高校基建工程招標采購內(nèi)部控制建設(shè)研究

北京電影學(xué)院

高?；üこ陶袠瞬少忂@一敏感工作是教育系統(tǒng)發(fā)生職務(wù)犯罪的重點領(lǐng)域。同時，由于各高校對于這一工作的理解不同，其在組織監(jiān)管、運行實施及人員配備中存在較大差異，這就使得這一工作更加分散，對于其內(nèi)部控制更加困難，這也就導(dǎo)致出現(xiàn)問題后難辭其咎。內(nèi)部控制是保障高校基建工程招標采購管理、服務(wù)水平的基礎(chǔ)，因此要對高?；üこ添椖空袠瞬少弮?nèi)部控制進行更進一步的研究和建設(shè)，完善現(xiàn)有體制并建立更加公平公正的監(jiān)督體制。

一、加強高?；üこ陶袠瞬少弮?nèi)部控制的必要性

近年來，各高校招生規(guī)模不斷擴大，高校都在不斷擴建自己的新校區(qū)，為了保證高質(zhì)量教育教學(xué)水平和高水平科研工作的開展，各基層工程如雨后春筍般的在各大高校中展開。同時，高校基建工程建設(shè)又是滋生腐敗的沃土，近年來，發(fā)生在高?；üこ讨械母瘮‖F(xiàn)象更是層出不窮。隨著現(xiàn)在國家對于反腐力度的加大，國家嚴抓職務(wù)犯罪貪污腐敗的各種“大老虎”、“蒼蠅”等，各高校也充分認識到了存在于基建工程中的問題，各高校紛紛建立自己的內(nèi)部控制組織機構(gòu)，制定相關(guān)措施，強化基建工程內(nèi)部控制管理。譬如：北京電影學(xué)院成立了獨立的招投標管理辦公室，全權(quán)負責(zé)招標采購的程序性工作，實現(xiàn)了招管分離。對于基建工程內(nèi)部控制實行歸口管理，完善基建工程招標采購內(nèi)部控制制度，多措并舉，有效的防止了職務(wù)犯罪。

內(nèi)部控制的流程主要是通過制定制度、實施以及執(zhí)行來控制調(diào)整工程項目活動中的風(fēng)險。隨著各高校對于基建工程招標采購內(nèi)部控制管理的重視度加深及國家招標制度的強化普及，各高校都在不斷強化工程招標采購內(nèi)部管理體系。

二、高?；üこ陶袠瞬少弮?nèi)部控制存在的問題

(一)管理層面領(lǐng)導(dǎo)分工不夠科學(xué)

對于高?；üこ陶袠瞬少弮?nèi)部控制組織架構(gòu)的建設(shè)還不夠完善，內(nèi)部并沒有形成完整的分工體系，各部門職責(zé)分散，決策、執(zhí)行、監(jiān)督管理等職能部門并未分離，各部門相互滲透，難以形成制衡體系，出現(xiàn)問題后，難以及時發(fā)現(xiàn)問題并追究責(zé)任。

(二)高校管理層的風(fēng)險意識尚存在薄弱之處

基建工程招標采購內(nèi)部控制的關(guān)鍵就是防范和管理風(fēng)險，而招標采購風(fēng)險評估則是內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素。有些高校招標采購領(lǐng)域中，招標采購風(fēng)險評估機制尚未建立，對于基建工程招標采購風(fēng)險的評估更是極少開展，往往是出現(xiàn)問題后再去想辦法解決，而不是事先就有足夠的預(yù)警機制來進行防范，管理層的風(fēng)險意識尚不夠強烈。

(三)專業(yè)技術(shù)人才不足、招標的規(guī)范性不夠嚴謹

高?；üこ陶袠瞬少弮?nèi)部控制管理工作涉及到造價、財務(wù)、審計及管理監(jiān)督等多項領(lǐng)域，部分招標采購人員專業(yè)性不強。由于高?；üこ陶袠瞬少応犖槿藛T專業(yè)性不夠強，對于招投標過程了解不夠深入，缺乏專業(yè)知識和經(jīng)驗。部分評標人員被賄賂拉攏，在招標過程中經(jīng)常會出現(xiàn)暗箱操作，泄露招標標底等欺詐現(xiàn)象。由于高校基建工程招標采購隊伍人員專業(yè)性不夠強，缺乏經(jīng)驗，在編制招標文件時時常出現(xiàn)編制的招標文件不夠嚴謹，致使一些不法投標者有空可鉆。在評標過程中，有些高校對于評審辦法不夠了解，評標過程中時常是以價低者中標，導(dǎo)致了一些不法的投標人謊報條款，壓低工程造價，通過這種不正當(dāng)?shù)氖侄螌㈨椖磕玫绞种?，后期施工過程中偷工減料，導(dǎo)致工程質(zhì)量嚴重不達標，給后續(xù)管理帶來了很大的不便。

(四)審計部門的監(jiān)督受限

由于每個項目轉(zhuǎn)單中涉及到的部門領(lǐng)導(dǎo)都需簽字，導(dǎo)致高校審計部門評審專家隊伍責(zé)任心不夠，有些專家對招標采購項目涉及的技術(shù)要求并不十分熟悉，而高校審計部門對于基建工程的介入僅僅是在招標和工程竣工結(jié)算環(huán)節(jié)，對于項目實施的過程、工程進度款撥發(fā)及項目尾款結(jié)算等難以實施有效的長期監(jiān)督，于事前招投標和事中各項關(guān)鍵節(jié)點缺乏連接性的監(jiān)督控制。

三、完善高?；üこ陶袠瞬少弮?nèi)部控制體系的舉措

(一)健全基建工程內(nèi)部控制制度

首先，管理人員必須認識到基建工程內(nèi)部控制制度的完善對高?；üこ陶袠瞬少徣^程的重要性。高?；üこ陶袠瞬少弮?nèi)部控制制度的不完善很容易導(dǎo)致互相牽制現(xiàn)象的發(fā)生，因此高校必須構(gòu)建完善的基建工程內(nèi)部控制制度，這樣就可以明確分工，科學(xué)安排各項工作，促使高?；üこ陶袠瞬少徆ぷ鞯捻樌_展。

(二)建立招標采購風(fēng)險評估機制

招標采購風(fēng)險評估機制的建立可以幫助高?；üこ陶袠瞬少徑档惋L(fēng)險，進而減少經(jīng)濟損失。綜合多方面的因素，梳理招標采購各環(huán)節(jié)中隱藏的風(fēng)險，對風(fēng)險進行評估。招標采購風(fēng)險評估機制應(yīng)包含兩方面的內(nèi)容，一方面是總體層面風(fēng)險評估機制，另一方面是各項目層面的風(fēng)險評估機制，這樣就可以將風(fēng)險降至最低，保障基建工程能夠安全有效的實施。

(三)加強對招投標紀律的管理

構(gòu)建財務(wù)規(guī)劃、內(nèi)部審計、資產(chǎn)管理等多部門共同監(jiān)督的機制，便于對招投標紀律的管理。同時，在明確各崗位職責(zé)的基礎(chǔ)上制定責(zé)任追究制度，實現(xiàn)責(zé)任到人，這樣可以依據(jù)法律法規(guī)對破壞公平公正原則的投標人追究其責(zé)任，上報到主管部門，將其列入黑名單。另外，對于在基建工程招標采購工作中違法亂紀、收受賄賂的工作人員、評委按照法律法規(guī)給予相應(yīng)的處分。通過加強對招投標紀律的管理，可以促使高?；üこ陶型稑祟I(lǐng)域逐步形成良好的風(fēng)氣。

(四)加強專業(yè)人才或機構(gòu)的培養(yǎng)

應(yīng)該重視加強招投標采購專業(yè)人才的培養(yǎng)。在對專業(yè)人才進行培養(yǎng)的過程中要側(cè)重其專業(yè)能力的提升，并制定持證上崗制度，每個崗位上的工作人員都持有相應(yīng)的職業(yè)資格證。通過對相關(guān)人員的定期集體培養(yǎng)與學(xué)習(xí)，提升專業(yè)人才的職業(yè)素養(yǎng)，加強招標采購隊伍建設(shè)，不斷提高基建工程隊伍的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。

(五)實行委托代建制度

實施委托代理機制是高校將基建工程中的招投標及材料采購控制權(quán)交給社會化的代理單位進行實施。過程中委托機構(gòu)可以行使獨立的決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)，能夠有效的防止高校貪污受賄工作人員及不法投標單位同流合污現(xiàn)象的發(fā)生。學(xué)校委托代理機構(gòu)屬于一種建設(shè)合作關(guān)系，協(xié)作中明確指出了項目管理單位的職責(zé)，能夠?qū)τ陧椖客顿Y總額使用、工程質(zhì)量及工期進行有效的監(jiān)督管理，使高?；üこ掏顿Y總額應(yīng)用成效發(fā)揮到最大程度。

四、結(jié)語

高?；üこ陶袠瞬少弮?nèi)部控制建設(shè)不僅可以有效降低高?；I(lǐng)域風(fēng)險，同時也是基建投資的制度保障，但是由于部分高校對于基建內(nèi)部控制的形成和落實不夠重視，缺乏嚴謹?shù)谋O(jiān)督管理機制，評估基建工程招標采購風(fēng)險意識薄弱，同時招投標管理控制上不夠嚴格，這就有可能出現(xiàn)個別投標人賄賂拉攏腐蝕學(xué)校工作人員，更改合同條款，虛報結(jié)算總價，導(dǎo)致高?；üこ毯笃谕顿Y決策監(jiān)管與審批出現(xiàn)嚴重失誤。

本文通過對高?；üこ陶袠瞬少弮?nèi)部控制現(xiàn)狀進行分析，總結(jié)我國高?；üこ陶袠瞬少弮?nèi)部控制中出現(xiàn)的問題，針對其中存在的問題給相應(yīng)的建議。高?；üこ陶袠瞬少弻儆诟咝Ｃ舾泄ぷ鲀?nèi)容之一，該工作必須做到公平公正，責(zé)任落實到個人，加強招標采購風(fēng)險評估意識，建立高?；üこ陶袠瞬少彊C制，科學(xué)防范各種風(fēng)險，從根本上杜絕各類問題的發(fā)生，有效的提高高?；üこ探ㄔO(shè)，更好的發(fā)揮高校招標采購的職能作用，為高校建設(shè)提供更有效的基礎(chǔ)建設(shè)條件。