強化財務風險管理 提高財務管理水平

劉艷娟

財務管理是公路養(yǎng)護單位經(jīng)濟管理活動的重要組成部分，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步完善，將財務管理推向了一個新臺階，而相關部門及人員還停留在舊時代的管理籠子里?，F(xiàn)對單位財務管理情況進行了調研及分析，了解了財務管理中存在著一些問題，提出了對策及建議。

寧夏公路管理局中衛(wèi)分局是寧夏公路管理局的派出機構，負責中衛(wèi)市境內600多公里的國省干線公路養(yǎng)護和路政管理工作，下設18個基層單位，其中有6個養(yǎng)護中心和12個路政管理單位。目前事業(yè)單位改革，承擔的路政管理這部分職能將要被分離出去。

一、財務管理現(xiàn)狀分析

分局財務審計科始終以《會計法》、《會計工作基礎規(guī)范》、《事業(yè)單位會計制度》以及相關財經(jīng)法律法規(guī)為準繩，嚴格執(zhí)行分局各項規(guī)章制度，嚴把票據(jù)審核關，加強會計核算與監(jiān)督。自八項規(guī)定自查工作開展以來，各項審計工作接踵而至，每一次審計都是對分局財務工作的一次考核考驗，財務審計科以審計為契機，充分運用審計整改成果，對基層單位報銷提出了嚴格的要求，嚴肅財經(jīng)紀律法規(guī)，積極防范財務風險。各基層單位報銷實行報賬制，每月月底集中報銷。

二、財務管理中存在的問題

（一）基層單位財務管理體系不健全

多年來，基層單位財務報銷實行報賬制，沒有獨立的財務部門及財務人員，報賬員由其他技術或管理人員兼任，非職業(yè)化特點明顯，沒有形成健全的財務核算體系，監(jiān)督職能也弱化?；鶎訂挝蝗藛T形成了解決問題的慣性思維，也形成了對財務管理不嚴謹?shù)墓ぷ鞣绞?，導致在報賬時，出現(xiàn)的問題較多，帶來了很多麻煩。部分基層單位領導缺乏財務管理意識，基層財務人員（報賬員）不穩(wěn)定且業(yè)務水平參差不齊，報賬人員趨于大齡化，一旦到退休年齡，后備報賬員極度缺乏，加之預算資金投入逐年增加，對報賬員的綜合素質要求更高，報賬員的現(xiàn)狀難以適應財務管理的要求。

（二）預算管理不精細

預算編制是分局實施預算管理的起點，也是預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，因此，合理編制預算是強化預算管理的重要手段。分局每年預算編制都是停留在當時的道路橋梁及附屬設施的現(xiàn)狀上，對其病害的發(fā)展研判不夠，導致在編制預算時不合理或者不全面。在預算執(zhí)行過程中，存在無預算列支資金，占用其他項目資金的情況，未及時按規(guī)定履行預算調整審批程序。

（三）固定資產(chǎn)管理不規(guī)范

固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的重要組成部分，是分局開展業(yè)務工作及其他活動的物質條件和基礎保障，在資產(chǎn)結構中占有很大的比重。由于分局機構多次整合，資產(chǎn)情況比較復雜，合并時部分土地無土地使用證，房屋均無產(chǎn)權證，合并后也未補辦相應的手續(xù)，且土地使用證名稱和車輛所有者名稱也未作相應的更名，以至于在遇到遷移、處置問題的過程中，不能提供合法的證明，造成一定的損失。部分價值高、購置時間長的固定資產(chǎn)，目前已處于報廢狀態(tài)，已經(jīng)不能使用，無法辦理報廢手續(xù)，給單位帶來很多管理上的負擔。部分資產(chǎn)有的因政府行為已拆除，有的已經(jīng)無利用價值，無報廢手續(xù)，財務無法做下賬處理，虛增固定資產(chǎn)總額，對于已超報廢期且無任何使用價值的資產(chǎn)，長期占用庫房、場地等資源?；鶎訂挝粚潭ㄙY產(chǎn)重購輕管的現(xiàn)象嚴重，沒有專職管理資產(chǎn)的人員。

（四）上下缺乏有效的溝通機制

由于分局所轄基層單位分部較分散，信息傳遞不及時，或信息理解不到位，導致基層單位在實際經(jīng)濟活動中出現(xiàn)執(zhí)行偏差或誤解，不能及時解決，財務報銷時帶來了很多不必要的麻煩。

三、對策及建議

（一）加強財務培訓，提高思想認識

通過舉辦培訓班的形式，對基層單位負責人及財務人員

進行相關法律法規(guī)及財務專業(yè)知識的培訓，培訓的內容主要是《會計法》、《會計工作基礎規(guī)范》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《預算法》、《個人所得稅法》及分局各項財務規(guī)章制度等，使其加深對相關法律法規(guī)以及分局財務規(guī)章制度的理解和認識，轉變思想，摒棄過去的慣性思維模式，積極探索管理方式和創(chuàng)新工作方法，進一步加強財務管理，規(guī)范各種經(jīng)濟活動行為，防范財務風險，適應新的財務管理要求。

（二）合理編制預算，強化預算管理

進一步提高部門預算的全面性、準確性、科學性，細化預算編制，提高預算的預見性。建立科學合理的預算流程及制度約束機制，制定、實施預算管理考核制度、預算執(zhí)行問責處罰制度。嚴格執(zhí)行批復的年度政府部門預算，堅決做到項目執(zhí)行“三不實施”即：不在項目庫的不實施、無預算的不實施、上級沒有批復的不實施。

（三）理順管理機制，強化固資管理

對分局固定資產(chǎn)進行科學管理。實物管理部門負責資產(chǎn)的購置、調配和報損等，按照“誰使用、誰負責、誰管理”的原則，明確職責，歸口管理，財務部門主要負責固定資產(chǎn)的價值記錄和核算。一是重視固定資產(chǎn)管理的基礎工作。按照“產(chǎn)權清晰、配置科學、使用合理、處置規(guī)范、監(jiān)督公正”的管理原則，充分利用集資產(chǎn)購置、驗收、配置、使用、處置、清查盤點、審批、查詢、統(tǒng)計分析、管理預警、產(chǎn)權登記等業(yè)務一體的動態(tài)化、精細化的行政事業(yè)單位管理信息系統(tǒng)。二是嚴格固定資產(chǎn)相關業(yè)務辦理流程。取得固定資產(chǎn)時，堅持“先驗收、后報賬”的原則，由負責人員組織相關部門驗收，并填寫固定資產(chǎn)驗收單，相關人員簽字后分別傳遞至資產(chǎn)管理部門、使用部門及財務部門登記入賬。使用部門和使用人變動后，資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)使用變更單，財務部門及時更新資產(chǎn)卡片信息。三是嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)清查盤點制度。固定資產(chǎn)盤點是及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中存在問題的有效途徑，分局至少每年進行一次實地盤點，經(jīng)核查后確定出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧數(shù)量，查明原因，理清責任，按規(guī)定的審批權限辦理報批手續(xù)。四是強化固定資產(chǎn)報廢流程管理。分局對由于技術原因報廢的資產(chǎn)，或是使用年限到期的資產(chǎn)，由使用部門提出申請，實物管理部門審核，技術部門作出技術鑒定，按照處置權限逐級進行審核、審批，待審批后，實物管理部門聯(lián)系資產(chǎn)回收公司，按照要求對報廢資產(chǎn)進行處置。

（四）適時征求意見，建立溝通機制

建立溝通長效機制可以及時化解分局各科室與基層單

位的矛盾和誤解，促進各基層單位與分局各科室的交流與合作，創(chuàng)造出和諧融洽的工作氛圍。一是要召開工作例會，讓基層單位負責人或相關人員參加，針對在日常工作中遇到的難點，在會上予以解決，同時，安排部署下一階段的工作，指出工作的重點和目標。二是要征求意見，通過深入基層和基層單位負責人、普通職工談話了解以及發(fā)放征求意見表等形式，梳理匯總征求到的意見和建議，拉清單，定措施，找方法，及時解決基層反映出來的問題和需求。

（五）深入研究思考，探索管理機制

財務管理工作是單位經(jīng)濟管理的核心，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制逐步完善，推動著單位財務管理向更嚴格、更規(guī)范的軌道上運行，舊時代的管理方式已經(jīng)適應不了新時代的發(fā)展，因此，我們要深入研究思考新的管理方式，結合事業(yè)單位機構改革，進一步探索出適合現(xiàn)代管理的機制，推進單位健康、有序發(fā)展。

四、結語

經(jīng)濟發(fā)展助推了財務管理的規(guī)范化進程，相關管理人員要轉變思想觀念，有針對性地制定改進工作的措施，嚴肅財經(jīng)紀律法規(guī)，健全完善單位管理制度，理順單位工作機制，優(yōu)化再造業(yè)務流程，大力提高單位管理水平，積極防范化解行業(yè)風險，確保各項工作規(guī)范有序推進。（作者單位：寧夏公路管理局中衛(wèi)分局）