王悠然
污水處理行業(yè)之前一直采用的是粗放型管理模式,這樣很難適應(yīng)現(xiàn)階段的市場(chǎng)發(fā)展需求,使得污水處理行業(yè)面臨諸多困境,影響著污水處理行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。全面預(yù)算是站在本行業(yè)的實(shí)際發(fā)展角度,采取實(shí)事求是的科學(xué)分析方法,對(duì)污水處理行業(yè)的運(yùn)營成本進(jìn)行全面預(yù)算,并注重日常預(yù)算的考核與分析,這樣能為公司的領(lǐng)導(dǎo)層提供準(zhǔn)確有效的信息,提升公司領(lǐng)導(dǎo)層決策的準(zhǔn)確性。全面預(yù)算能夠詳細(xì)分析污水處理行業(yè)及相關(guān)行業(yè)的運(yùn)營數(shù)據(jù),做好總結(jié)歸納工作,確定本行業(yè)的盈虧臨界點(diǎn),借助本量利分析法,指導(dǎo)現(xiàn)階段污水處理行業(yè)的發(fā)展,確保行業(yè)運(yùn)營的安全性,從而推動(dòng)污水處理行業(yè)的發(fā)展。
預(yù)算編制工作需要充分考慮公司的發(fā)展戰(zhàn)略、公司的年度運(yùn)營目標(biāo)等方面的內(nèi)容,確保預(yù)算編制的全面性與可操作性。逐漸編制與統(tǒng)一匯總是預(yù)算編制必須遵循的原則,將“自下而上”與“自上而下”緊密結(jié)合起來,引導(dǎo)公司全員參與到全面預(yù)算工作中,增強(qiáng)預(yù)算編制的可行性[1]。預(yù)算編制需要從本公司的實(shí)際情況出發(fā),考慮到行業(yè)的特點(diǎn),結(jié)合實(shí)際數(shù)據(jù)逐級(jí)分析相關(guān)行業(yè),總結(jié)歷史經(jīng)驗(yàn),確保預(yù)算編制的客觀性。預(yù)算編制需要凸顯出重點(diǎn),對(duì)污水處理廠的成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算,并對(duì)電費(fèi)、污泥處理費(fèi)、維修費(fèi)等方面進(jìn)行全面預(yù)算管理,確保全面預(yù)算編制的可靠性。
預(yù)算監(jiān)控工作主要是對(duì)預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控,并定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審查,既包含例行事項(xiàng)的審查,又包含突發(fā)事項(xiàng)的審查,這樣才能真正發(fā)揮出預(yù)算監(jiān)控的作用。按照公司全面預(yù)算的需求,生成定期的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告,對(duì)預(yù)算執(zhí)行的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)記錄,做好重點(diǎn)項(xiàng)目的分析與核查,羅列出預(yù)算的偏差情況,這樣才能真實(shí)地反映出污水處理廠的實(shí)際運(yùn)營狀況。做好超預(yù)算成本支出的審核工作,污水處理廠需要結(jié)合本廠的實(shí)際情況,做好書面總結(jié)報(bào)告,并保證后期進(jìn)行改正和完善。
公司的預(yù)算考評(píng)需要做好日??荚u(píng)結(jié)果反饋工作,并將考評(píng)結(jié)果反饋?zhàn)鳛楣灸甓瓤己说囊粋€(gè)指標(biāo),確保預(yù)算考評(píng)工作的效率。將公司的年度責(zé)任目標(biāo)嵌入預(yù)算考核機(jī)制中,結(jié)合污水處理廠的實(shí)際情況,設(shè)置不同類型的考核指標(biāo),比如關(guān)鍵類指標(biāo)、管理類指標(biāo)等,做好污水處理的月度預(yù)算考評(píng),將月度預(yù)算收入與支出控制在百分之五的變動(dòng)率范圍內(nèi)。借助本量利分析法對(duì)本公司的月度成本費(fèi)用進(jìn)行分析,做好污水處理廠的日常預(yù)算考評(píng)工作,將月度測(cè)算與年度終算結(jié)合起來,確保預(yù)算考評(píng)的效率和質(zhì)量。
全面預(yù)算需要全體員工參與到公司的預(yù)算管理工作中,從公司領(lǐng)導(dǎo)層至基層職工都要重視全面預(yù)算工作,要根據(jù)本公司的實(shí)際發(fā)展情況,建立相應(yīng)的預(yù)算管理委員會(huì),專門負(fù)責(zé)預(yù)算方案的審定、預(yù)算執(zhí)行效果的研究,確保預(yù)算管理的效率。設(shè)置獨(dú)立的全面預(yù)算管理部門,由專門的預(yù)算專家組成,并成立相應(yīng)的預(yù)算項(xiàng)目組,全權(quán)負(fù)責(zé)全面預(yù)算工作,做好預(yù)算執(zhí)行的記錄、各部門之間的溝通交流、督促預(yù)算執(zhí)行等方面的工作,同時(shí)做好相應(yīng)的預(yù)算結(jié)果反饋報(bào)告,向公司的領(lǐng)導(dǎo)層提供數(shù)據(jù)報(bào)告,確保公司決策的準(zhǔn)確性和實(shí)效性[2]。
做好全面預(yù)算工作,首先需要建立完善的預(yù)算編制制度,不斷規(guī)范預(yù)算編制的流程,按照相應(yīng)的制度嚴(yán)格執(zhí)行,這樣才能規(guī)范預(yù)算編制的各種行為,確保預(yù)算編制的合理性和合法性。預(yù)算編制既需要考慮到公司的發(fā)展目標(biāo),又需要科學(xué)預(yù)算編制方法的運(yùn)用,這樣才能確保預(yù)算編制的效果。結(jié)合本公司的實(shí)際情況,采用逐級(jí)編制、由上而下的方法進(jìn)行編制,不斷完善現(xiàn)有的預(yù)算編制制度,提升全面預(yù)算的效率和質(zhì)量。
實(shí)現(xiàn)良好的全面預(yù)算管理效果,就需要結(jié)合管理會(huì)計(jì)的相關(guān)工具,解析公司的過去,控制公司的現(xiàn)在,籌劃公司的未來,推動(dòng)全面預(yù)算工作的高效開展。在進(jìn)行全面預(yù)算數(shù)據(jù)分析時(shí),需要結(jié)合本公司的實(shí)際情況,借助本量利分析法,對(duì)公司的預(yù)算工作進(jìn)行有效分析,確保全面預(yù)算管理工作的質(zhì)量,順利開展全面預(yù)算管理工作。
由于全面預(yù)算是從公司的整體出發(fā),會(huì)涉及到公司的各個(gè)環(huán)節(jié),需要將全面預(yù)算落實(shí)到每一個(gè)具體環(huán)節(jié)中,開展動(dòng)態(tài)化管理,有效實(shí)現(xiàn)事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后評(píng)估反饋,這樣才能有效地監(jiān)督全面預(yù)算的全過程。預(yù)算執(zhí)行要嚴(yán)格按照全面預(yù)算制度進(jìn)行,預(yù)算管理人員需要結(jié)合公司各部門的實(shí)際情況,編寫出符合實(shí)際情況的預(yù)算報(bào)告,這樣才能增強(qiáng)全面預(yù)算的實(shí)效性和約束力。
公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)具有全面性、綱領(lǐng)性等特點(diǎn),在開展全面預(yù)算工作時(shí),需要結(jié)合本公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo),將戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解到各個(gè)職能部門,并建立起以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理機(jī)制,實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的具體化,確保全面預(yù)算管理目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性,這樣才能真正實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。
公司要想確保全面預(yù)算應(yīng)用的有效性,就需要結(jié)合時(shí)代發(fā)展需求,建立起信息化的全面預(yù)算管理系統(tǒng),這樣才能提高預(yù)算管理的效率和信息化程度。全面預(yù)算管理成效與預(yù)算管理人員的綜合素養(yǎng)相掛鉤,需要進(jìn)一步培訓(xùn)預(yù)算管理人員的專業(yè)技能,借助專家講座等形式,對(duì)預(yù)算管理人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn),提升工作人員的專業(yè)素養(yǎng)[3]。建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制,對(duì)管理人員的業(yè)務(wù)技能和專業(yè)素養(yǎng)進(jìn)行考核,以此激發(fā)工作人員的主動(dòng)性,提高全面預(yù)算的效率。
公司的領(lǐng)導(dǎo)階層要從思想層面上重視全面預(yù)算工作,結(jié)合本公司的發(fā)展?fàn)顩r,在公司內(nèi)部建立起良好的預(yù)算氛圍,激發(fā)公司職員主動(dòng)參與到全面預(yù)算工作中,提高全面預(yù)算管理的效率。建立健全預(yù)算考核機(jī)制,并落實(shí)到公司職工的日常工作中,將預(yù)算執(zhí)行效果與公司考核、績效考核相結(jié)合,確保預(yù)算執(zhí)行的效果,提高公司職員對(duì)全面預(yù)算的重視度,從而實(shí)現(xiàn)良好的預(yù)算成效。
綜上所述,污水處理行業(yè)集團(tuán)公司推行全面預(yù)算具有十分重要的意義,能夠有效控制公司的運(yùn)營成本,降低成本的支出,實(shí)現(xiàn)公司的節(jié)能降耗增效目標(biāo),推動(dòng)污水處理行業(yè)集團(tuán)公司的快速發(fā)展。開展全面預(yù)算時(shí),需要結(jié)合本公司的實(shí)際情況,不斷完善公司的全面預(yù)算管理機(jī)制,制定合理的預(yù)算編制制度,將全面預(yù)算與管理會(huì)計(jì)相結(jié)合,實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化的預(yù)算管理,并對(duì)全面預(yù)算的全過程進(jìn)行科學(xué)監(jiān)控,將公司的戰(zhàn)略作為全面預(yù)算的方向,不斷提升全面預(yù)算的效率和質(zhì)量。此外,還要培養(yǎng)具有專業(yè)素養(yǎng)的全面預(yù)算管理人才,提升預(yù)算管理人員的綜合素養(yǎng),建立起預(yù)算考核機(jī)制,嚴(yán)格執(zhí)行并落實(shí),從而實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量、高效率的全面預(yù)算管理,實(shí)現(xiàn)污水處理行業(yè)集團(tuán)公司的可持續(xù)性發(fā)展。