內(nèi)部控制視角下地勘單位財(cái)務(wù)管理改革淺析

夏慕雪

摘要：本文以地勘單位的財(cái)務(wù)管理工作為研究對(duì)象，對(duì)其在內(nèi)部控制視角下的改革措施進(jìn)行分析。在分析地勘單位財(cái)務(wù)管理存在問題的基礎(chǔ)上，針對(duì)性的提出整改策略，并在管理制度、企業(yè)內(nèi)控、技術(shù)升級(jí)、人員培訓(xùn)的內(nèi)容中，整合具體優(yōu)化方法，為相關(guān)技術(shù)研究提供參考材料。

關(guān)鍵詞：地勘單位;財(cái)務(wù)管理;內(nèi)部控制

經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，成為了刺激企業(yè)深化管理的重要?jiǎng)恿l件。企業(yè)為了獲得更好的生存空間，需要對(duì)自身的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行升級(jí)管理，并在適應(yīng)新型運(yùn)行模式的基礎(chǔ)上，采用創(chuàng)新性管理技術(shù)，保證財(cái)務(wù)管理的有效性。而為了更好地完成財(cái)務(wù)工作的改革，需要對(duì)現(xiàn)階段發(fā)展中客觀存在的具體問題進(jìn)行分析，并針對(duì)性地提出整改策略，為自身的管理優(yōu)化升級(jí)，提供基礎(chǔ)性的保障條件。

一、地勘單位財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）內(nèi)控意識(shí)薄弱

地勘單位屬于傳統(tǒng)性企業(yè)，在延續(xù)我國傳統(tǒng)企業(yè)管理制度的同時(shí)，對(duì)現(xiàn)代化企業(yè)管理思想的適應(yīng)性相對(duì)較慢。在現(xiàn)階段的發(fā)展條件下，雖然接觸了創(chuàng)新型的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，但還沒有形成以企業(yè)內(nèi)部控制為核心的財(cái)務(wù)管理體系。由此，經(jīng)常會(huì)在企業(yè)運(yùn)行中，由于基層地勘隊(duì)伍較為分散，可能會(huì)出現(xiàn)資產(chǎn)管理混亂的問題，并在資金控制不足的前提下，無法保證地勘單位整體最大化的資金應(yīng)用效益。

（二）財(cái)務(wù)制度不完善

地勘單位的運(yùn)行管理中，沒有形成規(guī)范性的統(tǒng)一財(cái)務(wù)機(jī)制，在會(huì)計(jì)核算與資金審核的過程中，仍然保留著傳統(tǒng)管理方案，完成著簡單、基礎(chǔ)、傳統(tǒng)意義上的財(cái)務(wù)工作。這種財(cái)務(wù)管理模式，不僅無法適應(yīng)企業(yè)的自身發(fā)展?fàn)顟B(tài)，在市場化高度發(fā)展的外部環(huán)境中，這種工作模式也會(huì)成為企業(yè)發(fā)展的阻礙條件。尤其在缺乏約束與限制的條件下，會(huì)造成企業(yè)內(nèi)部管理的混亂，并對(duì)企業(yè)的發(fā)展形成了限制，影響了地勘單位的成長動(dòng)力。

（三）崗位配置不合理

地勘單位的崗位配置上，針對(duì)財(cái)務(wù)管理工作雖然設(shè)置具體的崗位部門，但在崗位規(guī)定與職業(yè)規(guī)范上，也缺乏說明性內(nèi)容，在基層地勘隊(duì)伍的實(shí)際工作中，一人多職的現(xiàn)象可能比較普遍。由于這種崗位工作的不合理配置，使得原本就具有復(fù)雜性的財(cái)務(wù)工作變得更加沒有條理，甚至?xí)谀骋粛徫还ぷ魅藛T的業(yè)務(wù)內(nèi)容中，出現(xiàn)賬務(wù)混亂的問題。同時(shí)，這一無序狀態(tài)的管理?xiàng)l件，還容易滋生管理風(fēng)險(xiǎn)，并增加了資金挪用現(xiàn)象的發(fā)生概率。另外，由于沒有對(duì)崗位配置工作形成規(guī)范化的管理?xiàng)l件，導(dǎo)致部分不具備崗位資質(zhì)的工作人員，參與到了財(cái)務(wù)工作中，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)綜合管理水平的下降，并降低著財(cái)務(wù)工作的管理效率，為財(cái)務(wù)審計(jì)的執(zhí)行增添了難度。

（四）會(huì)計(jì)失真問題不同程度存在

地質(zhì)勘查單位的財(cái)務(wù)工作中，財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)參差不齊，尤其是在基層勘探隊(duì)伍中，財(cái)務(wù)人員在完成財(cái)務(wù)工作的同時(shí)，其基礎(chǔ)知識(shí)水平與實(shí)務(wù)操作內(nèi)容，都較正常工作需要存在一定的差距。在進(jìn)行財(cái)務(wù)信息記錄的過程中，基于各方面的原因可能會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確的問題，或是產(chǎn)生沒有按照管理規(guī)范執(zhí)行內(nèi)容記錄的現(xiàn)象。這一問題，有時(shí)不僅體現(xiàn)在賬表、賬證內(nèi)容的填寫中，甚至還會(huì)體現(xiàn)在會(huì)計(jì)賬目與賬簿的設(shè)置中，為地勘單位的整體財(cái)務(wù)管理工作，帶來一定的工作難度。

二、內(nèi)部控制模式引導(dǎo)下的財(cái)務(wù)管理改革策略

（一）健全管理制度，形成系統(tǒng)管理模式

建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，是內(nèi)部控制管理思想引導(dǎo)下的主要工作方法，可直接提升地勘單位的財(cái)務(wù)管理水平，也是地質(zhì)勘探單位，實(shí)現(xiàn)自身管理系統(tǒng)優(yōu)化的主要措施。在開展地質(zhì)勘探工作的同時(shí)，需要對(duì)財(cái)務(wù)管理組織模式進(jìn)行分析，在強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)工作發(fā)展戰(zhàn)略性的同時(shí)，形成系統(tǒng)性的控制措施。在管理工作中，形成統(tǒng)一化的財(cái)務(wù)循環(huán)系統(tǒng)，將財(cái)務(wù)部門作為這一系統(tǒng)的核心，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)與配合狀態(tài)。由此，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部多部門的協(xié)同統(tǒng)一，為財(cái)務(wù)部門的工作執(zhí)行，提供基礎(chǔ)性的管理?xiàng)l件[1]。同時(shí)，在財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部，通過設(shè)定規(guī)范化的崗位管理制度，也可以完善管理系統(tǒng)的缺陷問題。內(nèi)容上，不僅消除了一人身兼數(shù)值的問題，也在具體崗位明確責(zé)任的管理中，形成了完整的監(jiān)督空間。尤其在財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部，將基本的工作模式作為基礎(chǔ)，形成相互制約效果的同時(shí)，保證財(cái)務(wù)流程運(yùn)轉(zhuǎn)的規(guī)范性與合理性。通過這一模式的升級(jí)調(diào)整，也為整體財(cái)務(wù)工作的優(yōu)化提供了基礎(chǔ)性的發(fā)展條件，并使其在融資等具體業(yè)務(wù)中，獲得更好的發(fā)展條件，保證財(cái)務(wù)管理工作的執(zhí)行效果。

（二）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

地勘單位的內(nèi)部控制能力強(qiáng)化，需要注意對(duì)于會(huì)計(jì)信息的監(jiān)控與管理，在進(jìn)行內(nèi)控工作優(yōu)化調(diào)整的同時(shí)，形成完整的信息體系，并在維護(hù)信息內(nèi)容基礎(chǔ)準(zhǔn)確性的前提下，對(duì)其進(jìn)行深度挖掘，使財(cái)務(wù)工作的信息管理，可以更好的提取企業(yè)發(fā)展數(shù)據(jù)，為企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃的制定提供基礎(chǔ)條件[2]。同時(shí)，這種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的優(yōu)化與整理，在一定程度上，可以對(duì)企業(yè)運(yùn)行發(fā)展?fàn)顟B(tài)作出反映。在說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀態(tài)與經(jīng)營成果的同時(shí)，能夠幫助企業(yè)完成具體發(fā)展策略的制定。會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作中，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性條件，是體現(xiàn)其崗位價(jià)值的基礎(chǔ)，也是凸顯管理規(guī)范性的核心內(nèi)容。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的過程中，需要從企業(yè)內(nèi)部控制的視角，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員的行為作出規(guī)范性調(diào)整，并從工作方法上，降低人為技術(shù)操作的不合理?xiàng)l件。

例如，地勘單位可以形成明確的會(huì)計(jì)賬簿模式，對(duì)于記賬數(shù)據(jù)進(jìn)行規(guī)范化說明，并通過統(tǒng)一的書寫格式，保證財(cái)務(wù)賬務(wù)信息的完整性與規(guī)范性。由此，降低工作人員的自主性空間，使財(cái)務(wù)信息的采集錄入，更加系統(tǒng)化，縮減人工記錄失誤出現(xiàn)的概率。注意，這一工作模式，需要不斷對(duì)書寫規(guī)范格式進(jìn)行更新，在適應(yīng)先進(jìn)記賬管理模式的同時(shí)，保證規(guī)范性賬目管理模式的成長性，以此保證自身工作對(duì)于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量優(yōu)化目標(biāo)的適應(yīng)性狀態(tài)。

（三）升級(jí)管理技術(shù)，加強(qiáng)監(jiān)督體系建設(shè)

財(cái)務(wù)管理的升級(jí)建設(shè)，還需要以技術(shù)為核心，不斷加強(qiáng)科技性投入，在進(jìn)行技術(shù)管理的同時(shí)，將現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用條件引入到財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)中，從而保證記賬方式與財(cái)務(wù)管理工作的信息化升級(jí)。方法上，需要通過與專業(yè)軟件公司的合作，選擇與自身工作系統(tǒng)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理軟件。同時(shí)，在對(duì)接多部門的管理體系中，形成完整的工作對(duì)接模型建設(shè)。

另外，通過這種現(xiàn)代化的信息技術(shù)的應(yīng)用，可以補(bǔ)充財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范性與透明度。在規(guī)范性內(nèi)容中，計(jì)算機(jī)程序僅對(duì)設(shè)定的程序數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)別，相關(guān)財(cái)務(wù)信息的輸入，也只能按照設(shè)定好的標(biāo)準(zhǔn)化條件完成錄入。而在公開性條件上，則借用了網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中的開放化條件，使企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，可以在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中，受到全面的監(jiān)督，以此保證其內(nèi)容的指導(dǎo)性地位。尤其在預(yù)防違法亂紀(jì)問題與廉潔風(fēng)險(xiǎn)問題上，這種來自網(wǎng)絡(luò)的開放化信息管理，有著很強(qiáng)的監(jiān)督作用，可以更好的配合執(zhí)行內(nèi)部控制工作的審計(jì)部門執(zhí)行自設(shè)的工作內(nèi)容，完成對(duì)于財(cái)務(wù)工作的系統(tǒng)化監(jiān)督。

（四）提高人員素質(zhì)，完善組織人才梯度

崗位工作人員的素質(zhì)水平，是影響地勘單位財(cái)務(wù)管理工作的重要條件，不僅需要財(cái)務(wù)部門的崗位工作人員具有過硬的業(yè)務(wù)能力與專業(yè)水平，在與財(cái)務(wù)部門對(duì)接的各部門崗位上，也需要工作人員有足夠的業(yè)務(wù)能力，以此形成企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)化的人才體系[3]。而從發(fā)展的角度出發(fā)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，需要帶有典型的成長性特征，在適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需求的同時(shí)，形成結(jié)構(gòu)性的人才梯度體系，在融合專業(yè)技能與崗位經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，為部門工作的崗位過度提供基礎(chǔ)性的建設(shè)條件。例如，在企業(yè)人才培訓(xùn)過程中，可針對(duì)財(cái)務(wù)人員的計(jì)算機(jī)能力進(jìn)行鍛煉，在培訓(xùn)期財(cái)務(wù)軟件操作能力的條件下，組織財(cái)務(wù)崗位工作人員定期對(duì)財(cái)務(wù)政策、財(cái)務(wù)知識(shí)等內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)，使其在不斷更新知識(shí)系統(tǒng)的同時(shí)，為企業(yè)發(fā)展貢獻(xiàn)個(gè)人力量。

三、總結(jié)

綜上，地勘單位的財(cái)務(wù)管理工作，是其整體運(yùn)行與發(fā)展的核心，也是保證整體企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)化的重要條件。在地勘行業(yè)不斷壯大與發(fā)展的前提下，需要形成以內(nèi)部控制為主線的財(cái)務(wù)管理體系，并在解決發(fā)展問題的同時(shí)，保證內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的有效性，以此維護(hù)自身的良性發(fā)展?fàn)顟B(tài)。

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