淺談煤炭企業(yè)資金管理現(xiàn)有問題及改進對策

樊華軍

摘 要 資金管理是社會主義國家對國有企業(yè)資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱，是財務(wù)管理的重要組成部分。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。企業(yè)的資金管理是保證企業(yè)發(fā)展順利的重要因素，本文探討分析了煤炭企業(yè)資金管理現(xiàn)有問題，提出一些關(guān)于煤礦企業(yè)資金管理進行改進的對策。

關(guān)鍵詞 煤炭企業(yè) 資金管理 問題 改進對策

煤炭企業(yè)管理中最重要的環(huán)節(jié)之一就是財務(wù)管理，煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的任何一個階段都需要資金的支撐與調(diào)節(jié)，倘若沒有資金，那么煤炭企業(yè)將無法正常運作，更不可能實現(xiàn)發(fā)展擴大。隨著當(dāng)下煤炭企業(yè)的陸續(xù)轉(zhuǎn)型，管理好煤炭企業(yè)的資金使用、投資及籌資顯得尤為重要。[1]所以，對各項資金的使用，既要適應(yīng)國家計劃任務(wù)的要求，又要按照企業(yè)的經(jīng)營決策有效地利用資金。統(tǒng)一集中與分口、分級管理相結(jié)合，建立使用資金責(zé)任制，促使企業(yè)內(nèi)部各單位合理、節(jié)約地使用資金。專業(yè)管理要與群眾管理相結(jié)合，財務(wù)會計部門與使用資金的有關(guān)部門分工協(xié)作，共同管好用好資金，這樣才能促進企業(yè)的發(fā)展。

一、煤炭企業(yè)資金管理存在的問題

（一）缺乏資金管理的控制意識

現(xiàn)在，很多煤炭企業(yè)對資金管理缺乏控制意識，不重視對現(xiàn)金的流通。采購的材料過多，又沒有找到合適的銷路，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不周，固定資產(chǎn)太少而流動資金太多。沒有對不同時間的收支進行分類，煤炭企業(yè)在組織活動、進行項目投資的時候，沒有什么現(xiàn)金入賬;沒有對資金的收支進行估算，所以有時候會超出預(yù)算，從而導(dǎo)致因沒有足夠的資金進行項目的投資，項目無法開展，工程的實施也不得不延期進行，無法保證企業(yè)的順利發(fā)展。并且，企業(yè)缺乏對資金管理的控制意識，導(dǎo)致資金比例不協(xié)調(diào)，企業(yè)的產(chǎn)品供大于求，不了解市場的需求，無法對產(chǎn)品的價格、質(zhì)量以及售后進行正確的調(diào)整，導(dǎo)致所生產(chǎn)出的產(chǎn)品不符合市場的需求。

（二）管理煤炭企業(yè)資金的效率低下

很多企業(yè)因為對資金的管理不統(tǒng)一，導(dǎo)致管理企業(yè)資金的效率低下;很多企業(yè)在進行資金儲備的時候，都是分散性地進行儲存，在各個銀行都開設(shè)了賬戶，這種方法不便于企業(yè)對資金的使用。很多企業(yè)雖然都制訂了開支計劃，但卻沒有嚴格地按照計劃進行，造成企業(yè)的收支不平衡，出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不周的情況，影響煤炭企業(yè)的發(fā)展。

（三）煤炭企業(yè)資金管理的結(jié)構(gòu)不完善

企業(yè)資金管理的結(jié)構(gòu)是企業(yè)長時間的資金結(jié)構(gòu)的比例關(guān)系，不合理的資金管理結(jié)構(gòu)會造成企業(yè)缺乏償還債務(wù)的能力，讓公司面臨財務(wù)危險。煤炭企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營啟動資金很多都是通過借入而來的，需要經(jīng)常申請銀行貸款，因此，煤炭企業(yè)的資金很容易缺乏，甚至是負債，企業(yè)很容易出現(xiàn)財務(wù)問題。

二、改進煤炭企業(yè)的資金管理的對策

（一）樹立資金時間價值觀念

所謂資金的時間價值，是指資金在運行過程中隨著時間的推移實現(xiàn)增值，即等量的貨幣在不同的時間內(nèi)價值是不相等的。企業(yè)在進行投資項目時，一定要考慮資金的時間價值，保證項目的質(zhì)量，抓緊時間進行投資，可以在最短的時間內(nèi)獲取收益，從而保證企業(yè)資金的流通，保證資金的周轉(zhuǎn)。這可以減少企業(yè)對資金的使用，盡快為產(chǎn)品找好銷路，保證產(chǎn)品生產(chǎn)出來的第一時間能夠銷售出去。樹立資金時間觀念，根據(jù)實際情況對現(xiàn)金的流量情況進行估算。在項目投資的時候，合理地推算出現(xiàn)金的流入量，避免出現(xiàn)投資失敗的情況，[2]保證煤炭企業(yè)項目的順利開展。

（二）重視現(xiàn)金流量問題

煤炭企業(yè)一定要進行資金管理，進而一定要重視現(xiàn)金流量問題，在資金的管理上要嚴格把控，制定好企業(yè)資金的收支規(guī)劃，保證資金的正常流通。因此，管理人員在企業(yè)需要重大的資金支出的時候，一定要做好規(guī)劃，估算出資金投入的成本和收益情況，把企業(yè)多余的資金換成現(xiàn)金，進行合理的分配使用，并且要保證資金能夠正常周轉(zhuǎn)，增加企業(yè)的收益，促進企業(yè)的發(fā)展。

（三）創(chuàng)新煤炭企業(yè)資金管理模式

根據(jù)煤炭企業(yè)的收支情況，創(chuàng)新資金管理模式，對企業(yè)資金的儲備進行統(tǒng)一集中的處理，提高企業(yè)資金的使用率，規(guī)避企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險;對企業(yè)資金的使用進行監(jiān)控，保證每一筆資金的使用動向都公開透明，避免出現(xiàn)貪污、受賄、挪用公款、以權(quán)謀私的情況，保證企業(yè)資金安全。在煤炭企業(yè)原有的資金管理模式上進行改進，煤炭企業(yè)應(yīng)該學(xué)習(xí)國外大型企業(yè)的資金管理成功經(jīng)驗，對煤炭企業(yè)資金管理模式進行完善，提高資金管理的效率，提高自身的資金管理水平。

三、結(jié)語

企業(yè)的資金管理對煤炭企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，它能保證煤炭企業(yè)項目的順利開展?，F(xiàn)階段，煤炭企業(yè)還存在缺乏資金管理與控制意識、資金管理的效率低下、資金管理的模式不完善等問題，需要采取一系列的措施來進行改進，保證企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，提高煤炭企業(yè)資金管理的效率，增加企業(yè)的收益，促進煤炭企業(yè)的發(fā)展。

（作者單位為山西潞安礦業(yè)集團慈林山煤業(yè)有限公司）

參考文獻

[1] 高玲.煤炭企業(yè)資金管理存在的問題與改進策略[J].大眾理財顧問，2016（3）：202-204.

[2] 姜娟娟.煤炭企業(yè)資金管理對策探討[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2013（9）：123-124.