商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因及防控策略探討

王婷

摘要：商業(yè)銀行在我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中起到了十分重要的作用，因此本文對商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀和成因進(jìn)行了分析，并結(jié)合自己的思考，提出了相對應(yīng)的解決對策，希望以此來幫助我國商業(yè)銀行在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 ?會計(jì)風(fēng)險(xiǎn) ?現(xiàn)狀 ?成因 ?對策

作為商業(yè)銀行非常重要的一個部門，財(cái)務(wù)運(yùn)營部主要是負(fù)責(zé)會計(jì)的監(jiān)督與核算工作，商業(yè)銀行的會計(jì)管理工作在創(chuàng)造良好收益的同時也存在著不少問題，比如存在會計(jì)信息不透明、內(nèi)部控制與監(jiān)督不夠嚴(yán)密等會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。此外，由于我國進(jìn)行金融體制改革，導(dǎo)致外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境對商業(yè)銀行的要求不斷提升，因此商業(yè)銀行在對外部經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的同時也需要對自身的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大監(jiān)督與管控力度，只有這樣才能有效降低商業(yè)銀行在發(fā)展過程中的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，從而為自身的可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

一、商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)分析

隱蔽性較強(qiáng)。目前我國商業(yè)銀行的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要是隱藏在相關(guān)會計(jì)工作和日常業(yè)務(wù)核算中的，因此具有一定的隱蔽性。如果相關(guān)會計(jì)人員對其缺乏足夠的認(rèn)識或者說是風(fēng)險(xiǎn)防范意識比較薄弱的話，就比較容易導(dǎo)致其出現(xiàn)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，此外目前愈加發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)也加劇了其風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性，突發(fā)性較強(qiáng)。商業(yè)銀行的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)從出現(xiàn)到結(jié)束可能只需要短短幾分鐘的時間，因?yàn)槟壳半娮泳W(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的快速發(fā)展加速了資金的流動性，對商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)處置以及資金的追回帶來了不小的挑戰(zhàn)，延續(xù)性比較強(qiáng)。由于商業(yè)銀行的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中會計(jì)賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是比較多的，而且相關(guān)工作人員通常情況下很難在第一時間察覺，因此從案件發(fā)生到被察覺可能會長達(dá)幾個月甚至幾年的時間，嚴(yán)重性較強(qiáng)?；跁?jì)風(fēng)險(xiǎn)的延續(xù)性和隱蔽性，加上風(fēng)險(xiǎn)和金額比較大，所以加大了商業(yè)銀行出現(xiàn)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)所需要承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)損失，不僅會影響商業(yè)銀行的聲譽(yù)，還有可能造成嚴(yán)重的社會恐慌，不利于社會經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)建設(shè)和發(fā)展，因此其會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有嚴(yán)重性強(qiáng)的特點(diǎn)。

二、商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀和成因分析

（一）會計(jì)信息披露不及時，導(dǎo)致會計(jì)信息失真

如果會計(jì)信息存在失真的情況，就會致使商業(yè)銀行出現(xiàn)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，甚至可能會進(jìn)一步致使其出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響整個商業(yè)銀行或者銀行業(yè)，引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致國家的經(jīng)濟(jì)甚至是社會問題。

（二）內(nèi)控制度在建設(shè)方面存在滯后性

在最近幾年，盡管我國的商業(yè)銀行在內(nèi)部控制方面加大了建設(shè)力度，可是依舊有不少商業(yè)銀行在內(nèi)控制度建設(shè)方面存在滯后性，主要表現(xiàn)在：對自身現(xiàn)階段的發(fā)展特點(diǎn)和運(yùn)營管理的實(shí)際狀況缺乏深入學(xué)習(xí)和有效的分析，難以對內(nèi)控資源進(jìn)行科學(xué)、合理的配置;在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面缺乏連續(xù)性和完整性，并且在具體操作過程中又存在滯后性，導(dǎo)致我國的商業(yè)銀行在內(nèi)部控制與管理方面難以和現(xiàn)階段的金融改革制度相匹配，自然也就無法高效開展商業(yè)銀行的會計(jì)內(nèi)部控制與管理工作。

（三）會計(jì)團(tuán)隊(duì)整體業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)的提升

現(xiàn)階段，我國不少商業(yè)銀行的會計(jì)工作人員平均年齡相對比較大，而且專業(yè)技能和整體素質(zhì)不高，因此商業(yè)銀行在會計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)方面有待提升。需要從自身的發(fā)展規(guī)模和實(shí)際業(yè)務(wù)的需要，加大對應(yīng)屆大學(xué)生的招錄工作。可是具體情況卻是不少商業(yè)銀行的會計(jì)人員缺乏行之有效的崗位培訓(xùn)，而且在制度學(xué)習(xí)和流程操作過程中受到不少限制，導(dǎo)致業(yè)務(wù)操作不熟練、不規(guī)范，缺乏應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識，為商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)埋下了伏筆。

（四）外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境對商業(yè)銀行的經(jīng)營和發(fā)展提出了更高的要求

目前我國放緩了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度，因此在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下我國商業(yè)銀行的發(fā)展不容樂觀，從我國經(jīng)濟(jì)增速來看出現(xiàn)了換擋回落的現(xiàn)象。此外，由于2015年銀行存款保險(xiǎn)制度的頒布和執(zhí)行，給我國商業(yè)銀行帶來了更多的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)，同時也意味著商業(yè)銀行要面臨著更多的風(fēng)險(xiǎn)，而在諸多的風(fēng)險(xiǎn)中會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也是難以避免的。

三、我國商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)存問題的對策分析

（一）加大社會監(jiān)督力度，全面提升會計(jì)信息透明度

商業(yè)銀行基于其自身的特殊性，在開展業(yè)務(wù)和經(jīng)營活動的過程中需要強(qiáng)化自身的社會責(zé)任感，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，約束自身行為。遵循《商業(yè)銀行會計(jì)信息披露辦法》的相關(guān)規(guī)定和要求，對自身在會計(jì)信息披露方面存在的問題進(jìn)行有效的反思和總結(jié)，并積極采取行之有效的措施加以解決。此外，需要充分發(fā)揮社會監(jiān)督的作用，提升商業(yè)銀行會計(jì)信息的透明度，幫助政府機(jī)關(guān)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和社會大眾對商業(yè)銀行的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行更好的了解。

（二）積極建立并完善科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度

商業(yè)銀行要想實(shí)現(xiàn)自身的長遠(yuǎn)健康發(fā)展，必須積極建立并完善內(nèi)部控制制度和核算體系，對會計(jì)工作者進(jìn)行嚴(yán)格的控制和有效的管理，并且從制度上加大執(zhí)行和監(jiān)督力度。建議商業(yè)銀行從財(cái)務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部檢查、權(quán)力制衡以及責(zé)任量化等方面入手，對相關(guān)會計(jì)工作者的操作流程進(jìn)行必要的檢查和分析，從源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)，并且在財(cái)務(wù)執(zhí)行方面加大規(guī)范和監(jiān)督力度，積極完善會計(jì)核算體系，對相關(guān)的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行妥善保管，以確保財(cái)務(wù)資料的完整性和真實(shí)性，在最大程度上避免由于財(cái)務(wù)資料的流動或者偽造而引發(fā)的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）積極引進(jìn)和培養(yǎng)高素質(zhì)的復(fù)合型會計(jì)人才

21世紀(jì)的競爭是人才的競爭，因此商業(yè)銀行要想實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略目標(biāo)，必須積極引進(jìn)和培養(yǎng)高素質(zhì)的復(fù)合型會計(jì)人才，并對其加強(qiáng)職業(yè)技能培訓(xùn)，不斷提升其綜合素質(zhì)，可以綜合采用內(nèi)部激勵等多種方法和手段，增強(qiáng)會計(jì)工作人員對專業(yè)知識和業(yè)務(wù)技能的熟練程度，不斷增強(qiáng)他們的責(zé)任感、榮譽(yù)感和風(fēng)險(xiǎn)防范意識，從而有效降低由于會計(jì)人員操作不規(guī)范而引發(fā)的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語

現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行數(shù)量比較多，而且網(wǎng)點(diǎn)的鋪設(shè)范圍也變得更加全面和到位，可是隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各經(jīng)濟(jì)活力被充分激發(fā)，企業(yè)競爭愈加激烈，我國各個商業(yè)銀行之間的競爭也變得更加殘酷。而作為商業(yè)銀行日常運(yùn)營與管理過程中的重要部分，會計(jì)工作在商業(yè)銀行的長遠(yuǎn)過程中發(fā)揮著監(jiān)督與核算的重要作用。盡管目前我國許多商業(yè)銀行擁有較為完備的會計(jì)體系，而且對風(fēng)險(xiǎn)有一定的抵御和防范能力，可是在商業(yè)銀行的發(fā)展過程中，會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)依然是必須面對的風(fēng)險(xiǎn)之一，所以對我國的商業(yè)銀行來說，需要對自身的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大分析力度，同時借鑒同行業(yè)或者西方國家的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)案例，并從自身的發(fā)展特點(diǎn)和運(yùn)營管理的實(shí)際狀況出發(fā)不斷借鑒和吸收其成功經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的應(yīng)對和合理的轉(zhuǎn)化，在此基礎(chǔ)上不斷完善自身風(fēng)險(xiǎn)的防御體系，積極加強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急設(shè)施建設(shè)和文化建設(shè)，通過外部監(jiān)督以及自身的制度建設(shè)和內(nèi)部管控，有效降低自身的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，從而為自身的可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)

[1]馬健紅.完善銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的建議與對策[J].納稅，2019，13（17）：88+91.

[2]周俊鵬.淺議商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].現(xiàn)代營銷（經(jīng)營版），2019（07）：207-208.

[3]譚慧.商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式及防范措施[J].財(cái)會學(xué)習(xí)，2019（09）：113+115.