楊珊

（大連智云自動(dòng)化裝備股份有限公司，遼寧 大連 116000）

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制概述

在長(zhǎng)期的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，人們逐漸總結(jié)出財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)概念。在最初的時(shí)候，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與內(nèi)部控制之間并沒有進(jìn)行嚴(yán)格的區(qū)分，存在邊界混亂的問題，隨后，為了更好地對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的工作責(zé)任進(jìn)行要求，將內(nèi)部控制劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與內(nèi)部管理控制兩種不同的類型。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度從內(nèi)容來看主要涉及到內(nèi)部管理制度、內(nèi)部檢查制度、資金控制制度、內(nèi)部審計(jì)稽查管理制度以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度等多種形式，內(nèi)容多且雜，無形中加大了管理的難度。對(duì)于企業(yè)來說，建立并不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度已經(jīng)成為一個(gè)現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的必然要求。企業(yè)要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位，就要建立并制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理制度，借此有效規(guī)避管理過程中可能存在的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作的順利開展保駕護(hù)航?，F(xiàn)階段存在于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部的各種違法亂紀(jì)的事情依然屢禁不止，這都源自于企業(yè)自身內(nèi)部控制建設(shè)的漏洞，如果企業(yè)能夠建立一整套完善的內(nèi)部控制體系，這將全面提升企業(yè)的內(nèi)部管理水平，大大提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部創(chuàng)新管理的重要意義

首先，新的現(xiàn)代企業(yè)管理制度及管理會(huì)計(jì)理論的引用，要求企業(yè)必須在內(nèi)部建立起科學(xué)、有效的內(nèi)控制度，并通過有效的創(chuàng)新以確保企業(yè)會(huì)計(jì)核算的不斷規(guī)范化、統(tǒng)一化。其次，雖然內(nèi)部控制制度已經(jīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，但由于企業(yè)外界各種因素的影響，企業(yè)內(nèi)部控制制度面臨極大的威脅，如果不能適應(yīng)外界環(huán)境及時(shí)進(jìn)行創(chuàng)新，則內(nèi)控制度將無法發(fā)揮應(yīng)有的作用，制約著企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。再次，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)不光是一個(gè)財(cái)務(wù)部門自身的職責(zé)，比如說生產(chǎn)部門、營(yíng)銷部門、物資管理部門、財(cái)務(wù)部門等等，有效開展企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的創(chuàng)新管理，能夠有效地將企業(yè)的業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)以及其他方面都結(jié)合在一起，從而全面提升企業(yè)在激烈市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的主要問題

（一）企業(yè)內(nèi)部控制崗位劃分不清

內(nèi)部控制制度是幫助企業(yè)管理層控制資金流向、規(guī)范業(yè)務(wù)流程的必要手段，它可為管理層提供相關(guān)決策及改進(jìn)管理的信息，同時(shí)，它也需要各個(gè)部門及工作人員按照制定的崗位向財(cái)務(wù)部門提供準(zhǔn)確、及時(shí)的信息。雖然企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益、確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常開展提供了保障，但由于企業(yè)內(nèi)部未能建立良好的運(yùn)行環(huán)境，特別是制度中未能對(duì)人員崗位職責(zé)進(jìn)行明確規(guī)定，將影響著企業(yè)內(nèi)控制度作用的發(fā)揮。目前，我國(guó)個(gè)別企業(yè)盲目照搬其他企業(yè)內(nèi)控制度，未能針對(duì)自身管理需要及人力資源情況設(shè)置科學(xué)的人員崗位職責(zé)，造成企業(yè)存在審批授權(quán)不科學(xué)、不相容崗位未能分離等問題。該情況主要是因?yàn)閸徫活愋洼^多，但是員工較少，多數(shù)企業(yè)通過擴(kuò)招來解決，但由于其解決措施不科學(xué)，使得問題并沒有得到有效的解決，并且還較大程度地?cái)_亂了績(jī)效考核的正常運(yùn)行。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中缺少必要的創(chuàng)新

隨著我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)+技術(shù)的廣泛應(yīng)用，信息化手段已經(jīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的主要目標(biāo)，同時(shí)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)面臨著來自內(nèi)部、外部各種因素的影響，如果企業(yè)未能針對(duì)影響因素進(jìn)行有效的創(chuàng)新，最終將導(dǎo)致企業(yè)被市場(chǎng)所淘汰。企業(yè)財(cái)務(wù)管理不光是簡(jiǎn)單地對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，還要為管理層提供決策相關(guān)信息。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具備創(chuàng)新思想能夠?qū)ζ髽I(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展提供多樣化的渠道，但是就目前看來，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制對(duì)創(chuàng)新的重視度不夠，以至于缺乏創(chuàng)新。

（三）企業(yè)高管對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)認(rèn)識(shí)不清

對(duì)于企業(yè)來說，企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不但應(yīng)追求成本上的優(yōu)勢(shì)，還要完全滿足消費(fèi)者的需求。而內(nèi)部控制制度也應(yīng)在信用審批、市場(chǎng)調(diào)研、產(chǎn)品研發(fā)等方面設(shè)置相應(yīng)的控制措施，以確保企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷工作順利開展。同時(shí)，我國(guó)多數(shù)企業(yè)內(nèi)控工作無法開展的主要原因是企業(yè)管理層及職工沒有對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)給予正確的認(rèn)識(shí)，企業(yè)內(nèi)部對(duì)內(nèi)控工作的監(jiān)督力度的不足以及思想意識(shí)的欠缺，使得員工對(duì)市場(chǎng)的認(rèn)識(shí)不全面，可能會(huì)在工作報(bào)告中表達(dá)出以偏概全的觀點(diǎn)，在內(nèi)部控制的發(fā)展中，員工應(yīng)不斷積累經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)的了解。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控創(chuàng)新管理的具體措施

（一）合理分配內(nèi)控崗位

雖然我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作存在諸如缺少創(chuàng)新、認(rèn)識(shí)不清等問題，但內(nèi)控制度在規(guī)范核算、提高資產(chǎn)使用效率等方面的作用卻是不容忽視的。目前，企業(yè)內(nèi)控工作人員設(shè)置不科學(xué)是制約企業(yè)內(nèi)控開展的重要影響，尤其是企業(yè)未能為內(nèi)控制度配備合格的人才，個(gè)別崗位的財(cái)務(wù)人員未具有相關(guān)專業(yè)知識(shí)。首先應(yīng)使員工工作分配合理化，讓每一名員工均能夠分配到適合的崗位上。此外內(nèi)部控制制度完善度不高，建立時(shí)間不長(zhǎng)，其內(nèi)部管理等級(jí)要盡量縮小，以方便管理為主。

（二）企業(yè)高管應(yīng)在內(nèi)部形成積極的創(chuàng)新意識(shí)

近些年來，我國(guó)經(jīng)濟(jì)取得了較快的發(fā)展，并不斷提升了百姓的生活質(zhì)量。而在此快速發(fā)展的今天，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也在不斷加劇，如果企業(yè)未能通過創(chuàng)新滿足市場(chǎng)需求，通過內(nèi)部控制制度控制企業(yè)一切資金與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流動(dòng)，則將被市場(chǎng)所淘汰，不利于企業(yè)市場(chǎng)形象的提升。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度創(chuàng)新應(yīng)從以下幾方面入手：首先，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)達(dá)，人們的主要購(gòu)物途徑已經(jīng)轉(zhuǎn)向了網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物，那么企業(yè)可以在網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物的基礎(chǔ)上，繼續(xù)加強(qiáng)創(chuàng)新，形成完善的銷售網(wǎng)絡(luò)，以及建立用戶反饋渠道，整理分析用戶對(duì)產(chǎn)品的建議，為產(chǎn)品質(zhì)量提高、服務(wù)加強(qiáng)奠定基礎(chǔ)。其次，企業(yè)應(yīng)聘請(qǐng)軟件開發(fā)公司為內(nèi)控制度設(shè)計(jì)軟件系統(tǒng)，通過系統(tǒng)模塊、工作人員權(quán)限設(shè)置執(zhí)行企業(yè)不相容崗位分離、審批授權(quán)相關(guān)制度，確保企業(yè)內(nèi)控制度得以順利開展及不斷提高財(cái)務(wù)管理效率，最終促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）合理地進(jìn)行企業(yè)市場(chǎng)定位

面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)在不斷提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力的同時(shí)，應(yīng)強(qiáng)化人才隊(duì)伍建設(shè)，建立一個(gè)具有專業(yè)技術(shù)且能準(zhǔn)確洞查市場(chǎng)行情變化的團(tuán)隊(duì)，不斷提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。例如，企業(yè)在研發(fā)新產(chǎn)品前，可利用該團(tuán)隊(duì)的智慧，通過網(wǎng)絡(luò)、實(shí)體店等調(diào)查方式，了解產(chǎn)品潛在群體對(duì)新產(chǎn)品的需求，并根據(jù)收集的資料信息匯總成有用的決策信息，及時(shí)向管理層進(jìn)行匯報(bào)，確保企業(yè)制定的市場(chǎng)營(yíng)銷方案可行。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制員工應(yīng)當(dāng)提高自身對(duì)市場(chǎng)的認(rèn)知，樹立正確的市場(chǎng)意識(shí)，從客戶、競(jìng)爭(zhēng)者、自身等三方面考慮產(chǎn)品是否能夠完成預(yù)定銷量，以制度控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)經(jīng)濟(jì)流程。

（四）重視工作人員綜合素質(zhì)提升

進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代后企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)在很大程度上是落實(shí)在員工的綜合素質(zhì)競(jìng)爭(zhēng)上的，需要企業(yè)充分認(rèn)識(shí)到員工整體素質(zhì)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，有計(jì)劃地組織財(cái)務(wù)人員開展財(cái)務(wù)知識(shí)專項(xiàng)培訓(xùn)工作，提高工作人員的財(cái)務(wù)專業(yè)能力、職業(yè)道德水平，讓其具備更高水平的專業(yè)素質(zhì)，滿足崗位的需求。

五、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作雖然存在著諸多待解決的問題，并嚴(yán)重阻礙著企業(yè)生存與發(fā)展，但企業(yè)管理層應(yīng)不斷提升財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的重視程度，文章通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性及存在的意識(shí)不清、人員分配不合理等問題進(jìn)行闡述的基礎(chǔ)上，提出了制度創(chuàng)新、提升意識(shí)等解決方法，為我國(guó)企業(yè)創(chuàng)新內(nèi)控工作提供了素材，有助于我國(guó)企業(yè)不斷提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。