我國(guó)商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究

(1.云南民族大學(xué)管理學(xué)院 云南 昆明 650000)(2.河北科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 河北 石家莊 050024)

一、引言

近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行站在戰(zhàn)略高度上加強(qiáng)社會(huì)責(zé)任，這是由我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)決定的。建立更加完善的金融機(jī)構(gòu)，更加重視其自身利益相關(guān)者的權(quán)益，不僅能夠推動(dòng)社會(huì)和諧，而且有利于商業(yè)銀行和我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在此方面，存在一些問(wèn)題，如企業(yè)之間對(duì)社會(huì)責(zé)任的區(qū)分不詳細(xì)，相關(guān)概念太融通缺乏定義等。因此，建立健全商業(yè)銀行評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是當(dāng)前各個(gè)銀行最重要的任務(wù)。不同國(guó)家不同時(shí)期會(huì)有不同的社會(huì)責(zé)任，所以不能盲目向前。

二、商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)體系的現(xiàn)狀及必要性

(一)我國(guó)商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)體系現(xiàn)狀

中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)在2010年制定了《中國(guó)銀行業(yè)社會(huì)責(zé)任工作評(píng)價(jià)體系》這一草案，該草案主要涉及了管理、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等方面的內(nèi)容，并且對(duì)這三個(gè)方面又分別劃分了一級(jí)指標(biāo)和二級(jí)指標(biāo)。在管理方面，主要包括社會(huì)責(zé)任管理決策、社會(huì)責(zé)任管理體系等。在經(jīng)濟(jì)方面，主要包括財(cái)務(wù)狀況、支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展等。在社會(huì)方面主要包括客戶服務(wù)、供應(yīng)商管理等。

(二)商業(yè)銀行履行社會(huì)責(zé)任的必要性

第一，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一個(gè)企業(yè)要想長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制定與實(shí)現(xiàn)是必不可少的。履行好社會(huì)責(zé)任，提升目標(biāo)，不但是經(jīng)濟(jì)價(jià)值的體現(xiàn)，也會(huì)形成積極的社會(huì)影響。

第二，提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。一個(gè)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任與否是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素。從股東角度來(lái)說(shuō)，企業(yè)切實(shí)履行社會(huì)責(zé)任，便會(huì)得到大量的擁護(hù)者，資產(chǎn)可以穩(wěn)定發(fā)展。從客戶角度來(lái)說(shuō)，由于股東的大量投入，為企業(yè)產(chǎn)生了很好的宣傳作用，這樣贏得了客戶們更多的信任。

第三，應(yīng)對(duì)國(guó)際先進(jìn)銀行的競(jìng)爭(zhēng)。由于當(dāng)今經(jīng)濟(jì)全球化，競(jìng)爭(zhēng)的主要方面已經(jīng)從收入競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)變成了其他一些指標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)，所以在現(xiàn)在的情況下，商業(yè)銀行需要加強(qiáng)社會(huì)責(zé)任，去應(yīng)對(duì)更多的競(jìng)爭(zhēng)。

三、商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的理論與實(shí)證研究

(一)樣本選擇依據(jù)

第一，股東責(zé)任的評(píng)價(jià)指標(biāo)。銀行主要為股東創(chuàng)造更多的利潤(rùn)以保障股東的權(quán)益，并且更要保障股東的資金安全。因此主要指標(biāo)為資本充足率、每股收益、股東權(quán)益比率等。第二，員工責(zé)任的評(píng)價(jià)指標(biāo)。員工是一個(gè)企業(yè)成長(zhǎng)的重要組成部分，給員工提供良好的工作環(huán)境必不可少。因此主要指標(biāo)為女性管理者比率、員工人均薪酬等。第三，客戶責(zé)任的評(píng)價(jià)指標(biāo)。銀行對(duì)客戶的社會(huì)責(zé)任最核心的目標(biāo)是為客戶創(chuàng)造更多的利益。因此主要指標(biāo)為存貸款比率、資產(chǎn)流動(dòng)率個(gè)人客戶滿意度等。第四，國(guó)家責(zé)任的評(píng)價(jià)指標(biāo)。銀行作為一個(gè)特殊的行業(yè)應(yīng)該為國(guó)家解決就業(yè)問(wèn)題，提高社會(huì)貢獻(xiàn)率。因此主要指標(biāo)為資產(chǎn)稅費(fèi)率、就業(yè)貢獻(xiàn)率等。第五，社區(qū)責(zé)任的評(píng)價(jià)指標(biāo)。這個(gè)責(zé)任要求銀行支持扶貧，支持偏遠(yuǎn)地方發(fā)展。因此主要指標(biāo)為捐贈(zèng)收入比、構(gòu)建和諧社會(huì)貸款比等。第六，環(huán)境責(zé)任的評(píng)價(jià)指標(biāo)。要求商業(yè)銀行在日常中倡導(dǎo)增加電子銀行的使用量，增加綠色貸款比率。因此主要指標(biāo)為綠色貸款比率、電子銀行柜面交易替代率等。

(二)數(shù)據(jù)來(lái)源

本文通過(guò)各家銀行發(fā)布的2016—2018年近三年的年度企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告為數(shù)據(jù)來(lái)源，選取建設(shè)銀行和民生銀行為代表進(jìn)行分析。建設(shè)銀行是我國(guó)首家上市的國(guó)有商業(yè)銀行并且也是首家披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告的商業(yè)銀行。中國(guó)民生銀行是我國(guó)首家以非公有制形式入股的全國(guó)股份制企業(yè)。

(三)實(shí)證分析

表1 2016—2018年度社會(huì)責(zé)任指標(biāo)值

(四)評(píng)價(jià)結(jié)論與建議

通過(guò)以上指標(biāo)評(píng)價(jià)結(jié)果我們可以得到，在股東責(zé)任方面，資本充足率這個(gè)指標(biāo)，兩行都達(dá)到了要求；而對(duì)于每股收益這一指標(biāo)，民生銀行相對(duì)來(lái)說(shuō)高一些；對(duì)于不良貸款率這一指標(biāo)，建設(shè)銀行還有很大的提升空間；國(guó)家責(zé)任方面，數(shù)據(jù)獲取則相對(duì)來(lái)說(shuō)比較容易，但是就每股社會(huì)貢獻(xiàn)值這一指標(biāo)來(lái)說(shuō)，兩者在這方面表現(xiàn)差異較大；在對(duì)員工的責(zé)任方面,則是這兩行都有待提高，這說(shuō)明這兩行需要增加這方面的透明性；對(duì)于客戶責(zé)任這一方面，兩行對(duì)于客戶滿意度和客戶投訴處理率都有待提高；對(duì)于環(huán)境責(zé)任這一方面，兩行在電子銀行這方面做得都不錯(cuò)，但是能看出兩行信息表達(dá)并不夠充分。由此提出以下三點(diǎn)建議：

第一，商業(yè)銀行要提高履行責(zé)任能力和責(zé)任水平，加強(qiáng)有關(guān)意識(shí)。假設(shè)商業(yè)銀行履行社會(huì)責(zé)任的意識(shí)較低的話，有些數(shù)據(jù)我們就很難得到，這樣對(duì)商業(yè)銀行履行社會(huì)責(zé)任的情況進(jìn)行評(píng)價(jià)就會(huì)非常困難。第二，我們需要建立統(tǒng)一的商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任報(bào)告披露指南。報(bào)告中不但包括上述的六大類方面的定量描述，更應(yīng)該對(duì)定量描述具體化，并進(jìn)行細(xì)分。第三，建立健全商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任報(bào)告第三方獨(dú)立審計(jì)制度。正是由于社會(huì)責(zé)任信息披露的欺騙行為普遍存在,所以要加強(qiáng)第三方對(duì)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)信息的監(jiān)督力度，建立相應(yīng)的制度，進(jìn)而更好地進(jìn)行評(píng)價(jià)。