關(guān)于融資擔(dān)保公司涉稅風(fēng)險及應(yīng)對措施問題的探討

劉傲

（安徽德信融資擔(dān)保有限公司，安徽 合肥 230000）

一、融資擔(dān)保公司涉稅風(fēng)險形成的原因分析

（一）內(nèi)部稅務(wù)控制機制不夠完善

內(nèi)部稅務(wù)控制機制是稅務(wù)風(fēng)險管理的重要參考依據(jù)。目前融資擔(dān)保公司還處于發(fā)展階段，具體的操作過程還存在著很多需要完善的地方，多數(shù)融資擔(dān)保公司未設(shè)置單獨的稅務(wù)管理機構(gòu)，機制的建設(shè)上仍然存在著欠缺。辦稅人員多為財務(wù)人員兼任，從而使公司的稅務(wù)控制更多地偏重于財務(wù)的管理，對于稅務(wù)風(fēng)險的管控過于忽視，無法有效的針對稅務(wù)風(fēng)險進行管理。其次則是缺乏有效的預(yù)警機制，針對融資擔(dān)保公司所面臨的稅務(wù)風(fēng)險并沒有制定相應(yīng)的預(yù)警機制，也就無法做到事前預(yù)控。

（二）融資擔(dān)保公司稅務(wù)籌劃操作不當(dāng)引起的稅務(wù)風(fēng)險

融資擔(dān)保公司在針對稅務(wù)風(fēng)險管理的過程中，不可避免的需要對自身所面臨的稅務(wù)進行稅務(wù)籌劃。而稅務(wù)籌劃過程中由于操作不當(dāng)引起的稅務(wù)風(fēng)險就是十分常見的。首先就是因為稅務(wù)籌劃工作落實不夠到位所引起的稅務(wù)經(jīng)濟風(fēng)險，尤其是許多辦稅人員，缺乏事前稅務(wù)籌劃以及整體的稅務(wù)規(guī)劃，整個稅務(wù)籌劃工作沒有貫徹企業(yè)稅務(wù)籌劃的目標(biāo)。因此在稅收政策利用上并不充分，容易使融資擔(dān)保公司蒙受更多的稅收成本損失，從而給企業(yè)造成隱性的稅務(wù)風(fēng)險。比如國家對符合一定條件的擔(dān)保公司擔(dān)保收入免征增值稅，但需符合一定的條件，履行必要的程序，不符合條件或未按規(guī)定辦理的不得免征。這就需要涉稅人員參照免稅條件根據(jù)公司的實際情況做出職業(yè)判斷，對于符合條件的項目按規(guī)定和要求嚴(yán)格執(zhí)行。另外就是因為融資擔(dān)保公司稅務(wù)籌劃工作操作不合理所造成的稅務(wù)法律風(fēng)險，主要是稅務(wù)籌劃為了幫助公司避免一些稅負，運用偷稅漏稅的措施所造成的法律風(fēng)險。

（三）融資擔(dān)保公司稅務(wù)人員素質(zhì)與能力較低

融資擔(dān)保公司的涉稅風(fēng)險管理工作對于專業(yè)性以及綜合素質(zhì)都有著較高的要求，如果無法滿足，則不利于融資擔(dān)保公司涉稅風(fēng)險管理工作落實以及水平提升。目前，多數(shù)融資擔(dān)保公司稅務(wù)人員缺乏較強的競爭性，在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險意識上十分的薄弱，許多稅務(wù)人員的專業(yè)勝任能力以及技術(shù)水平較低，在具體的稅務(wù)籌劃的工作當(dāng)中缺乏足夠的責(zé)任心以及積極性，并且部門內(nèi)部以及各部門之間缺乏有效的溝通與交流，對涉稅風(fēng)險信息難以進行及時、有效的傳遞，自然也就難以對相關(guān)的稅務(wù)規(guī)定進行有效的溝通和協(xié)調(diào)，導(dǎo)致不少企業(yè)在涉稅風(fēng)險管理溝通方面存在障礙，影響了與其他業(yè)部門之間的有效交流，會使融資擔(dān)保公司面臨更大的稅務(wù)風(fēng)險，而且此類工作人員在稅務(wù)工作操作當(dāng)中極易出現(xiàn)人為操作失誤。

二、強化融資擔(dān)保公司稅務(wù)風(fēng)險管理的優(yōu)化策略

（一）打造稅務(wù)風(fēng)險管理的防線

融資擔(dān)保公司要想更好的落實稅務(wù)風(fēng)險管理工作就必須要打造堅實的稅務(wù)風(fēng)險管理防線，根據(jù)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險控制機制制定出稅務(wù)風(fēng)險管理防線，對于設(shè)置的風(fēng)險管理項目必須要進行充分的調(diào)研，要做到事前預(yù)防以及規(guī)劃稅務(wù)風(fēng)險。其次則是要構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，要結(jié)合融資擔(dān)保公司的稅務(wù)風(fēng)險管理水平以及稅務(wù)風(fēng)險承受能力進行綜合性的評估，最終構(gòu)建出完善的預(yù)警機制。幫助公司提前預(yù)測到稅務(wù)風(fēng)險，并且盡可能地降低稅務(wù)風(fēng)險所帶來的損失。最后則是要針對稅務(wù)風(fēng)險管理工作制定專門的監(jiān)督體系，要針對稅務(wù)工作以及內(nèi)部稅務(wù)控制機制進行實時的監(jiān)督。

（二）融資擔(dān)保公司稅務(wù)籌劃行為合法合規(guī)化

稅務(wù)籌劃是融資擔(dān)保公司進行涉稅風(fēng)險管理的重要手段，但是必須要將融資擔(dān)保公司的稅務(wù)籌劃工作納入到法律的范圍，要將企業(yè)的稅務(wù)籌劃行為合法合規(guī)化，這樣才能夠與稅務(wù)法律風(fēng)險進行隔離。要保持與主管稅務(wù)機關(guān)進行充分有效的溝通與交流，了解最新的稅收及監(jiān)管政策。此外在運用稅收優(yōu)惠政策以及稅收彈性時要結(jié)合公司的實際情況，選擇合理的核算方式策略，進行合理的避稅。最后要注重對稅務(wù)籌劃行為的監(jiān)管，確保整個籌劃工作是符合國家法律以及公司的規(guī)章制度，避免偷稅漏稅的情況產(chǎn)生。

（三）提升稅務(wù)人員的專業(yè)勝任能力

提升稅務(wù)人員的專業(yè)勝任能力，一是提升其專業(yè)技能水平，二是提升其職業(yè)道德。提升稅務(wù)專業(yè)技能水平必須要從內(nèi)部培訓(xùn)出發(fā)，定期或不定期的展開稅務(wù)風(fēng)險管理體系的培訓(xùn)及考核，通過不斷的學(xué)習(xí)最新的稅收法律政策，提升稅務(wù)人員的專業(yè)技能。其次在提升職業(yè)道德上不能夠進行忽視，要重點對稅務(wù)人員的職業(yè)道德進行培訓(xùn)。最終要增強稅務(wù)人員的風(fēng)險管理意識，讓稅務(wù)人員認識到融資擔(dān)保公司稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性。要積極的引入專業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理人員，通過招聘復(fù)合型的人才，強化對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的建設(shè)，同時也是為公司注入新鮮血液，帶來新的活力。

（四）堅持相應(yīng)的涉稅風(fēng)險管理原則

融資擔(dān)保公司必須堅持涉稅風(fēng)險管理的相關(guān)原則，主要有以下三個方面的表現(xiàn)：一、堅持全面合法性原則，融資擔(dān)保公司要想涉稅風(fēng)險管理收到預(yù)期效果，就必須對風(fēng)險的影響要素進行全面、高效的反映，將各個部門和各個崗位的工作人員全部納入風(fēng)險管理的范圍之中，而且任何制度和方法都要遵守國家有關(guān)的法律法規(guī)和政策；二、堅持授權(quán)牽制原則，融資擔(dān)保公司要根據(jù)不同崗位和業(yè)務(wù)的特點，對其開放相應(yīng)的權(quán)限，從而實現(xiàn)各崗位之間的科學(xué)合作，并在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)機構(gòu)設(shè)置和企業(yè)業(yè)務(wù)流程之間的相互制約，加強部門之間的監(jiān)督，從而有效完善涉稅風(fēng)險管理制約和監(jiān)督機制；三、堅持成本效益原則，企業(yè)在涉稅風(fēng)險管理過程中，要對成本和支出進行嚴(yán)格的控制，要采取切實有效的措施保證收益大于成本和支出，需要對那些影響范圍廣、作用較大的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵業(yè)務(wù)進行重點監(jiān)控，從而在最大程度上降低涉稅風(fēng)險。

三、結(jié)語

由于涉稅風(fēng)險防范的方案設(shè)計具有全面性、統(tǒng)一性和系統(tǒng)性，它是一個有機統(tǒng)一的整體，因此融資擔(dān)保公司在對涉稅風(fēng)險進行防控的過程中，需要服務(wù)于整體的發(fā)展戰(zhàn)略，并且從納稅人整體稅負的角度進行考慮，在充分分析國家法律法規(guī)及相關(guān)的稅收政策的前提下，加強內(nèi)部各個部門之間的溝通，在自身生產(chǎn)經(jīng)營和管理過程中，需要對相關(guān)的涉稅風(fēng)險行評估，以此來提升涉稅風(fēng)險防控的效率、質(zhì)量與水平。