展、規(guī)范技術(shù)交易、保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益的法律法規(guī)。二是完善政策支持法規(guī)。完善激勵(lì)自主創(chuàng)新、成果轉(zhuǎn)化、收益分配的法規(guī)。三是完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)法規(guī)。完善各項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的法規(guī)，嚴(yán)厲打擊各類侵權(quán)違法行為。四是制定規(guī)范各部門協(xié)作法規(guī)。在政府主導(dǎo)下，建立科技、財(cái)政、教育、司法、工商、稅務(wù)等部門的協(xié)調(diào)機(jī)制。

（三）發(fā)揮非盈利中介組織的作用

一是發(fā)展多種形式、面向社會(huì)開展技術(shù)咨詢、經(jīng)紀(jì)、中介、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、技術(shù)評(píng)估、信息、技術(shù)產(chǎn)權(quán)交易、科技風(fēng)險(xiǎn)投資等服務(wù)活動(dòng)的中介機(jī)構(gòu)。二是發(fā)展以技術(shù)交易機(jī)構(gòu)、技術(shù)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)、科技成果轉(zhuǎn)化中心、生產(chǎn)力促進(jìn)中心、技術(shù)轉(zhuǎn)移中心、科技開發(fā)中心、科技評(píng)估機(jī)構(gòu)、常設(shè)技術(shù)市場(chǎng)等為主的服務(wù)體系。

（四）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)科技創(chuàng)新的管理及監(jiān)督

財(cái)政支持技術(shù)創(chuàng)新的過程也是識(shí)別“偽”技術(shù)創(chuàng)新的過程，必須具備評(píng)價(jià)技術(shù)創(chuàng)新價(jià)值的能力。實(shí)踐中，政府最主要的工作就是應(yīng)對(duì)信息不對(duì)稱問題，具體有兩種手段：一是力爭(zhēng)消除信息不對(duì)稱。政府可通過提高信息化管理的水平，注重對(duì)個(gè)體信息的收集和維護(hù)，注重對(duì)當(dāng)事人信息進(jìn)行鑒別，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支持資金使用過程的監(jiān)管，注重對(duì)違規(guī)者的問責(zé)和處罰等手段獲取更多的技術(shù)創(chuàng)新主體的信息。二是創(chuàng)新財(cái)政支持模式。改事前、事中支持為事后支持;改無償使用財(cái)政資金為有償使用;改補(bǔ)貼為獎(jiǎng)勵(lì)。（作者單位：沈陽大學(xué)，計(jì)財(cái)處）