中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及防控策略思考

江蘇紫星云資產(chǎn)管理有限公司

建立有效可實(shí)施的中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的方法是中小型企業(yè)建立企業(yè)科學(xué)管理體系過程中的難點(diǎn)，也是亟待解決的關(guān)鍵問題。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于中小型企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理控制工作的不同環(huán)節(jié)中，企業(yè)財(cái)務(wù)活動是與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)存在的。但現(xiàn)今很多中小型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理工作人員缺少經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識，這是現(xiàn)在中小型企業(yè)中較為普遍的現(xiàn)象。

一、中小型企業(yè)經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體定義和特征

(一)中小型企業(yè)經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體定義

中小型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從本質(zhì)上來說是一種微觀的企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是各中小型企業(yè)進(jìn)行理財(cái)活動時(shí)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的綜合體現(xiàn)，也是現(xiàn)今各中小型企業(yè)面臨的關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)發(fā)展問題。經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)定義為各中小型企業(yè)利用經(jīng)濟(jì)貨幣資金來償還企業(yè)到期的經(jīng)濟(jì)債務(wù)的不穩(wěn)定性。其經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體大小會表現(xiàn)在中小企業(yè)償還企業(yè)到期的經(jīng)濟(jì)債務(wù)，以及償還過債務(wù)后是否會使企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)破產(chǎn)的情況發(fā)生。且中小型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會在企業(yè)進(jìn)行的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的不同因素的影響下發(fā)生變動，從而使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)收益和企業(yè)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)收益發(fā)生一定程度上的偏離，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的經(jīng)濟(jì)問題。

(二)中小型企業(yè)經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

1.客觀性

中小型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是在經(jīng)濟(jì)市場中中小型企業(yè)進(jìn)行資金運(yùn)轉(zhuǎn)的產(chǎn)物，是客觀存在于經(jīng)濟(jì)市場的規(guī)律運(yùn)行發(fā)展中的，是不能以人的意志發(fā)生轉(zhuǎn)移變化的。中小型企業(yè)經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性是源于經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體來源自身的客觀性的，其產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有各方面的原因，主要來源于經(jīng)濟(jì)社會的背景、多變的經(jīng)濟(jì)市場環(huán)境以及經(jīng)濟(jì)競爭對手的不確定。

因此，只有經(jīng)過無數(shù)次的認(rèn)真觀察、比對、分析、積累及總結(jié)中小型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能夠發(fā)現(xiàn)和掌握其內(nèi)在的運(yùn)行發(fā)展規(guī)律。

2.不確定性

企業(yè)的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)活動自身存在連續(xù)性以及復(fù)雜性的特點(diǎn)，而人作為經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)活動發(fā)展的主體會在認(rèn)識客觀經(jīng)濟(jì)世界的過程中認(rèn)識會存在局限性，因此會導(dǎo)致存在可能性和不確定性。其不確定性情況有：第一種是會與概率性事件產(chǎn)生聯(lián)系，有一定的概率性會發(fā)生；第二種是與概率性無關(guān)，其發(fā)生是隨機(jī)的，就算人們提前預(yù)知會有某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動會造成經(jīng)濟(jì)損失，但經(jīng)濟(jì)損失的具體情況是未知的。中小型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的不確定性會通過企業(yè)經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體內(nèi)涵的肯定性以及其內(nèi)涵的偶然性的特點(diǎn)來表現(xiàn)。

3.收益性

企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念和危險(xiǎn)的概念不同，危險(xiǎn)指的是企業(yè)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動成功的可能性很小，也很有可能會失敗，但風(fēng)險(xiǎn)還隱含著會有經(jīng)濟(jì)收益的可能性。在一般情況下，企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)收益是成正比的，也就是說經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)越大其經(jīng)濟(jì)收益越高。這種經(jīng)濟(jì)收益和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相互配比是經(jīng)濟(jì)市場競爭的產(chǎn)物。

4.復(fù)雜性

首先，導(dǎo)致中小型企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因較為復(fù)雜；其中不僅有企業(yè)運(yùn)營者的個(gè)人原因。有企業(yè)除運(yùn)營者之外的其他人的原因；有可提前預(yù)測和不可提前預(yù)測的不同原因；有自然原因；有經(jīng)濟(jì)社會原因等等。再者，存在于中小型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體的表現(xiàn)形式以及其影響力都是復(fù)雜的。還有人們對不同事物的認(rèn)識都是由淺到深的逐漸發(fā)展的過程。綜合以上原因，導(dǎo)致各中小型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出復(fù)雜的特征。

二、中小型企業(yè)經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體成因分析

(一)完善企業(yè)經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警體系

企業(yè)經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警體系本質(zhì)上是一個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制的體系，具體構(gòu)成是根據(jù)企業(yè)具體的項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表、項(xiàng)目營銷設(shè)計(jì)以及相關(guān)的項(xiàng)目會計(jì)報(bào)告等內(nèi)容為基礎(chǔ)，主要針對企業(yè)具體的運(yùn)營發(fā)展情況、具體的項(xiàng)目營銷計(jì)劃的進(jìn)展、以及對企業(yè)財(cái)務(wù)活動進(jìn)行具體分析。會在企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展的過程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并且提前上報(bào)給企業(yè)管理部門，組織風(fēng)險(xiǎn)成形。企業(yè)管理部門會及時(shí)采取有效科學(xué)的補(bǔ)救措施，及時(shí)的修改企業(yè)運(yùn)營發(fā)展策略，分析查找導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的主要原因和因素，并及時(shí)的實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。目前，大部分中小型企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防控制體系還未成型，急需調(diào)整并完善。

(二)企業(yè)經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)部門管理不當(dāng)，要提高人員個(gè)人素質(zhì)

中小型企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理部門混亂是存在于預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)中一大問題。各中小型企業(yè)內(nèi)部不同部門之間在企業(yè)資金管理、企業(yè)利潤分配等環(huán)節(jié)出現(xiàn)分工不均、管理混亂的問題，會大大降低企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)資金的利用率，從而無法更好地保障企業(yè)資金的安全。中小企業(yè)在內(nèi)部投資決策的環(huán)節(jié)中沒有經(jīng)過深入的進(jìn)行市場調(diào)研及合理科學(xué)的調(diào)查論證的環(huán)節(jié)就盲目的進(jìn)行投資，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生了一定程度的負(fù)債或者企業(yè)不良資產(chǎn)。在不合理不科學(xué)的規(guī)劃企業(yè)資本后，會使得企業(yè)籌資成本較高，也會增大企業(yè)的利息壓力，使得企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大?，F(xiàn)今，由于各中小型企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)管理的專業(yè)人員缺乏專業(yè)經(jīng)濟(jì)會計(jì)知識，以及個(gè)人綜合素質(zhì)以及業(yè)務(wù)水平較低，特別是管理相關(guān)的專業(yè)理念和處理問題方式，以及個(gè)人的判斷力和專業(yè)水平亟待提升，使得他們不能自如的應(yīng)對現(xiàn)今經(jīng)濟(jì)市場日益發(fā)展變化。

(三)企業(yè)資本構(gòu)成存在缺陷，企業(yè)負(fù)債比例高

各中小型企業(yè)內(nèi)部的資本結(jié)構(gòu)指的是企業(yè)所有資金中企業(yè)負(fù)債資金以及企業(yè)權(quán)益資金二者的比例關(guān)系。受到企業(yè)籌資方式的多樣化和企業(yè)籌資決策難以統(tǒng)一等因素的制約，會使普遍存在中小型企業(yè)內(nèi)部資本構(gòu)成存在缺陷的情況。其具體表現(xiàn)為：企業(yè)內(nèi)部資本的構(gòu)成中如果企業(yè)負(fù)債占比過高會導(dǎo)致企業(yè)利息負(fù)擔(dān)加大，從而降低企業(yè)利潤和企業(yè)償還債務(wù)的經(jīng)濟(jì)能力或企業(yè)資金鏈斷裂等情況，從而產(chǎn)生企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然而，企業(yè)負(fù)債運(yùn)營有利有弊，不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來一定的杠桿利潤，也有可能會使企業(yè)面臨經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)困境的問題。

三、中小型企業(yè)經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)預(yù)防措施

(一)建立健全企業(yè)經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體系

身為中小型企業(yè)負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的管理人員，要具備正確的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防管理的專業(yè)理念和方法，不能無視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更不可畏懼企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在。要做到直面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并積極尋找合理科學(xué)的能夠以最大程度降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理方法。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與管理專業(yè)人員的專業(yè)理念要通過專業(yè)培訓(xùn)以及教育形成，也要利用制度的形式進(jìn)行約束。對于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和管理的工作要滲透進(jìn)企業(yè)各個(gè)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)，還要及時(shí)建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、企業(yè)財(cái)務(wù)控制、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理等相應(yīng)的機(jī)制相互配合。

(二)要提高企業(yè)相關(guān)專業(yè)工作人員的個(gè)人素質(zhì)

各中小型企業(yè)可以利用定員定崗的形式要求企業(yè)所有在崗人員都參加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)預(yù)防的專業(yè)培訓(xùn)，以提升企業(yè)工作人員對于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防意識。也要為其創(chuàng)造相關(guān)條件和環(huán)境，讓企業(yè)工作人員將更多的精力投入到防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上。比如說，可以在企業(yè)財(cái)務(wù)部門利用財(cái)務(wù)相關(guān)信息處理的內(nèi)部系統(tǒng)，提高內(nèi)部人員的工作效率，也能讓企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的工作限制在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范之內(nèi)。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員是企業(yè)內(nèi)部相關(guān)資料完整有效的保障，同時(shí)也是企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)識別與預(yù)警體系的關(guān)鍵群體，由于只有依靠工作人員的經(jīng)驗(yàn)才能夠識別企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)內(nèi)部的工作人員要充分發(fā)揮自身的主動性，達(dá)到更好的防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

(三)要設(shè)立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)的相關(guān)職務(wù)

企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)隸屬于企業(yè)監(jiān)事會，要及時(shí)檢查和監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)會計(jì)運(yùn)營情況以及企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。但企業(yè)監(jiān)事會的內(nèi)部成員不一定精通相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)知識以及企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的防范專業(yè)知識。因此，要通過建立有效的管理措施來約束企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，而企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)就是為此而設(shè)立產(chǎn)生的崗位。企業(yè)股東會委派專業(yè)人員擔(dān)任財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)，利用監(jiān)督企業(yè)運(yùn)營者的相關(guān)行為使企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生相互影響、內(nèi)部相互約束的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)間控的體系。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)的主要職責(zé)就是協(xié)助企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作相關(guān)指標(biāo)的變動。