我國(guó)中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在問題及對(duì)策探討

龐媛馨

【摘 要】我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要組成部分就是中小企業(yè)，然而中小企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)不高、成功率較低，追究其中的一個(gè)原因就是中小企業(yè)沒有科學(xué)合理的營(yíng)運(yùn)資金管理體系。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè);營(yíng)運(yùn);資金管理;對(duì)策

我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要組成部分就是中小企業(yè)，然而中小企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)不高、成功率較低，追究其中的一個(gè)原因就是中小企業(yè)沒有科學(xué)合理的營(yíng)運(yùn)資金管理體系。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的整個(gè)過程都離不開營(yíng)運(yùn)資金的支持，如果不能很好的管理營(yíng)運(yùn)資金，可能會(huì)迫使企業(yè)走向破產(chǎn)的道路。社會(huì)各界對(duì)中小企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題也越來越關(guān)注，因此，正確指導(dǎo)中小企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理已成為當(dāng)前一項(xiàng)刻不容緩的戰(zhàn)略任務(wù)。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，特別是改革開放以來，我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展非常迅速，數(shù)量巨大，推動(dòng)著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)和社會(huì)的發(fā)展。中小企業(yè)就像是整個(gè)社會(huì)的穩(wěn)定器，發(fā)展中小企業(yè)應(yīng)該是一個(gè)世界的大趨勢(shì)。傳統(tǒng)的中小企業(yè)主要是采掘、一般加工制造、建筑、運(yùn)輸、傳統(tǒng)商貿(mào)服務(wù)業(yè)等行業(yè)，現(xiàn)已經(jīng)發(fā)展到包括基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)、高新技術(shù)和新興產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等在內(nèi)的各行各業(yè)。中小企業(yè)在增加就業(yè)、經(jīng)濟(jì)繁榮、民生改善和社會(huì)發(fā)展方面發(fā)揮著非常巨大的作用。

一、但是在發(fā)展過程中，我國(guó)中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金也面臨很多問題

（一）面臨融資困局，中小企業(yè)資金告急

中小企業(yè)自身規(guī)模小，管理水平不高，加上存在這缺乏專業(yè)知識(shí)、運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)和企業(yè)文化等天生劣勢(shì)，中小企業(yè)面臨著極其嚴(yán)峻的問題就是融資難、融資貴。根據(jù)四川省中小企業(yè)局不完全統(tǒng)計(jì)，我們清楚地了解到四川有數(shù)十萬家的民營(yíng)企業(yè)加外資中小企業(yè)，其中獲得過銀行貸款僅僅占一半，即50%的企業(yè)，將近30%的企業(yè)則提到需要求助于民間借貸籌集資金，98%中小企業(yè)認(rèn)為企業(yè)自身缺乏資金。很多中小企業(yè)由于融資難就會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂，甚至破產(chǎn)的嚴(yán)重后果。

（二）現(xiàn)金管理缺乏有效控制

大多中小企業(yè)認(rèn)為企業(yè)現(xiàn)金持有量越多越好，這就導(dǎo)致了現(xiàn)金閑置，現(xiàn)金閑置的后果就是增加了現(xiàn)金的管理成本。大多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員也沒有意識(shí)到現(xiàn)金過多或者不足都是不利于企業(yè)的發(fā)展，不能制定出科學(xué)合理的企業(yè)現(xiàn)金持有量，對(duì)于現(xiàn)金預(yù)算也沒有編制，并且對(duì)日常的現(xiàn)金也缺乏控制。現(xiàn)金管理缺乏有效控制，一旦市場(chǎng)發(fā)生變化，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)就會(huì)出現(xiàn)尷尬的局面。

（三）存貨及應(yīng)收賬款管理不善

對(duì)于存貨，大多數(shù)中小企業(yè)都缺少科學(xué)合理的方法。一般來說，中小企業(yè)存貨資金占流動(dòng)資產(chǎn)總額是40%-50%，但由于企業(yè)忽略了存貨有效的管理方法，就會(huì)導(dǎo)致積壓了大量的存貨，資產(chǎn)變現(xiàn)能力差，速動(dòng)資產(chǎn)少，短期償債能力偏低，資金周轉(zhuǎn)緩慢。

很多中小企業(yè)為了能夠達(dá)到銷售目標(biāo)，所以采用了賒銷商品的方式，很多企業(yè)根據(jù)管理者的經(jīng)驗(yàn)和管理者進(jìn)行賒銷，沒有調(diào)查顧客的信用等級(jí)，對(duì)于信用政策、標(biāo)準(zhǔn)和條件也沒有做出明確的規(guī)定;并且賒銷出去的商品，沒有進(jìn)行催收應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款賬齡長(zhǎng)，絕大部分就變成壞賬。

（四）營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理、風(fēng)險(xiǎn)居高不下

目前大多中小企業(yè)對(duì)資金管理的結(jié)構(gòu)關(guān)注度不夠，資金管理結(jié)構(gòu)沒能得到良好的協(xié)調(diào)發(fā)展。又是管理者通過自己的經(jīng)驗(yàn)來經(jīng)營(yíng)公司，盲目擴(kuò)大生產(chǎn)投資，又或者是大量購入不動(dòng)產(chǎn)，使得資金短缺，經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難，為了繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，企業(yè)不得不通過借款，就會(huì)產(chǎn)生流動(dòng)資產(chǎn)減少，短期借款增加。營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理就會(huì)讓企業(yè)的財(cái)務(wù)陷入困難境地。

（五）財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)控制薄弱

絕大多數(shù)中小企業(yè)沒有很強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，也沒有現(xiàn)代企業(yè)制度的經(jīng)營(yíng)管理理念，一般財(cái)政大權(quán)都是企業(yè)管理者的近親掌握，從本質(zhì)上看也是企業(yè)管理者守財(cái)、管財(cái)。有些企業(yè)沒有分清內(nèi)部管理職責(zé)，比如會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，沒有很好的分離制約記賬人員、保管人員及經(jīng)辦人員，存在著采購兼保管、出納兼復(fù)核等現(xiàn)象。大多企業(yè)雖然制定相關(guān)的管理制度，但是沒有起到實(shí)際指導(dǎo)以及監(jiān)督的作用，在實(shí)際工作中沒有認(rèn)真執(zhí)行，使得這些制度形同虛設(shè)。

二、針對(duì)此情況，對(duì)于現(xiàn)存問題提出以下相關(guān)對(duì)策及建議

（一）加強(qiáng)自身管理，拓寬融資渠道

中小企業(yè)應(yīng)該意識(shí)到企業(yè)的信用就是企業(yè)的無形資產(chǎn)，在各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中要注意商業(yè)信用記錄以及在銀行的償還借款信用記錄等，重視企業(yè)的形象，提高企業(yè)的信譽(yù)。

我國(guó)中小企業(yè)融資主要靠的是銀行貸款，我們值得借鑒美國(guó)的開發(fā)銀行，他們通過跟商業(yè)銀行合作，讓商業(yè)銀行按照他的要求把他的資金帶給中小企業(yè)。我們國(guó)家應(yīng)該完善政策金融，特別是商業(yè)金融。大力發(fā)展民生銀行的“商貸通”業(yè)務(wù)，提供全面的金融服務(wù)體系給中小企業(yè)。

（二）加強(qiáng)現(xiàn)金管理

企業(yè)應(yīng)該對(duì)于現(xiàn)金的使用制定一個(gè)計(jì)劃，杜絕出現(xiàn)隨意使用現(xiàn)金的現(xiàn)象。編制科學(xué)合理的現(xiàn)金預(yù)算，控制好企業(yè)日常的現(xiàn)金，通過現(xiàn)金預(yù)算可以預(yù)測(cè)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各期間對(duì)現(xiàn)金的需求量，方便企業(yè)籌資以及調(diào)動(dòng)。企業(yè)應(yīng)該建立現(xiàn)金的歸口部門，明確現(xiàn)金的使用方向，嚴(yán)格企業(yè)的現(xiàn)金責(zé)任制，避免出現(xiàn)現(xiàn)金過剩或現(xiàn)金不足的現(xiàn)象。

（三）建立有效的存貨及應(yīng)收賬款管理

對(duì)于企業(yè)的存貨管理，其一是企業(yè)應(yīng)該采用ABC分類管理法，對(duì)于企業(yè)價(jià)值比較高的存貨，企業(yè)應(yīng)該重點(diǎn)管理。其二是企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定合理的存貨計(jì)劃，對(duì)企業(yè)的存貨進(jìn)行盤點(diǎn)盤存，實(shí)現(xiàn)了對(duì)存貨的有效監(jiān)督，及時(shí)地反映出存貨出庫、入庫、結(jié)存的狀況。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮到客戶公司的信用等級(jí)，盡力去調(diào)查客戶公司的信用程度，分析客戶公司是否有良好的經(jīng)濟(jì)實(shí)力來償還款項(xiàng)，在選擇上應(yīng)當(dāng)偏向前景發(fā)展比較好的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。明確規(guī)定信用政策、標(biāo)準(zhǔn)和條件，企業(yè)內(nèi)部成立應(yīng)收賬款催收小組，對(duì)于應(yīng)收賬款進(jìn)行及時(shí)催收。

（四）優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)，降低營(yíng)運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)向西方企業(yè)學(xué)習(xí)先進(jìn)的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)管理經(jīng)驗(yàn)，讓流動(dòng)資產(chǎn)與長(zhǎng)期資產(chǎn)的比例關(guān)系、流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系等處于理想的模式，營(yíng)運(yùn)資金在各項(xiàng)目上的數(shù)量要合理。降低營(yíng)運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)就要通過降低企業(yè)現(xiàn)金、存貨變現(xiàn)以及應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。有足夠的日?，F(xiàn)金來及時(shí)把握住投資獲利的機(jī)會(huì)，明確企業(yè)生產(chǎn)所需要的原材料，合理安排半成品和產(chǎn)成品，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，以上的這些方法都可以降低營(yíng)運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）提高財(cái)務(wù)人員的財(cái)會(huì)素質(zhì)、建立財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)

培養(yǎng)財(cái)會(huì)人員的職業(yè)素質(zhì)，企業(yè)的財(cái)會(huì)人員要具備終身學(xué)習(xí)的意識(shí)，滿足財(cái)務(wù)工作的需求;有些財(cái)務(wù)人員法律意識(shí)相對(duì)淡薄，所以應(yīng)當(dāng)加大對(duì)會(huì)計(jì)相關(guān)法律的學(xué)習(xí)力度，培養(yǎng)競(jìng)爭(zhēng)的意識(shí)，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員不斷完善自己。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)人員提供短期或者長(zhǎng)期的培訓(xùn)，從而提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)。

建立財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督結(jié)構(gòu)，清楚地了解企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的去向，以防企業(yè)的管理人員在對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理中出現(xiàn)錯(cuò)誤，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與工作中的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)于企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理一不小心就會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤的細(xì)節(jié)，制定企業(yè)合理有效的內(nèi)部控制制度，將各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制，以免企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理混亂。

中小企業(yè)的發(fā)展對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)起著推動(dòng)的作用，而在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要構(gòu)成部分之一就是企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理。在很大程度上，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等狀況跟企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理有密切的關(guān)系。換言之，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的良好管理是企業(yè)高效、健康運(yùn)行的重要保證，存在于營(yíng)運(yùn)資金管理的問題會(huì)嚴(yán)重阻礙企業(yè)的發(fā)展。因此，分析中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問題并且提出決策是很有必要的，我們相信中小企業(yè)通過采取措施不斷加強(qiáng)自身的能力以及政府不斷扶持中小企業(yè)的發(fā)展，我國(guó)的中小企業(yè)一定能夠?yàn)閲?guó)家的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)做出巨大的貢獻(xiàn)。