城建集團(tuán)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理問(wèn)題研究

彭麗秋

摘 要：隨著時(shí)代的進(jìn)步、社會(huì)的發(fā)展，人民群眾的生活水平日益提高，我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展越來(lái)越迅猛。與此同時(shí)，我國(guó)的城市建設(shè)取得了非常巨大的進(jìn)步，極大的促進(jìn)了城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的發(fā)展。隨著城建開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)展的不斷深化，內(nèi)部控制中也突顯出越來(lái)越多的弊端和不足。很多企業(yè)投資了大量的人力、物力以及財(cái)力，采取了很多有效的措施加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制。但由于多方面的因素，目前，我國(guó)很多城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的內(nèi)部控制制度中還存在這樣或那樣的問(wèn)題，直接影響企業(yè)的內(nèi)部控制管理。

關(guān)鍵詞：城建集團(tuán);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);建議

一、城建集團(tuán)常見(jiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)比較薄弱。近年來(lái)，城市建設(shè)日益頻繁，城建集團(tuán)也在不斷的發(fā)展和壯大。在此過(guò)程中，內(nèi)部控制存在的一些問(wèn)題和不足也日益凸顯。其中，企業(yè)內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題尤為明顯。城建集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面，城建集團(tuán)目前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系還沒(méi)有建立完善;另一方面，

城建集團(tuán)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。由于城建集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不夠完善，導(dǎo)致企業(yè)沒(méi)有辦法采取有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行有效的預(yù)警。再加上企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)非常薄弱，企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)控制認(rèn)識(shí)不足，基層的相關(guān)人員很難認(rèn)識(shí)到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，所以，城建企業(yè)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和重要性認(rèn)識(shí)嚴(yán)重缺位，從而導(dǎo)致城建集團(tuán)內(nèi)部控制的實(shí)際執(zhí)行力達(dá)不到預(yù)期的標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)得不到有效的控制，企業(yè)內(nèi)部控制在執(zhí)行或者全面實(shí)現(xiàn)過(guò)程中存在很大的難度。

內(nèi)部控制的監(jiān)督弱化。由于我國(guó)城建集團(tuán)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督起步比較短，所以，企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督弱化，提高企業(yè)內(nèi)部制度的水平勢(shì)在必行。很多企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督體系的建立都是從西方國(guó)家引入的，經(jīng)過(guò)一定的研究轉(zhuǎn)化為企業(yè)自己的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度，從而促進(jìn)企業(yè)資金的安全運(yùn)行和持續(xù)發(fā)展，形成自己的內(nèi)部控制監(jiān)督體系。一般情況下，企業(yè)內(nèi)部控制的管理體系能夠促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理計(jì)劃的有效實(shí)施，但是，內(nèi)部控制工作的實(shí)施只是涉及與此聯(lián)系密切的財(cái)務(wù)部門等多個(gè)部門，需要密切聯(lián)系、互相監(jiān)督和調(diào)節(jié)才能保證企業(yè)內(nèi)部控制管理的有效進(jìn)行。

缺乏較高的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在當(dāng)前社會(huì)中，整體的社會(huì)節(jié)奏越來(lái)越快，在這種情況，大部分的企業(yè)都必須要能夠認(rèn)識(shí)到，社會(huì)中的各類風(fēng)險(xiǎn)急劇增加，留給企業(yè)的應(yīng)變時(shí)間也越來(lái)越短，這就讓大部分的企業(yè)發(fā)展舉步維艱。但是在當(dāng)前來(lái)看，大部分的城建集團(tuán)由于一直依賴國(guó)家進(jìn)行全面的發(fā)展，因此就出現(xiàn)了不能全面的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的情況。這是一個(gè)非常常見(jiàn)的情況，而且這種情況在我國(guó)的大部分集團(tuán)企業(yè)中都根深蒂固。這是因?yàn)樵S多的集團(tuán)企業(yè)雖然有著董事會(huì)，但是董事會(huì)并不是為了全體股東而服務(wù)，而是僅僅對(duì)大股東服務(wù)，這樣中小股東就要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體制非常的重要。

二、城建集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的對(duì)策

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的主要途徑就是對(duì)于公司內(nèi)部規(guī)章制度的規(guī)范，要明確的規(guī)定出一個(gè)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，這樣才能確保企業(yè)內(nèi)部的中小股東都能夠了解到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)所在，從而做出一個(gè)正確的評(píng)估，并且能夠按照各位股東的需求，不斷的調(diào)整董事會(huì)，從而確保企業(yè)的全面發(fā)展。而對(duì)于員工，也需要全面的約束，要讓每一個(gè)員工都盡量的規(guī)避企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)企業(yè)員工的全面進(jìn)步與發(fā)展，這對(duì)于企業(yè)和員工都是有利的。加快構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度。充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督作用非常的重要，在大部分的企業(yè)中，都沒(méi)有全面的發(fā)揮此類作用，從而讓許多的領(lǐng)導(dǎo)都不能夠得到有效的監(jiān)督，會(huì)對(duì)企業(yè)造成非常大的危害，從而影響企業(yè)的全面發(fā)展。針對(duì)于這種情況，就必須充分的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督的作用，才能確保企業(yè)的全面發(fā)展，保證企業(yè)內(nèi)部的公平公正。

加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)。針對(duì)目前城建集團(tuán)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際工作情況構(gòu)建切實(shí)可行的企業(yè)內(nèi)部控制制度。首先，企業(yè)要營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，良好的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立健全具有非常重要的作用，優(yōu)秀的內(nèi)部控制環(huán)境，在很大程度上可以促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，可以保證企業(yè)內(nèi)部控制體系的正常運(yùn)行。所以，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理以及治理機(jī)制等，促進(jìn)各部門之間的聯(lián)系和合作，從而營(yíng)造良好的環(huán)境。其次，企業(yè)需要建立健全內(nèi)部控制的各項(xiàng)準(zhǔn)則及制度，在城建集團(tuán)中，內(nèi)部控制相關(guān)部門要嚴(yán)格遵守上級(jí)制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，企業(yè)要根據(jù)內(nèi)部的業(yè)務(wù)情況和自身所處的行業(yè)環(huán)境制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作流程和具體的核算制度，對(duì)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行匯報(bào)總結(jié)，為以后的內(nèi)部控制工作奠定基礎(chǔ)?？傊?，城建集團(tuán)要嚴(yán)格貫徹和執(zhí)行內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理制度，增強(qiáng)企業(yè)的執(zhí)行力度，切不可將內(nèi)部制度形式化。為了有效的保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，在城建集團(tuán)的內(nèi)部控制工作過(guò)程中，應(yīng)該由專門的部門和人員審查財(cái)務(wù)憑證的真實(shí)性和有效性，及時(shí)對(duì)各部門或者人員領(lǐng)用的重要空白憑證進(jìn)行必要的登記和審查其實(shí)際使用情況。所以，城建集團(tuán)要建立有效的財(cái)務(wù)審核制度，對(duì)財(cái)務(wù)授權(quán)審核工作進(jìn)行檢查，通過(guò)財(cái)務(wù)信息審查制度的建立和有效執(zhí)行，逐步完善企業(yè)的內(nèi)部控制。

提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)，營(yíng)造良好的控制環(huán)境。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制制度是否能夠達(dá)到預(yù)期的效果，綜合素質(zhì)高的內(nèi)部控制相關(guān)人員從非常專業(yè)的角度掌握企業(yè)內(nèi)部控制的程序和流程，可以從被監(jiān)督的狀態(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)控制內(nèi)部控制管理的流程。只有在一定程度上加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)人員綜合素質(zhì)的提升，才能有效的創(chuàng)新和完善內(nèi)部控制理念，才能更加高效的進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制。一般情況下，城建集團(tuán)內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)包括業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)。業(yè)務(wù)素質(zhì)是指企業(yè)內(nèi)部控制人員在內(nèi)部控制管理中能夠非常專業(yè)的辨別工作中存在的問(wèn)題，迅速找到問(wèn)題的原因所在，以專業(yè)的辦法解決問(wèn)題。城建集團(tuán)一定要建立一支具有高專業(yè)水平的內(nèi)部控制管理團(tuán)隊(duì)，有效的進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制管理。在此基礎(chǔ)上，城建集團(tuán)應(yīng)該定期組織內(nèi)部控制人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，培養(yǎng)他們先進(jìn)的內(nèi)部控制意識(shí)和思想，采用一定的獎(jiǎng)懲制度激勵(lì)內(nèi)控人員主動(dòng)學(xué)習(xí)、自我提升，從而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的人才培養(yǎng)。

三、結(jié)語(yǔ)

城建集團(tuán)內(nèi)部信息不流通以及城建集團(tuán)的產(chǎn)品細(xì)分不足和城建集團(tuán)內(nèi)部控制監(jiān)督弱化等，對(duì)癥下藥，采取有效的措施，通過(guò)優(yōu)化城建集團(tuán)內(nèi)部控制制度建設(shè)的模式、提高企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)人員的綜合素質(zhì)等，促進(jìn)城建集團(tuán)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，加強(qiáng)其執(zhí)行力度，從多個(gè)方面促進(jìn)城建集團(tuán)的發(fā)展和管理。

參考文獻(xiàn)

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（作者單位：南通城市建設(shè)集團(tuán)有限公司）