做好“三依托、五強(qiáng)化”夯實(shí)幼兒園食堂資金安全基礎(chǔ)

張金莉

摘 要：勝中管理中心在幼兒園食堂資金管理方面，以資金安全為主線，依托信息系統(tǒng)、內(nèi)控制度、全面監(jiān)管制度，強(qiáng)化原始憑證管理、物資采購(gòu)審批、采購(gòu)過(guò)程資金安全、人員培訓(xùn)、存貨盤(pán)點(diǎn)五個(gè)方面，切實(shí)保障幼兒園資金安全。

關(guān)鍵詞：幼兒園; 資金;安全;依托;強(qiáng)化

中管理中心地處勝利油田機(jī)關(guān)腹地，轄區(qū)總面積31.5平方千米，主要擔(dān)負(fù)著醫(yī)療衛(wèi)生、學(xué)前教育、公共服務(wù)以及非在職人員管理服務(wù)工作。服務(wù)范圍覆蓋中心城區(qū)53個(gè)油田員工生活小區(qū)、43213戶居民、15萬(wàn)常住人口，管理服務(wù)非在職人員10048人。

一、依托信息系統(tǒng)，為資金安全提供基礎(chǔ)平臺(tái)

勝中管理中心下屬12所幼兒園，每月要收取托兒費(fèi)約123 萬(wàn)元，以前大部分幼兒園都采取的是現(xiàn)金收取的方式，由于家長(zhǎng)上交費(fèi)用都是在下班時(shí)間，造成幼兒園會(huì)計(jì)無(wú)法在收費(fèi)日當(dāng)天將款項(xiàng)存入銀行，形成很大的資金隱患;部分幼兒園采取的是存折收費(fèi)的方式，但是家長(zhǎng)要頻繁往來(lái)于銀行與幼兒園之間，給家長(zhǎng)帶來(lái)不便。為了提高幼兒園的收費(fèi)效率，降低收費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，提高資金安全性，勝中管理中心學(xué)前教育管理中心與建設(shè)銀行通過(guò)協(xié)商，采用建設(shè)銀行《批量代收付業(yè)務(wù)系統(tǒng)》進(jìn)行幼兒園托兒費(fèi)的收取工作。

二、依托內(nèi)控制度，為資金安全提供強(qiáng)有力的制度保障

健全制度和完善運(yùn)行機(jī)制是資金安全的重要保證，為更好地做好幼兒園食堂資金管理工作，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支，勝中管理中心重新落實(shí)了幼兒園會(huì)計(jì)崗位設(shè)置，根據(jù)不相容崗位分設(shè)的要求，設(shè)置會(huì)計(jì)、綜合管理員、采購(gòu)員、保管驗(yàn)收等工作崗位，建立食堂工作人員崗位責(zé)任制，明確責(zé)任，各司其職，相互監(jiān)督，確保業(yè)務(wù)處理、風(fēng)險(xiǎn)防范有章可依，有章可循。

（一）幼兒園食堂內(nèi)部分工要做到錢(qián)賬分管、分工明確、責(zé)任清楚。學(xué)前教育中心設(shè)專職食堂會(huì)計(jì)一人，負(fù)責(zé)各幼兒園的伙食費(fèi)用審核、匯總、發(fā)放、有關(guān)伙食費(fèi)用的會(huì)計(jì)資料整理、裝訂、存檔。各幼兒園設(shè)核算員一人，負(fù)責(zé)伙食資料原始單據(jù)的歸集、匯總、上報(bào)，負(fù)責(zé)領(lǐng)取發(fā)放伙食費(fèi)并記錄。每月末計(jì)算伙食收入、結(jié)算幼兒園的伙食賬目，結(jié)算伙食盈余并負(fù)責(zé)伙食費(fèi)用的公示工作。幼兒園食堂設(shè)炊事員若干、保管員1人、采購(gòu)員1人。

（二）建立幼兒園食堂財(cái)務(wù)審批和賬目稽核制度。明確食堂財(cái)務(wù)審批人員審批的權(quán)限、程序、責(zé)任;建立內(nèi)部稽核小組，明確稽核人員的職責(zé)、權(quán)限、組織形式。幼兒園內(nèi)部稽核小組定期（至少每學(xué)期一次）抽查審計(jì)食堂會(huì)計(jì)賬目。

（三）建立健全伙食收費(fèi)收據(jù)管理制度，指定專人購(gòu)領(lǐng)、保、繳驗(yàn)、發(fā)放票據(jù)。幼兒園食堂收取的伙食費(fèi)必須使用“山東省幼兒收費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)”，收據(jù)由學(xué)前教育中心會(huì)計(jì)到財(cái)務(wù)資產(chǎn)中心統(tǒng)一領(lǐng)取后發(fā)放到幼兒園會(huì)計(jì)。學(xué)前教育中心和各幼兒園要建立票據(jù)臺(tái)帳和收費(fèi)檔案，做到票款一致。票據(jù)存根要按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行保管。票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買(mǎi)賣(mài)，更不得利用收費(fèi)票據(jù)從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和違紀(jì)違規(guī)活動(dòng)。

（四）財(cái)會(huì)人員因故調(diào)離本崗位，按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。

三、依托全面的監(jiān)督管理機(jī)制，使食堂管理工作透明化

勝中管理中心建立了以“二級(jí)監(jiān)督管理、三級(jí)主管部門(mén)強(qiáng)化管理、四級(jí)細(xì)化管理”的全面監(jiān)督管理機(jī)制，監(jiān)管幼兒伙食費(fèi)的使用情況，使食堂管理工作透明化、制度化。

（一）財(cái)務(wù)資產(chǎn)中心建立監(jiān)督制度，由財(cái)務(wù)中心主任、

資金組組長(zhǎng)、負(fù)責(zé)學(xué)前板塊業(yè)務(wù)核算的會(huì)計(jì)組成監(jiān)督小組，定期或不定期地對(duì)伙食費(fèi)收支情況、伙食費(fèi)發(fā)放情況、臺(tái)賬登記情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。

（二）學(xué)前中心建立核查制度，除嚴(yán)格審核幼兒園提交的采購(gòu)憑據(jù)等相關(guān)資料以外，每月還抽取部分幼兒園對(duì)幼兒伙食監(jiān)管和公示情況進(jìn)行核實(shí)，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。

（三）各幼兒園細(xì)化管理，確保伙食費(fèi)正確合理使用

四、強(qiáng)化原始憑證管理工作

各幼兒園要依據(jù)《勝中管理中心原始記錄管理制度》要求，做好原始憑證的管理工作，所發(fā)生的每一筆食品采購(gòu)業(yè)務(wù)，必須取得相應(yīng)的發(fā)票或收據(jù)（統(tǒng)一樣式的收據(jù)）作為原始憑證，并以此為依據(jù)編制食品入庫(kù)單，編制食品出庫(kù)單、食品收入支出結(jié)存匯總表（盤(pán)點(diǎn)表），登記幼兒園明細(xì)賬簿和現(xiàn)金賬簿。購(gòu)物發(fā)票或收據(jù)上的內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)清楚：客戶名稱 （勝中管理中心**幼兒園）、日期、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、開(kāi)票人姓名、數(shù)字大小寫(xiě)填寫(xiě)完整，不得涂改。收據(jù)要使用統(tǒng)一的正式收據(jù)，不得使用白條。發(fā)票上蓋發(fā)票章，收據(jù)上蓋發(fā)票章或公章（沒(méi)有章的按手?。?。購(gòu)物發(fā)票或收據(jù)上除幼兒園領(lǐng)導(dǎo)簽字外，還要由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字，并統(tǒng)一簽到發(fā)票背面左側(cè)。每張憑證粘貼單上統(tǒng)一粘貼10張單據(jù)，并將匯總數(shù)和單據(jù)張數(shù)填寫(xiě)在粘貼單上。幼兒園的報(bào)銷單據(jù)由學(xué)前教育中心會(huì)計(jì)人員審核完畢、統(tǒng)一加蓋注銷章后，由幼兒園保管自行保管。幼兒園會(huì)計(jì)領(lǐng)回現(xiàn)金支付給供貨商時(shí)，要填寫(xiě)食品采購(gòu)付款明細(xì)表，并以此作為付款憑證的附件與審核完的單據(jù)一起裝訂憑證。

幼兒園上繳收入?yún)R總表、食品采購(gòu)匯總表、食品收入支出結(jié)存匯總表均應(yīng)一式兩份，一份上交學(xué)前教育中心財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，另一份留存幼兒園作為記賬依據(jù)，月底將所有賬務(wù)資料裝訂成冊(cè)，妥善保管。

五、強(qiáng)化物品采購(gòu)的資金審批管理

各幼兒園實(shí)行“定點(diǎn)采購(gòu)”幼兒食品，由于社區(qū)下屬18家幼兒園分布在不同生活小區(qū)，所以食品供應(yīng)商各不相同。采購(gòu)前期，本著“貨比三家”、“不購(gòu)買(mǎi)流動(dòng)商販、無(wú)證商販的食品”、“不以盈利為目的”的原則，建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度，確定合格的食品供應(yīng)商清單，對(duì)供應(yīng)商提供的食品材料的質(zhì)量、價(jià)格、資信狀況等進(jìn)行實(shí)時(shí)管理和評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)供應(yīng)商清單進(jìn)行合理的選擇和調(diào)整，幼兒園專門(mén)組織人員考察周邊市場(chǎng)、審查供貨商規(guī)模和資質(zhì)，供貨商提供營(yíng)業(yè)許可證、食品檢驗(yàn)證明等相關(guān)證件，綜合考察確定合格的供貨商后簽訂供貨協(xié)議，供貨商應(yīng)對(duì)食品安全負(fù)責(zé)，保質(zhì)保量準(zhǔn)時(shí)送貨。

六、強(qiáng)化采購(gòu)過(guò)程的資金安全管理

在“定點(diǎn)采購(gòu)”方式下，幼兒園與供貨商之間的聯(lián)系和交流非常直接方便，但也存在一個(gè)隱患，就是采購(gòu)過(guò)程中要支付大量的現(xiàn)金，每個(gè)幼兒園每月伙食費(fèi)用支出在 3萬(wàn)元到7萬(wàn)元不等，幼兒園會(huì)計(jì)領(lǐng)取伙食費(fèi)和支付貨款時(shí)，在交通安全、人身安全等方面都存在不確定性，這樣勢(shì)必加大了資金的風(fēng)險(xiǎn)，給社區(qū)資金管理工作帶來(lái)隱患。

七、強(qiáng)化于財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)

資金管理工作首先要以人為本，為此要求財(cái)務(wù)人員要適應(yīng)新形勢(shì)的需要，不斷更新和豐富財(cái)經(jīng)知識(shí)，熟悉各類財(cái)經(jīng)制度和政策法規(guī)，勝中管理中心針對(duì)各幼兒園會(huì)計(jì)人員實(shí)際情況，啟動(dòng)了“創(chuàng)建學(xué)習(xí)型班組，爭(zhēng)當(dāng)知識(shí)型員工”主題活動(dòng)，并將此作為提高員工素質(zhì)的一項(xiàng)長(zhǎng)期工作。鼓勵(lì)廣大財(cái)務(wù)人員調(diào)整知識(shí)結(jié)構(gòu)，拓展自己的知識(shí)領(lǐng)域，做“復(fù)合型”財(cái)務(wù)管理人員，使每個(gè)財(cái)務(wù)人員都要做到對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)都熟悉，真正做到駕輕就熟，文化素質(zhì)與業(yè)務(wù)管理水平都有質(zhì)的提高。使每個(gè)財(cái)務(wù)人員都能當(dāng)好家、理好財(cái)、更好地服務(wù)于企業(yè)，不斷提升對(duì)資金使用問(wèn)題綜合分析的能力，培養(yǎng)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和一定的回避風(fēng)險(xiǎn)技能。

八、強(qiáng)化于做好食堂存貨的盤(pán)點(diǎn)工作

勝中管理中心按照《勝中管理中心財(cái)產(chǎn)清查制度》，成立了由學(xué)前中心領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員、幼兒園領(lǐng)導(dǎo)、幼兒園會(huì)計(jì)組成的幼兒園食堂清查小組，每月對(duì)幼兒園食堂進(jìn)行存貨清查情況進(jìn)行檢查。每月25日各幼兒園食堂保管員清查存貨，幼兒園會(huì)計(jì)協(xié)助監(jiān)督進(jìn)行，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存實(shí)物，食品進(jìn)庫(kù)要做到“先進(jìn)先出”，根據(jù)采購(gòu)驗(yàn)收人庫(kù)和領(lǐng)用后的數(shù)量認(rèn)真進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)清單。會(huì)計(jì)和保管員應(yīng)根據(jù)盤(pán)貨清單分別記賬，做到賬賬相符、賬物相符。財(cái)務(wù)資產(chǎn)中心不定期地對(duì)清查情況進(jìn)行檢查，幼兒園食堂倉(cāng)庫(kù)根據(jù)規(guī)定不得有過(guò)多的積存但要有足夠的供應(yīng)，以銷定進(jìn)，確保食品質(zhì)量和新鮮，食品入庫(kù)要驗(yàn)收、登記、編號(hào)、掛牌，牌上必須注明食品生產(chǎn)日期、進(jìn)貨日期及保質(zhì)期限等。通過(guò)定期的存貨盤(pán)點(diǎn)工作，一方面保證了食品的質(zhì)量和新鮮，另一方面避免了采購(gòu)資金的積壓。

勝中管理中心在幼兒園資金管理方面雖然作了大量的工作，但由于資金管理工作涉及的非常廣，工作中還存在許多不到位或需要完善的地方，與兄弟單位相比還有一定差距，在今后的工作中，勝中管理中心將不斷學(xué)習(xí)兄弟單位好的經(jīng)驗(yàn)做法，優(yōu)化財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)，不斷完善財(cái)務(wù)控制流程，促進(jìn)幼兒園食堂持續(xù)、健康發(fā)展。