芻議企業(yè)財務會計內(nèi)部控制實施著力點

文/張露，陜西大秦能源置業(yè)有限公司

1 引言

目前,在我國各企業(yè)的發(fā)展中,對于企業(yè)財務會計內(nèi)部控制工作重視度不高,在制度的制定與實施中都存在著一些問題。很多企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時全盤搬抄指引,在執(zhí)行時脫離真實流程,流于形式,對實際工作中毫無作用。因此,企業(yè)必須要針對實際情況制定相應措施,加強管理力度,提高人員能力與道德意識,從而有利于企業(yè)發(fā)展。

2 企業(yè)加強財務內(nèi)控管理的重要性

首先，企業(yè)加強財務內(nèi)控管理對創(chuàng)新財務管理模式有積極的作用同時也能推動企業(yè)的發(fā)展。此外，企業(yè)加強財務內(nèi)控管理有利于高層管理者判斷活動舉辦是否合理。能優(yōu)化整合企業(yè)原本的財務管理流程，況且在這一前提下創(chuàng)新模式添加有關(guān)的實踐管理內(nèi)容。其次，企業(yè)加強財務管理可以促進企業(yè)管理改革，與市場管理要求更好適應。我國企業(yè)所面臨的風險和不確定性因素正在不斷增加，管理環(huán)境也出現(xiàn)了巨大變化，這些都會讓企業(yè)面臨風險，也很大程度影響企業(yè)的運營。所以，內(nèi)控管理機制的構(gòu)建十分重要。通過構(gòu)建與完善有關(guān)的管理制度對管理風險有效識別與防范，提高了企業(yè)日常管理的效率，突出了風險管控和預防。企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度有利于企業(yè)內(nèi)部管理水平的提高，確保會計財務信息的真實性。

3 企業(yè)財務會計內(nèi)部控制現(xiàn)狀

3.1 管理制度不完善

在經(jīng)營管理工作中,大多數(shù)企業(yè)只重點關(guān)注人員數(shù)量是否能夠滿足需求,無法建立完善科學嚴謹?shù)膬?nèi)控制度,無法為企業(yè)財務會計內(nèi)控工作奠定一個良好的制度基礎。一方面,內(nèi)控制度建設不全面,對于許多經(jīng)營業(yè)務流程中非常重要的環(huán)節(jié)或者較為隱蔽但又不可忽視的環(huán)節(jié)重視不夠,導致企業(yè)內(nèi)控環(huán)節(jié)脫離,不能有效發(fā)揮整體監(jiān)控職能;另一方面,內(nèi)控制度沒有建立有效的修訂、完善機制,無法隨著企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的變化或組織框架的調(diào)整及時做出相應的制度變化與調(diào)整;再一方面,內(nèi)控制度缺少對內(nèi)控制度實施人員職業(yè)技能與職業(yè)道德的有效約束,嚴重妨礙了企業(yè)內(nèi)控制度作用的發(fā)揮與內(nèi)控管理工作質(zhì)量的提升。

3.2 會計人員整體素質(zhì)低下,重視程度不夠

許多會計人員的知識水平僅限當年學的知識,甚至知識還會下降、減弱,沒有及時更新知識,學習新的理論,財務管理的理念相對落后,不能很好的進行財務會計的內(nèi)部控制,只是狹隘的目光看待財務會計內(nèi)部控制的處理事務,不能夠全面的掌握財務會計制度的相關(guān)內(nèi)容,缺乏專業(yè)技術(shù)人才,在工作局面大部分財務會計人員循規(guī)蹈矩,缺乏創(chuàng)新意識,缺乏獨立性,只知道盲目的跟從領導意志,讓工作的有效性和針對性不完善,許多企業(yè)一味的追求經(jīng)濟利益,相關(guān)的人員不按照設立好的一套相關(guān)的內(nèi)部會計控制制度,同時上層領導不重視財務會計內(nèi)部控制,以致于財務會計人員的工作缺乏指導以及支持,從而讓會計信息沒有真實性,完整性。

3.3 企業(yè)的財務風險預警機制不健全

財務工作的特點就是風險性高,信息量大,業(yè)務繁多,對執(zhí)業(yè)人員專業(yè)性要求高。所以財務風險預警機制是現(xiàn)代企業(yè)必須制定的制度。現(xiàn)代企業(yè)對財務管理的信息化水平有一定的要求,才能符合市場經(jīng)濟的趨勢,也才能利用信息技術(shù),提高財務管理工作效率。雖然企業(yè)內(nèi)部對財務管理工作重視,但是內(nèi)部機制不完善是事實,同時企業(yè)的財務風險預警機制的制定都是形式化的存在,不符合現(xiàn)代企業(yè)財務管理工作的實際情況,導致企業(yè)發(fā)生財務風險時處理不及時、不徹底,從而影響企業(yè)的投資或者項目發(fā)展,給企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟損失。

4 企業(yè)財務會計內(nèi)部控制實施著力點

4.1 完善內(nèi)部控制體系

在企業(yè)的財務會計內(nèi)控管理中,對體系進行完善是最重要的工作內(nèi)容之一。第一,要加強企業(yè)財務會計內(nèi)控管理工作的管理力度,重視程度要提高到公司戰(zhàn)略的層面,企業(yè)所有人員都要嚴格遵守相關(guān)制度,有關(guān)領導要嚴格監(jiān)督與管理,把具體的管理制度落實到實際工作中,從而更加有利于財務管理工作的開展與實施。為了更好地執(zhí)行內(nèi)控,對制度進行完善是主要的發(fā)展前提。第二,根據(jù)企業(yè)商業(yè)模式與業(yè)務流程設定完善的崗位職責與工作內(nèi)容,嚴把權(quán)責分離關(guān),明確相關(guān)工作何人做、何時做、如何做,在具體的管理工作中,以制度為依據(jù),督促相關(guān)人員恪盡職守。第三,要有具體的針對一些突發(fā)情況采取的解決方案與措施,及時應變,避免損失。

4.2 明確個人的崗位職責,提升職業(yè)素養(yǎng)

公司要提升財務人員的綜合素質(zhì),可以通過召開業(yè)務培訓的課程以及辦一些財務領域的講座,請專業(yè)的人士來講解有關(guān)財務的知識,可以讓財務內(nèi)部的合作人員自己舉辦一些活動,交流關(guān)于公司財務方面的內(nèi)容,更新他們的知識儲備,還要定期的對財務人員進行思想教育,讓他們理解自己的職位,并且防止他們走上經(jīng)濟犯罪的道路,杜絕公司財務會計信息不真實現(xiàn)象發(fā)生,提高財務會計人員的綜合素質(zhì)以及能力水平,促使企業(yè)健康順利的發(fā)展。

4.3 完善財務風險管理機制

新時代社會主義社會,企業(yè)面臨的風險類型和風險出現(xiàn)的原因千變?nèi)f化,風險對企業(yè)的影響也是不可預測的,現(xiàn)代企業(yè)需要依據(jù)自身發(fā)展的實際情況,完善企業(yè)財務管理機制,從對財務風險的分析、財務風險的識別、財務風險的評估以及對風險的預防和控制等內(nèi)容開始,以便提高企業(yè)對財務風險的應變能力,遇到問題及時發(fā)現(xiàn)和解決,改變原有的工作狀態(tài),用市場經(jīng)濟的新觀念探索企業(yè)財務管理的新思路,最終滿足企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略要求,把風險降到最低,最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化?，F(xiàn)代企業(yè)應該強化財務人員的風險意識,提高對風險的敏銳度,企業(yè)管理者也應該重視風險預警機制的建立,這樣才能盡可能地降低財務風險,減少企業(yè)的損失,提供企業(yè)投資的科學性,保證風險預警機制在企業(yè)內(nèi)部的執(zhí)行。

5 結(jié)語

在企業(yè)財務內(nèi)部控制管理方面,財務人員應根據(jù)企業(yè)具體情況,結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標,針對內(nèi)控管理中存在的問題,對財務內(nèi)控管理制度進行研究探索,逐步健全相應的財務內(nèi)控管理體系,提升企業(yè)財務管理活動效率,提高企業(yè)的競爭力。