談數(shù)字化時代下的企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)

葉蘇柳

（廣東新華發(fā)行集團股份有限公司，廣東 廣州 510000）

隨著信息技術(shù)的升級迭代，大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、物聯(lián)網(wǎng)等新興技術(shù)不斷涌現(xiàn)并被企業(yè)應(yīng)用于經(jīng)營管理，全球知名信息技術(shù)咨詢公司IDC在全球IT產(chǎn)業(yè)預(yù)測指出，到2021年，全球至少50%的GDP將以數(shù)字化的方式實現(xiàn)，數(shù)字技術(shù)將全面滲透各個行業(yè)，并實現(xiàn)跨界融合和倍增創(chuàng)新，驅(qū)動世界經(jīng)濟向以數(shù)字經(jīng)濟為主要內(nèi)容的經(jīng)濟活動加倍轉(zhuǎn)變，數(shù)字經(jīng)濟時代已經(jīng)全面來臨。

在當前以數(shù)字化經(jīng)濟轉(zhuǎn)型為開端的新經(jīng)濟形勢下，財務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級的最有力把手和切入點。企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，要求財務(wù)管理重心從傳統(tǒng)的財務(wù)核算、財務(wù)報告、審計控制向戰(zhàn)略支持、風險管控、市場洞察、員工服務(wù)等現(xiàn)代財務(wù)管理工作轉(zhuǎn)移。同時企業(yè)也需要依靠數(shù)字化建設(shè)打造“新財務(wù)管理”模式，重點向信息共享、統(tǒng)一資本管理、企業(yè)大數(shù)據(jù)分析等方向邁進，在“新財務(wù)管理”模式中，經(jīng)營數(shù)據(jù)的分析使用是關(guān)鍵要點。由于企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)來源于經(jīng)營、財務(wù)等多個部門，并依靠信息系統(tǒng)承載，因此，要實現(xiàn)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，必須改變傳統(tǒng)的財務(wù)系統(tǒng)管理模式，建設(shè)一套以數(shù)據(jù)采集運用為核心、具備業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)一體化管控功能的財務(wù)信息系統(tǒng)。

一、企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)的重要性

（一）規(guī)范財務(wù)核算，提高財務(wù)工作效率

企業(yè)通過財務(wù)信息系統(tǒng)設(shè)置標準化的系統(tǒng)主數(shù)據(jù)和操作流程，可以統(tǒng)一業(yè)務(wù)規(guī)則，規(guī)范財務(wù)核算處理，提高財務(wù)核算質(zhì)量；并可預(yù)設(shè)財務(wù)報表格式，實現(xiàn)會計自動鉤稽對賬、生成財務(wù)報表等功能。一些較為先進的財務(wù)信息系統(tǒng)，還可以使用系統(tǒng)進行內(nèi)部關(guān)聯(lián)對賬、編制合并報表調(diào)整分錄及合并財務(wù)報表等工作，大大提升財務(wù)工作效率。

（二）實施財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險

企業(yè)可將財務(wù)內(nèi)部控制節(jié)點置于財務(wù)信息系統(tǒng)流程，通過流程運轉(zhuǎn)控制違規(guī)操作，或通過系統(tǒng)報表信息及時反饋異常信息，幫助企業(yè)實施財務(wù)風險控制。

（三）融合企業(yè)信息，提升財務(wù)管理水平

通過財務(wù)信息系統(tǒng)采集生產(chǎn)經(jīng)營部門數(shù)據(jù)信息，按既定規(guī)則匯總計算后生成相應(yīng)經(jīng)營指標信息，可以幫助管理層和經(jīng)營部門了解經(jīng)營動態(tài)和差距，及時采取有效的應(yīng)對措施，促進企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

二、企業(yè)現(xiàn)行財務(wù)信息系統(tǒng)存在的問題

在現(xiàn)實環(huán)境中，盡管會計電算化已應(yīng)用多年，但多數(shù)企業(yè)對于財務(wù)信息系統(tǒng)的規(guī)劃、建設(shè)和使用仍停留于財務(wù)基礎(chǔ)核算階段，在財務(wù)管理、財務(wù)智能、財務(wù)管控、數(shù)據(jù)集成方面的應(yīng)用案例較少。企業(yè)目前的財務(wù)信息系統(tǒng)普遍存在下述問題：

（一）財務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)來源單一，無法滿足深層次數(shù)據(jù)需求

企業(yè)中常用的財務(wù)信息系統(tǒng)主要以應(yīng)用為中心，用于處理基礎(chǔ)核算、財務(wù)報銷、報表合并等日常財務(wù)工作，以實現(xiàn)會計核算的自動化、會計報表的自動生成，提高財務(wù)處理效率。由于傳統(tǒng)財務(wù)信息系統(tǒng)主要采集企業(yè)資產(chǎn)、負債或所有者權(quán)益的價值信息，數(shù)據(jù)來源單一，在當前以數(shù)據(jù)為中心的數(shù)字化環(huán)境下，難以滿足多樣化、深層次的數(shù)據(jù)挖掘分析需求。

（二）企業(yè)內(nèi)部各種系統(tǒng)林立，數(shù)據(jù)無法有效融合

企業(yè)各個部門通常會根據(jù)其職能特點使用專門的信息系統(tǒng)，例如經(jīng)營部門使用業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，人力資源部門使用人資管理系統(tǒng)，物流部門使用物流生產(chǎn)系統(tǒng)，這些獨立系統(tǒng)與財務(wù)信息系統(tǒng)之間，因系統(tǒng)平臺、開發(fā)環(huán)境、開發(fā)理念、數(shù)據(jù)庫管理等方面存在差異，往往難以直接互聯(lián)互通，以致企業(yè)運營數(shù)據(jù)割裂，無法反映完整準確的運營信息。更有甚者，在一些重組收購頻繁的集團企業(yè)中，由于缺乏統(tǒng)一的財務(wù)系統(tǒng)規(guī)劃，集團內(nèi)部使用多個不同品牌、型號的財務(wù)信息系統(tǒng)，財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)分散于不同的服務(wù)器，造成財務(wù)報表取數(shù)分析困難，數(shù)據(jù)整合受限。

（三）財務(wù)核算口徑不統(tǒng)一，財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量較差

企業(yè)內(nèi)部沒有統(tǒng)一財務(wù)系統(tǒng)主數(shù)據(jù)、財務(wù)核算科目及入賬規(guī)則，企業(yè)內(nèi)部不同主體的財務(wù)核算口徑不統(tǒng)一，造成財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，系統(tǒng)數(shù)據(jù)不能直接合并使用。

（四）缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理平臺，無法有效輔助決策管理

企業(yè)未建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理平臺，數(shù)據(jù)潛在價值未充分利用，戰(zhàn)略管理、成本管理、運營管理、分析管理等決策性需求得不到可靠數(shù)據(jù)的支撐，影響管理層的決策能力。

三、企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)目標及原則

目前傳統(tǒng)ERP管理軟件和傳統(tǒng)BI模式已無法解決復(fù)雜多變的數(shù)據(jù)深加工、價值挖掘需求，要解決企業(yè)的財務(wù)信息系統(tǒng)問題，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，應(yīng)以大數(shù)據(jù)管理為核心，按下述目標及原則重塑財務(wù)信息系統(tǒng)，搭建數(shù)字化管理平臺，打通管理層、決策層與管理系統(tǒng)之間的斷層，推動企業(yè)財務(wù)會計向管理會計與智能財務(wù)轉(zhuǎn)型。

（一）財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)目標

以預(yù)算為核心，以預(yù)算執(zhí)行為基礎(chǔ)，以資金集中統(tǒng)一管理為原則，建立企業(yè)整體預(yù)算管理和財務(wù)監(jiān)控信息系統(tǒng)，搭建統(tǒng)一的數(shù)字化管理平臺，強化對下屬企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管，支撐企業(yè)管理層動態(tài)多變的數(shù)據(jù)深加工管理需求，推動企業(yè)財務(wù)會計向管理會計與智能財務(wù)轉(zhuǎn)型；使財務(wù)信息系統(tǒng)成為企業(yè)整體信息系統(tǒng)的重要組成部分，起到規(guī)范流程、實施監(jiān)控、提高效率、智能展示、決策支持的作用。其具體目標可包括五個方面：

1、實現(xiàn)會計核算規(guī)范化

按企業(yè)會計準則等法規(guī)，統(tǒng)一會計核算科目體系、流程、報表格式、賬務(wù)處理規(guī)范，實現(xiàn)財務(wù)報告自動化。

2、實現(xiàn)預(yù)算全過程管理

將預(yù)算管理原則及流程嵌入信息系統(tǒng)流程，依靠系統(tǒng)規(guī)范預(yù)算工作流程、實施預(yù)算管理，通過系統(tǒng)平臺采集、分析、匯總和整理預(yù)算數(shù)據(jù)，完成預(yù)算信息的自動處理和信息共享，實現(xiàn)預(yù)算管理的全過程監(jiān)控。

3、實現(xiàn)資金集中管理

集團化企業(yè)可對下屬企業(yè)資金進行全面監(jiān)控，統(tǒng)一調(diào)度下屬企業(yè)的資金，實現(xiàn)內(nèi)部網(wǎng)上結(jié)算與財務(wù)憑證同步制作。通過實時掌控企業(yè)資金，合理安排資金收支計劃，充分利用富余資金，提高資金利用效率。

4、實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)共享

建立企業(yè)經(jīng)營中央數(shù)據(jù)庫，通過共享財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)財務(wù)管理與采購、銷售、生產(chǎn)等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集成，強化財務(wù)對業(yè)務(wù)的監(jiān)管，收集有用的決策信息。

5、實現(xiàn)經(jīng)營指標智能計算展示

在企業(yè)經(jīng)營中央數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)上，建立經(jīng)營分析、財務(wù)管理、風險控制指標體系，通過管理模型和財務(wù)模型，實現(xiàn)各類指標數(shù)據(jù)的自動計算，定期向管理層、經(jīng)營部門推送指標數(shù)據(jù)，支持經(jīng)營決策。

（二）財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)原則

1、安全性原則

財務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)是企業(yè)的核心信息，要求系統(tǒng)具有高安全性，保護數(shù)據(jù)不被非法用戶篡改、假冒或破壞；在數(shù)據(jù)的采集、存儲、傳遞、交換和使用過程中需要設(shè)置安全機制，確保數(shù)據(jù)的正確性；確保網(wǎng)絡(luò)安全，防止數(shù)據(jù)泄漏。

2、可靠性和可用性原則

財務(wù)信息系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)量較大，系統(tǒng)的穩(wěn)定性要求相對較高，需要系統(tǒng)具有較高的可靠性和可用性，能保證系統(tǒng)長時間穩(wěn)定有效。

3、標準化和開放性原則

財務(wù)信息系統(tǒng)需要與企業(yè)內(nèi)部其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行對接，這就要求財務(wù)信息系統(tǒng)具備良好的開放性，提供標準通用的數(shù)據(jù)交換服務(wù)，以打通從財務(wù)到業(yè)務(wù)、從企業(yè)內(nèi)部到跨企業(yè)之間的數(shù)據(jù)管理與互聯(lián)。

4、先進性原則

財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)采用先進、成熟的技術(shù)，確保系統(tǒng)能夠高性能運轉(zhuǎn)，同時具備良好的可伸縮性和一定的前瞻性，使財務(wù)信息系統(tǒng)能夠在較長時間內(nèi)適應(yīng)企業(yè)不斷發(fā)展變化的環(huán)境。

5、可擴充性原則

為了適應(yīng)日新月異發(fā)展的信息技術(shù)，系統(tǒng)設(shè)計必須具有易擴充性，為今后的擴充與升級留有足夠的余地。

6、移動性原則

在互聯(lián)網(wǎng)時代，企業(yè)的管理方式與組織結(jié)構(gòu)發(fā)生顯著變化，企業(yè)的快速反應(yīng)能力和科學決策能力相應(yīng)提高。財務(wù)人員需要在離開辦公室的情況下，通過手機等移動設(shè)備輕松實現(xiàn)遠程辦公，因此要求系統(tǒng)具備移動可用的功能。

四、企業(yè)推動財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)的措施建議

（一）強化組織領(lǐng)導，保障項目順利推進

高效、融合、智能的財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)是一項龐雜工程，關(guān)聯(lián)到企業(yè)各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)及部門，甚至需要調(diào)整管理體系、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)架構(gòu)和邏輯，期間涉及大量部門溝通協(xié)調(diào)工作，需要企業(yè)高層領(lǐng)導牽頭，組成以財務(wù)、信息部門為核心、各部門深度參與的項目建設(shè)團隊，以統(tǒng)籌推進財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)工作。

（二）充分比較選型，按實施方案分步落實

企業(yè)經(jīng)過系統(tǒng)評估后，如需更替財務(wù)信息系統(tǒng)，應(yīng)按照系統(tǒng)建設(shè)目標、原則和功能需求，充分比較各類系統(tǒng)優(yōu)劣勢，綜合系統(tǒng)投入和企業(yè)經(jīng)營特性，選擇適合本企業(yè)的財務(wù)信息系統(tǒng)。在確定財務(wù)信息系統(tǒng)選型后，協(xié)助系統(tǒng)實施服務(wù)商制定系統(tǒng)實施方案，按照計劃分別落實。

（三）提升財務(wù)人員素質(zhì)，保障系統(tǒng)使用效果

具備綜合能力的財務(wù)人才是財務(wù)信息化的基礎(chǔ)，是財務(wù)信息系統(tǒng)穩(wěn)定運行和深化運用的重要保證。企業(yè)推進財務(wù)智能化，應(yīng)設(shè)置與信息管理有關(guān)的財務(wù)崗位，重視復(fù)合型財務(wù)人才培養(yǎng)，加強財務(wù)人員信息管理培訓，轉(zhuǎn)變財務(wù)人員傳統(tǒng)思維，使財務(wù)人員了解財務(wù)信息系統(tǒng)架構(gòu)和運行邏輯，增強數(shù)據(jù)運用和分析整合能力。

（四）重視后期應(yīng)用維護，動態(tài)優(yōu)化系統(tǒng)功能

財務(wù)信息系統(tǒng)在建成后，應(yīng)定期監(jiān)測系統(tǒng)應(yīng)用狀況，及時解決系統(tǒng)運行問題，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運行；同時結(jié)合企業(yè)經(jīng)營情況和管理需求的變化，調(diào)整業(yè)務(wù)流程，優(yōu)化改進財務(wù)信息分析指標體系，為管理層決策提供有效決策支持。

五、結(jié)束語

在數(shù)字化轉(zhuǎn)型時代，企業(yè)財務(wù)部門只有運用前沿的技術(shù)手段精簡財務(wù)管理流程，改善財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，搭建完整的財務(wù)業(yè)務(wù)一體化數(shù)據(jù)管理平臺，同時有效協(xié)同企業(yè)其他業(yè)務(wù)部門執(zhí)行重要的戰(zhàn)略性項目，提供決策支持與風險管控，推動業(yè)務(wù)增長、發(fā)掘新機遇，才能最終實現(xiàn)企業(yè)整體的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。