謝旭穎

（518067 蘋果采購運營管理（上海）有限公司深圳南山分公司 廣東 深圳）

企業(yè)在開展各項業(yè)務(wù)和運營階段都需要在合規(guī)的范圍之內(nèi)，才能提升自身的經(jīng)營管理水平。但是企業(yè)在發(fā)展過程中，受到操作不規(guī)范、制度執(zhí)行度較低等原因，使得企業(yè)內(nèi)控管理水平較差，企業(yè)存在較大的風(fēng)險，阻礙了企業(yè)的長久、穩(wěn)定發(fā)展。因此，為了能夠提高企業(yè)的內(nèi)控水平，則需要在企業(yè)的發(fā)展過程中采用合規(guī)的經(jīng)營理念和風(fēng)險防范的措施，并將合規(guī)的理念滲透到企業(yè)的運營管理中，才能保障經(jīng)營管理的每一個細(xì)節(jié)都能夠合規(guī)，從而形成特色的企業(yè)內(nèi)控合規(guī)文化，提升內(nèi)控合規(guī)的守法意識，才能保障各項管理工作的順利開展。

一、企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)的現(xiàn)狀分析

（一）企業(yè)人員合規(guī)文化意識較為淡薄

企業(yè)在運營過程中并沒有建立起對合規(guī)風(fēng)險管理的認(rèn)知，特別是合規(guī)文化對企業(yè)的重要性認(rèn)知較為薄弱。很多企業(yè)內(nèi)控管理水平較低，在運營過程中過度依賴人與人之間的信任，沒有建立可執(zhí)行的制度；在考核的過程中很容易憑印象憑感覺，沒有可以依賴的考核標(biāo)準(zhǔn)。一些管理人員對已制定的準(zhǔn)則并沒有重視，長此以往下屬的工作人員在操作過程中也就沒有根據(jù)相關(guān)的準(zhǔn)則進(jìn)行操作，出現(xiàn)各種違法亂紀(jì)的現(xiàn)象。一些員工的合規(guī)意識較差，對于相關(guān)的制度和工作流程、各運營階段所產(chǎn)生的業(yè)務(wù)風(fēng)險等了解的不夠透徹，造成執(zhí)行力度較差等問題。另外，一些員工由于沒有對合規(guī)風(fēng)險的管理意識予以了解，使得各職能部門對應(yīng)履行的職責(zé)出現(xiàn)相互的推脫現(xiàn)象，甚至出現(xiàn)放任不管的情況出現(xiàn)。同時，也存在一些企業(yè)并沒有將合規(guī)文化與企業(yè)的發(fā)展相互聯(lián)系起來，認(rèn)為合規(guī)無法實現(xiàn)創(chuàng)新，特別是認(rèn)為合規(guī)理念過于陳舊，從而無法通過合規(guī)促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（二）合規(guī)文化的作用還有待提高

企業(yè)在內(nèi)控合規(guī)過程中都規(guī)定員工不能做什么、或者具體怎么做、應(yīng)該怎么做。在監(jiān)督和檢查的過程中大多采用獎懲的做法，對于一些做的好的員工，給予獎勵，對于一些做的不好的員工給予懲罰，而這并不是解決問題的最有效的方法。引起這些問題的主要原因就是在日常的經(jīng)營管理中，沒有注重違規(guī)的原因分析，簡單的怪責(zé)操作員工。對員工的思想，也沒有相應(yīng)的開展各項思想教育工作。例如：員工日常的操作環(huán)節(jié)中，如果出現(xiàn)操作錯誤的現(xiàn)象，應(yīng)該先與相關(guān)的員工了解操作時的具體情況，和員工一起分析出現(xiàn)錯誤的原因。如此，能讓員工更能明白在業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中應(yīng)該注意什么，從而引導(dǎo)員工學(xué)習(xí)更多可行的做法。其不僅能夠尊重員工的意見，還能夠?qū)﹂_展合規(guī)文化的培訓(xùn)提供保障。另外，企業(yè)在開展業(yè)務(wù)的過程中并沒有對相關(guān)內(nèi)控制度持續(xù)的培訓(xùn)與宣導(dǎo)，也缺乏對內(nèi)控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督與檢查，從而使得合規(guī)的文化并沒有在企業(yè)運營中發(fā)揮作用。

（三）內(nèi)部控制體系有待完善

目前，有些企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險管理體系存在較多的漏洞，特別是其嚴(yán)密性和系統(tǒng)性較差，使得所制定的合規(guī)風(fēng)險管理制度并不完善。

另外，一些內(nèi)部控制制度體系只是簡單的模仿其他同企業(yè)，并沒有根據(jù)企業(yè)的實際情況制定具體的合規(guī)管理制度，使得內(nèi)部控制制度模糊化的現(xiàn)象，在具體工作中缺乏可執(zhí)行性。在實際的業(yè)務(wù)管理過程中，企業(yè)管理大多因為自身的利益和發(fā)展，并沒有嚴(yán)格制定內(nèi)控管理體系，在加上一些領(lǐng)導(dǎo)出現(xiàn)了隨意性和粗放型風(fēng)險管理方法，其對于提高合規(guī)風(fēng)險管理質(zhì)量產(chǎn)生了諸多不良的影響。由此，內(nèi)部控制管理內(nèi)容的缺失、各部門內(nèi)控信息交流不暢、執(zhí)行能力較低等問題使得內(nèi)控制度體系還有待完善。

二、企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)的路徑和建議分析

（一）加強企業(yè)合規(guī)文化學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作

合規(guī)文化建設(shè)已經(jīng)成為調(diào)動員工工作積極性，提高內(nèi)部控制管理工作的關(guān)鍵。而加強合規(guī)文化的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)工作已經(jīng)成為合規(guī)文化建設(shè)首要任務(wù)。

首先，加強對員工思想道德教育和職業(yè)道德教育的培訓(xùn)工作。合規(guī)文化建設(shè)的目的之一就是能夠提高員工的思想道德和素養(yǎng)，讓更多的員工講信用、守規(guī)則，并在凝聚員工向心力的同時能夠減少徇私舞弊、相互推諉的現(xiàn)象。通過對全員進(jìn)行合規(guī)文化培訓(xùn)的方法，可以強化員工的職業(yè)操守和合規(guī)的意識。同時，合規(guī)文化的培訓(xùn)需要持續(xù)的進(jìn)行，可以采取定期或不定期的方式，可以采用制度培訓(xùn)和案例宣導(dǎo)結(jié)合的方式。

其次，加強各部門的合規(guī)文化建設(shè)。在建設(shè)的過程中需要做到人人有責(zé)，讓合規(guī)文化深入到人心。在各崗位職責(zé)和具體的操作環(huán)節(jié)中，需要將合規(guī)文化具體的落實到實務(wù)中，讓員工意識到合規(guī)制度并不遙遠(yuǎn)，合規(guī)就從身邊做起。從而讓合規(guī)文化滲透到工作當(dāng)中去，對提升員工的工作積極性和構(gòu)建人人有責(zé)的思想具有重要的保障。

最后，提升管理人員的合規(guī)意識，并通過管理層以身作則，發(fā)揮榜樣的力量，嚴(yán)格遵守相關(guān)的規(guī)章制度，以激發(fā)所有員工的工作積極性，從而為建設(shè)合規(guī)文化做出共同的努力。

（二）構(gòu)建更加完善的合規(guī)責(zé)任機制，以培育合規(guī)文化氛圍

首先，需要完善企業(yè)的合規(guī)制度。企業(yè)需要對內(nèi)控合規(guī)的現(xiàn)狀進(jìn)行評價，重點在評估合規(guī)制度的能否與企業(yè)的實際情況相匹配，是否可具體落地執(zhí)行。并且在出現(xiàn)違規(guī)事件后最好原因分析，促進(jìn)合規(guī)制度創(chuàng)新與企業(yè)經(jīng)營的融合。

其次，完善企業(yè)內(nèi)部的績效考核機制。企業(yè)需要定期或不定期對內(nèi)控合規(guī)制度進(jìn)行監(jiān)督檢查，把合規(guī)制度的執(zhí)行納入績效考核機制中。例如：在對領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行考核和評價時，其合規(guī)風(fēng)險的管理能力與考核的效果直接掛鉤，與上升的空間等有著直接的關(guān)聯(lián)，并通過績效考核引導(dǎo)各級管理人員能夠與合規(guī)文化的建設(shè)相聯(lián)系，從而在一定程度上降低企業(yè)的風(fēng)險。

最后，建立嚴(yán)格的責(zé)任追究機制。一旦出現(xiàn)違規(guī)問題或者隱瞞違規(guī)的問題，給企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟(jì)損失的，在制度層面要明確追究機制，責(zé)任落實的具體操作職位和管理職位，明確具體的責(zé)任內(nèi)容，從而使得具體的責(zé)任可以落實。同時，還要構(gòu)建更加完善的獎勵機制，對合規(guī)工作落實到位的人員給予鼓勵，從而在一定程度上調(diào)動員工的工作積極性，讓合規(guī)文化深入到員工的內(nèi)心中，保障每位員工在運營階段，能夠提高自身的合規(guī)風(fēng)險和采取防范措施。

（三）內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)與企業(yè)舉辦的各項活動進(jìn)行相互的融合

企業(yè)通過舉辦各項活動例如：文娛活動和培訓(xùn)活動等，從而為構(gòu)建內(nèi)控合規(guī)文化氛圍提供重要的保障。同時，從內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)與各項活動相互融合之后，企業(yè)根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，例如：網(wǎng)站、微博、微信等對內(nèi)控合規(guī)制度進(jìn)行有效的宣傳，從而讓更多的企業(yè)人員了解到內(nèi)控合規(guī)制度所發(fā)揮著的重要作用。另外，還可以在培訓(xùn)體系中融入內(nèi)控合規(guī)文化，從而使得人們提高對內(nèi)控合規(guī)文化的認(rèn)識和理解。同時，還可以在內(nèi)部舉行內(nèi)控合規(guī)文化的考試，其既能對內(nèi)控合規(guī)文化的學(xué)習(xí)成效進(jìn)行檢驗，還能夠通過合規(guī)文化建設(shè)與文娛互動相互融合后，組織工作人員開展內(nèi)控合規(guī)文化的宣傳工作。例如：通過講座、討論和辯論等活動，完善內(nèi)控合規(guī)文化的建設(shè)工作，使得建設(shè)工作與企業(yè)的工作人員的日?；顒幽軌蛳嗷サ闹萍s。

（四）規(guī)范日常的操作，從而使得內(nèi)控合規(guī)管理能夠更加有效

首先，將內(nèi)控合規(guī)文化理念融入到日常的業(yè)務(wù)管理中和經(jīng)營過程中，使得員工對內(nèi)部合規(guī)文化有初步的認(rèn)知，從而執(zhí)行員工的日常行為。因此，規(guī)范員工的崗位職責(zé)和日常的操作，對重點的風(fēng)險進(jìn)行把控和管理，對提升員工的合規(guī)意識，樹立合規(guī)文化理念等具有重要作用。因此，企業(yè)在運營的過程中，需要采用創(chuàng)新的管理模式，對日常的操作流程和規(guī)章制度進(jìn)行完善和調(diào)整，特別是人員交接、銷售環(huán)節(jié)、辦理業(yè)務(wù)等方面進(jìn)行重點的防范，從而確保各節(jié)點都能夠在控制的范圍內(nèi)。

其次，還需要對各節(jié)點工作開展有效的控制和管理，從而在明確關(guān)鍵崗位的職責(zé)，傳遞各項信息等進(jìn)行有效的把控后，以對各環(huán)節(jié)所發(fā)生的內(nèi)控風(fēng)險進(jìn)行嚴(yán)格的把控，保障各項風(fēng)險動態(tài)都能得到有效的控制。

最后，在對各項業(yè)務(wù)所產(chǎn)生風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測后，通過提升自身的解決能力，降低自身違規(guī)操作風(fēng)險的發(fā)生。

三、總結(jié)

企業(yè)想要建立更加長久的合規(guī)文化建設(shè)機制，需要加強自身的合規(guī)文化管理，在對內(nèi)控執(zhí)行進(jìn)行強化后，為企業(yè)創(chuàng)建一種更加民主的合規(guī)平臺和內(nèi)部控制的環(huán)境。其不僅提高企業(yè)內(nèi)部人員的職業(yè)道德修養(yǎng)，還能夠在明確企業(yè)人員的崗位職責(zé)后，讓企業(yè)人員養(yǎng)成良好的操作和工作習(xí)慣，從而提升業(yè)務(wù)辦理能力，促進(jìn)企業(yè)的長久發(fā)展。