結(jié)算業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的問題及應(yīng)對建議

摘 ?要：規(guī)避結(jié)算業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的問題，降低結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險，才能更準(zhǔn)確、更完整地反映結(jié)算數(shù)據(jù)。本文從結(jié)算業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的問題入手，提出了解決問題的建議。

關(guān)鍵詞：結(jié)算業(yè)務(wù);問題分析;應(yīng)對建議

一、提高前臺結(jié)算工作質(zhì)量的意義

提高結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性是提高結(jié)算工作質(zhì)量重要環(huán)節(jié)，在實際工作中具有重要意義。

（1）為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持

提高結(jié)算工作質(zhì)量，提高標(biāo)準(zhǔn)化的結(jié)算流程控制，既實現(xiàn)內(nèi)部開戶單位資金信息的有效監(jiān)控，又提高了資金的控制集中度，隨時掌握內(nèi)部開戶單位的資金流向，避免了資金鏈條上的各種風(fēng)險和漏洞。使決策層清楚了解資金結(jié)余情況和資金結(jié)構(gòu)情況，為集團(tuán)資金整體調(diào)動，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供強(qiáng)大的數(shù)據(jù)支持。

（2）為后臺資金調(diào)劑提供強(qiáng)大的數(shù)據(jù)支撐

結(jié)算業(yè)務(wù)是一個系統(tǒng)工程，資金結(jié)算支付只是整個資金鏈條上很小的一個環(huán)節(jié)，只有結(jié)算工作質(zhì)量有保證，才能為下一步資金調(diào)度打下堅實基礎(chǔ)，才能實現(xiàn)資金效益最大化，合理有效降低資金冗余，在保持資金正常運(yùn)作的同時提高資金使用率，更好地平衡集團(tuán)公司內(nèi)部單位資金調(diào)劑的需求，盤活了資金存量，在保持同等資金規(guī)模和生產(chǎn)規(guī)模的情況下，提高資金可持續(xù)發(fā)展的能力。

二、在資金結(jié)算過程中出現(xiàn)的問題

（1）內(nèi)部問題

1.科目使用錯誤。21214內(nèi)部單位結(jié)算款下級科目2121404提出票據(jù)，該科目下設(shè)212140401某行現(xiàn)付、212140402某行轉(zhuǎn)付，其中第一個科目核算現(xiàn)金支票付款業(yè)務(wù)，第二個科目核算轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)付款業(yè)務(wù)，在實際工作中，因操作失誤等原因出現(xiàn)過科目用混淆的現(xiàn)象。

22363結(jié)算往來核算中心總戶的運(yùn)用以及與資金專戶之間的業(yè)務(wù)往來，22364核算頭寸調(diào)撥以及結(jié)算所與結(jié)算室之間的軋差資金不清算的，將軋差清算金額科目余額轉(zhuǎn)入該科目。在實際工作中，因工作責(zé)任心不強(qiáng)的原因，將本應(yīng)計入22363結(jié)算往來的電匯手續(xù)費(fèi)計入22364其他往來科目，造成結(jié)算數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，影響后臺取數(shù)，差錯的發(fā)生不是偶然的，反映出在結(jié)算業(yè)務(wù)處理過程中未認(rèn)真履行記賬復(fù)核職責(zé)。

2.錯賬處理方式不當(dāng)。錯賬影響積數(shù)的，必須在RFS系統(tǒng)中以“沖正”方式，通過處理更正錯賬及積數(shù)，在日常工作中出現(xiàn)過沖賬方式選擇錯誤，僅用內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行錯賬調(diào)整，造成結(jié)算數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，影響季度結(jié)息。

3.系統(tǒng)操作風(fēng)險。結(jié)算人員離機(jī)未退出系統(tǒng)有權(quán)操作界面;未定期修改密碼或者私自收授密碼;月末未及時關(guān)注網(wǎng)絡(luò)狀態(tài)，出現(xiàn)往賬待轉(zhuǎn)發(fā)業(yè)務(wù)等。

4.內(nèi)控與監(jiān)督作用發(fā)揮不到位。在實際工作中，結(jié)算室后督崗位關(guān)注點在差錯發(fā)現(xiàn)與差錯處置上，未能參與到結(jié)算業(yè)務(wù)的事前與事中監(jiān)督;結(jié)算室在處理結(jié)算業(yè)務(wù)的同時，要及時關(guān)注總戶資金動態(tài)，避免總戶資金緊張造成日結(jié)不暢的情況發(fā)生。

（2）外部問題

1.支票填寫不規(guī)范。在前臺接柜過程中，有部分財務(wù)人員填寫支票隨意不合規(guī)，例如出票時間填寫，月為壹、貳、壹拾的應(yīng)在其前加零，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加零，日期填寫看似小問題，但是由于不嚴(yán)謹(jǐn)、不合規(guī)，給一些別有用心的人以可乘之機(jī)，造成資金風(fēng)險。

如今一系列完備的支票打印系統(tǒng)，提升了支票的精準(zhǔn)性，為企業(yè)的資金安全打下了堅實的基礎(chǔ)，但是仍有部分單位用Excel或word輸入填寫支票或手工開具支票。出現(xiàn)了支票大小寫不符，大寫金額不合規(guī)，小寫金額前兩個“￥”等現(xiàn)象。結(jié)算室作為資金對外支付的第一道“防火墻”，理應(yīng)起到“防火墻”的作用，將資金不安全的隱患排除，為集團(tuán)公司資金安全站好崗、負(fù)起責(zé)。

2.加蓋預(yù)留印鑒有誤，重空憑證使用有誤。目前在結(jié)算室開戶的內(nèi)部單位，有的單位主業(yè)、工會、黨費(fèi)戶均開設(shè)在同一結(jié)算室，單位在到結(jié)算室辦理業(yè)務(wù)時，出現(xiàn)過印鑒蓋錯的現(xiàn)象，出現(xiàn)過重空憑證用混的問題，給集團(tuán)公司資金安全造成隱患，這就要求單位財務(wù)人員在使用重空憑證時、在加蓋印鑒時認(rèn)真仔細(xì)，提高站位，站在確保集團(tuán)公司資金安全的層面上，做好資金對外支付的第一步。

3.憑證使用不規(guī)范。特別指出的是“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬付款委托書”是中心內(nèi)部憑證，適用于內(nèi)部單位委托中心辦理內(nèi)部付款結(jié)算業(yè)務(wù)，用此種憑證可以辦理內(nèi)轉(zhuǎn)或聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)。在接柜的過程中，出現(xiàn)過單位財務(wù)人員將本應(yīng)使用內(nèi)部憑證支付的業(yè)務(wù)誤使用為外部憑證，造成資金支付的潛在風(fēng)險。

三、解決問題的應(yīng)對建議

（1）提高責(zé)任意識，樹立資金安全氛圍

資金安全一直以來都是亙古不變的“利劍”，是懸掛在每名財務(wù)人員頭上的“斯巴達(dá)劍”，每名財務(wù)人員從接觸財務(wù)工作的開始都被警示“安全重于泰山”，對于結(jié)算人員而言守護(hù)集團(tuán)公司資金安全、防范資金風(fēng)險是我們肩負(fù)的神圣職責(zé)。在工作中結(jié)算人員要加強(qiáng)對總戶及內(nèi)部賬戶資金用途、資金流向、金額、關(guān)鍵要素、審批手續(xù)及實施柜臺監(jiān)督，防止違規(guī)運(yùn)用資金，對不符合大額資金支付手續(xù)等要求的款項，有權(quán)拒絕受理，將一切不合規(guī)的安全隱患消滅在萌芽狀態(tài)。

（2）加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高自身綜合修養(yǎng)

在結(jié)算工作中，隨著業(yè)務(wù)領(lǐng)域的拓寬，需要不斷更新現(xiàn)有知識。而與時俱進(jìn)的觀念提高、轉(zhuǎn)變、升華，都需要通過業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)來完成，在工作中，應(yīng)以強(qiáng)化業(yè)務(wù)技能，提高結(jié)算工作質(zhì)量為抓手，不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，作為資金支付的監(jiān)督管理部門，結(jié)算工作所涉及的財經(jīng)法律、銀行票據(jù)法及相關(guān)結(jié)算規(guī)章，結(jié)算人員應(yīng)當(dāng)熟記于心，這樣才能在完成結(jié)算工作的同時保證結(jié)算工作質(zhì)量。

（3）強(qiáng)化內(nèi)控制度，加大監(jiān)督檢查力度

在今后的工作中，應(yīng)重點加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)力度，重點梳理在結(jié)算過程中敏感、易錯環(huán)節(jié)，制定出相對應(yīng)的卡控制度，使其向著規(guī)范化、系統(tǒng)化的目標(biāo)邁進(jìn)，內(nèi)控的最終目標(biāo)是實現(xiàn)財務(wù)信息準(zhǔn)確，資金資產(chǎn)安全，讓內(nèi)控制度最大化發(fā)揮監(jiān)督職能，讓內(nèi)部監(jiān)督制度在資金支付的全過程發(fā)揮監(jiān)督作用。

綜上所述，只有從提升站位，加強(qiáng)素質(zhì)以及源頭上遏制錯誤環(huán)節(jié)等方面入手，才能保證結(jié)算工作質(zhì)量。

作者簡介：張愛華（1976—），女，漢族，甘肅武威人，本科，會計師 ，研究方向：企業(yè)資金結(jié)算。