張國(guó)

（白山市新貌城市建設(shè)有限公司，吉林 白山 134300）

企業(yè)的現(xiàn)金流關(guān)系到企業(yè)未來(lái)如何參與市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，同時(shí)影響企業(yè)的生存。企業(yè)要想提高資金的管理能力，推動(dòng)自身的發(fā)展，必須要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行有效的管控，所以企業(yè)的現(xiàn)金流的問(wèn)題是當(dāng)前企業(yè)發(fā)展面臨的首要問(wèn)題。企業(yè)不僅要充分地認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流的含義，同時(shí)也應(yīng)該有意識(shí)的了解現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要意義，最終才能有針對(duì)性地對(duì)現(xiàn)金流管理中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的整改，保證企業(yè)良好的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

一、現(xiàn)金流的含義分析

現(xiàn)金流，通俗講就是現(xiàn)金流量。在企業(yè)中現(xiàn)金流量主要存在于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中，現(xiàn)金流量的主要構(gòu)成部分包括現(xiàn)金的流入和支出以及現(xiàn)金支付之間的差額環(huán)節(jié)。企業(yè)的現(xiàn)金流與個(gè)人手里的資金流動(dòng)有很大的差異，現(xiàn)金流出現(xiàn)在現(xiàn)金的控制過(guò)程中，企業(yè)的現(xiàn)金和銀行的存款等都屬于現(xiàn)金流。企業(yè)的銀行存款以及貨幣資金等能夠隨時(shí)進(jìn)行支配，企業(yè)的投資也能夠轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金等，這都是現(xiàn)金流的范疇。

企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流的管理需要采用一定的方法，通過(guò)進(jìn)行預(yù)測(cè)評(píng)估，規(guī)劃，決策，控制，報(bào)告總結(jié)和分析，對(duì)當(dāng)前企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，籌資活動(dòng)在一段時(shí)間內(nèi)所使用的現(xiàn)金流進(jìn)行數(shù)量和時(shí)間上的控制和安排的一種管理工作。企業(yè)需要協(xié)調(diào)好現(xiàn)金流量的收支，這樣才能夠順利地開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。對(duì)于我國(guó)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，對(duì)現(xiàn)金流的認(rèn)識(shí)不到位，現(xiàn)金流影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平的認(rèn)識(shí)不足。

二、企業(yè)改進(jìn)現(xiàn)金流管理質(zhì)量的重要意義

（一）現(xiàn)金流管理質(zhì)量的提高能夠保證企業(yè)穩(wěn)步健康發(fā)展

企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)越正常，越能夠促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步健康的發(fā)展。企業(yè)的現(xiàn)金流管理質(zhì)量的提高，不僅能夠保證企業(yè)的資金安全，現(xiàn)金使用的正常，還能夠減少企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)遇到經(jīng)濟(jì)危機(jī)或者資金周轉(zhuǎn)困難的時(shí)候，企業(yè)能夠通過(guò)現(xiàn)金流管理質(zhì)量的提高，有效的控制資金，解決企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）現(xiàn)金流管理質(zhì)量的提高促進(jìn)企業(yè)有效地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的發(fā)展需要面臨很多的經(jīng)營(yíng)決策，每一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策都關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成敗和企業(yè)的盈利問(wèn)題。企業(yè)管理者在做決策之前需要充分的掌握企業(yè)的資金是否充足，資金的收支和資金流向，保證企業(yè)的現(xiàn)金流管理的質(zhì)量，有助于企業(yè)的決策更加科學(xué)合理。同時(shí)企業(yè)還可以依據(jù)現(xiàn)金流為依據(jù)制定企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)劃和銷(xiāo)售計(jì)劃，有效的做到資金優(yōu)化配置和資金使用率高，做到最小的投入，獲得大的收益，最終有效的控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)的財(cái)務(wù)損失，保證企業(yè)投資的及時(shí)、安全、準(zhǔn)確性。

（三）有助于企業(yè)掌握自己的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境

企業(yè)現(xiàn)金流的管理質(zhì)量的提高，能夠促進(jìn)企業(yè)客觀的對(duì)自己內(nèi)部的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況做出評(píng)估，并且能夠及時(shí)地掌握自己的盈利情況和債務(wù)問(wèn)題。通過(guò)現(xiàn)金流，企業(yè)能夠全方位，多角度地看到自己經(jīng)營(yíng)情況以及存在的問(wèn)題。現(xiàn)代企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境與以往不同，企業(yè)利用現(xiàn)金流的價(jià)值作用能夠側(cè)面促進(jìn)企業(yè)積極地參與到市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，為企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力奠定基礎(chǔ)，企業(yè)的現(xiàn)金流管理質(zhì)量的提高對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展有很大的促進(jìn)作用。

三、企業(yè)現(xiàn)金流管理工作中存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理的重要性認(rèn)識(shí)不徹底

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的很多企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理的重要性認(rèn)識(shí)不到位，在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理工作中沒(méi)有加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理的重視，導(dǎo)致在改進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金流管理質(zhì)量工作開(kāi)展的時(shí)候阻力很大。一般企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金流管理不重要，它不過(guò)是日常財(cái)務(wù)工作的記錄賬目，加上企業(yè)日常工作中重視利潤(rùn)，所以現(xiàn)金流管理缺少規(guī)范化。不規(guī)范填寫(xiě)的現(xiàn)金流量表，不利于真實(shí)的掌握現(xiàn)金情況，也不利于企業(yè)編制完善的預(yù)算管理，所以這種缺乏現(xiàn)金流管理意識(shí)的企業(yè)，目光短淺，對(duì)經(jīng)濟(jì)利益過(guò)度的重視，但是時(shí)代在進(jìn)步，在未來(lái)的發(fā)展中企業(yè)會(huì)遇到很多發(fā)展的難題。

（二）企業(yè)現(xiàn)金流管理的信息化水平低

隨著信息時(shí)代的飛速前進(jìn)，企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)離不開(kāi)信息技術(shù)的支持，企業(yè)內(nèi)部管理也逐漸使用信息技術(shù)來(lái)提高工作效率，各種信息平臺(tái)的大數(shù)據(jù)改變了傳統(tǒng)人工收集數(shù)據(jù)的弊端，同時(shí)企業(yè)現(xiàn)金流管理也受信息平臺(tái)工作的影響。企業(yè)現(xiàn)金流管理是一項(xiàng)信息共享的工作，它需要各部門(mén)的積極配合。現(xiàn)階段企業(yè)沒(méi)有真正地把信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)應(yīng)用在現(xiàn)金流管理工作中，各部門(mén)信息共享不完善，領(lǐng)導(dǎo)者的督促不及時(shí)，導(dǎo)致現(xiàn)金流的信息技術(shù)停滯不前，這不利于管理者對(duì)現(xiàn)金流信息的使用。企業(yè)現(xiàn)金流信息平臺(tái)沒(méi)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)，加上大家的意識(shí)和工作能力有限，一旦面臨風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必然遭受損失。

（三）企業(yè)現(xiàn)金流管理體系不完善

按照現(xiàn)在企業(yè)的發(fā)展實(shí)際情況看，企業(yè)現(xiàn)金流管理體系建設(shè)不健全，管理模式上依然存在漏洞?，F(xiàn)金流管理工作目標(biāo)的制定脫離企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求，一般都重視短期的目標(biāo)，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃。同時(shí)企業(yè)缺少對(duì)現(xiàn)金流管理的監(jiān)督，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流管理不重視，經(jīng)常出現(xiàn)問(wèn)題。加上企業(yè)的資金來(lái)源渠道單一，不管是融資還是銀行賬目的管理中，都增加了對(duì)現(xiàn)金流管理的負(fù)擔(dān)，所以企業(yè)要改進(jìn)現(xiàn)金流管理質(zhì)量，應(yīng)該有完善的現(xiàn)金流管理體系。

（四）企業(yè)現(xiàn)金流管理忽視了企業(yè)的承受能力，增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

隨著市場(chǎng)發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)壓力的增加，企業(yè)為了更好地參與市場(chǎng)盲目的擴(kuò)展自己的經(jīng)營(yíng)范圍，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本在沒(méi)有保障的前提下無(wú)限的增加，企業(yè)很容易陷入到資金短缺的狀態(tài)，最終企業(yè)無(wú)法保證自己的經(jīng)濟(jì)利益，最終企業(yè)的發(fā)展會(huì)超出自己的資金承受能力，走向破產(chǎn)倒閉的境地。企業(yè)沒(méi)有現(xiàn)金流預(yù)算方案，不經(jīng)常做總結(jié)，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理失效，企業(yè)不能正視風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，必然經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加，企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)層層不斷。

四、改進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金流管理質(zhì)量的建議

（一）轉(zhuǎn)變思想觀念，提高對(duì)現(xiàn)金流管理的認(rèn)識(shí)，提高現(xiàn)金流管理質(zhì)量

現(xiàn)代企業(yè)需要轉(zhuǎn)變管理觀念，提高對(duì)現(xiàn)金流管理的認(rèn)識(shí)，需要充分了解到現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)管理的重要意義，不僅能夠幫助企業(yè)更好的管理資金，還能夠有助于企業(yè)積極地參與市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。企業(yè)從戰(zhàn)略發(fā)展的角度加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流管理質(zhì)量的提高，因?yàn)槠髽I(yè)的良好發(fā)展的前提是有充足的資金，管理者的思想意識(shí)決定現(xiàn)金流量表的管理水平，用發(fā)展的眼光看問(wèn)題，規(guī)范管理現(xiàn)金流量表，制定長(zhǎng)遠(yuǎn)工作目標(biāo)。改變現(xiàn)有的過(guò)度重視經(jīng)濟(jì)利益的現(xiàn)狀，大幅度提升企業(yè)的現(xiàn)金利用率，控制好現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)期，企業(yè)制定相應(yīng)的政策，最終減少現(xiàn)金流管理質(zhì)量提高的工作阻力。

（二）重視信息化現(xiàn)金流管理模式建設(shè)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，企業(yè)需要與時(shí)俱進(jìn)緊跟時(shí)代的腳步，提高現(xiàn)金流管理質(zhì)量，因此企業(yè)應(yīng)該重視現(xiàn)金流管理信息化模式的發(fā)展。利用信息技術(shù)和信息平臺(tái)建設(shè)，不斷的提高現(xiàn)金流管理質(zhì)量。企業(yè)派專(zhuān)人負(fù)責(zé)現(xiàn)金流信息管理平臺(tái)，在企業(yè)內(nèi)部普及現(xiàn)金流重要性知識(shí)，鼓勵(lì)各部門(mén)積極配合，重視信息數(shù)據(jù)資源共享，最終真正的發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)。使用先進(jìn)的信息流管理軟件，保護(hù)好軟件的安全，最大程度的利用現(xiàn)金流管理信息技術(shù)的價(jià)值，為企業(yè)未來(lái)發(fā)展服務(wù)。

（三）完善企業(yè)現(xiàn)金流管理體系

企業(yè)改進(jìn)現(xiàn)金流管理質(zhì)量需要有完善的現(xiàn)金流管理體系做基礎(chǔ)，才能保證企業(yè)內(nèi)部管理者對(duì)現(xiàn)金流工作的管理有據(jù)可依?，F(xiàn)金流管理是財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，不僅包含對(duì)資金的流動(dòng)管理，還有貸款，存款等管理，企業(yè)針對(duì)自身的實(shí)際情況，制定完善的現(xiàn)金流管理體系，選擇科學(xué)的方法，改進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金流管理質(zhì)量。要重視監(jiān)督機(jī)制的作用，監(jiān)督現(xiàn)金流管理工作的整個(gè)過(guò)程，為企業(yè)減少風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)金流管理的目標(biāo)需要與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)一致，實(shí)際工作中重視理論與實(shí)踐相結(jié)合，提升財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)的配合默契度，確保企業(yè)資金使用更加科學(xué)。制定現(xiàn)金流反饋機(jī)制，便于及時(shí)的發(fā)現(xiàn)工作問(wèn)題，改善工作錯(cuò)誤。

（四）企業(yè)重視對(duì)現(xiàn)金流管理的分析和總結(jié)，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作需要不斷進(jìn)行分析和總結(jié)，每一階段企業(yè)都應(yīng)該做現(xiàn)金流的報(bào)告，這有利于企業(yè)管理者以及現(xiàn)金流數(shù)據(jù)的使用者及時(shí)地掌握企業(yè)的現(xiàn)金流管理情況，及時(shí)的了解企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，便于制定下一步企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃。同時(shí)有利于企業(yè)利用現(xiàn)金流的數(shù)據(jù)，減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。還有利于企業(yè)創(chuàng)新現(xiàn)金流管理方式方法，更加便捷的使用現(xiàn)金流管理體系，改建企業(yè)現(xiàn)金流管理質(zhì)量。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，本文已經(jīng)認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，不僅是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的要求，同時(shí)也能夠促進(jìn)企業(yè)提高自己的內(nèi)部管理水平，積極參與到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中。通過(guò)本文論述，企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到自身在改進(jìn)現(xiàn)金流管理質(zhì)量工作上存在的問(wèn)題，需要企業(yè)內(nèi)部善于分析和總結(jié)，及時(shí)的查找不足并制定解決對(duì)策，最終保證企業(yè)建立完善的現(xiàn)金流管理體系，確保企業(yè)的發(fā)展穩(wěn)定。