王旦旦 溫嶺市國庫集中支付中心

財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理是指根據(jù)相關(guān)建議，對集中收付監(jiān)督相關(guān)要求進行完善，并在系統(tǒng)監(jiān)督下對財政支付的過程進行監(jiān)督管理，及時發(fā)現(xiàn)其中出現(xiàn)的不符合要求的一些問題，通過監(jiān)督管理制度降低財政的風(fēng)險，保證財政資金支付的安全和使用方面的規(guī)范。

一、財政國庫動態(tài)監(jiān)管的現(xiàn)實意義

（一）為促進國庫集中支付改革提供保障

財政執(zhí)行國庫支付改革后，現(xiàn)行的財政資金從國庫經(jīng)過代理銀行撥給預(yù)算單位，在這個過程中很容易產(chǎn)生庫款搬家的情況。國庫也難以對預(yù)算單位在資金的使用是否與法律規(guī)則的一致性進行控制和審核。針對這種情況，國庫動態(tài)監(jiān)管能夠?qū)χЦ顿Y金的過程和安全性提供保障，從而有效限制了預(yù)算單位在各項業(yè)務(wù)開展中超出財政預(yù)算范圍，發(fā)揮出國庫集中支付等改革的作用[1]。另外，在動態(tài)監(jiān)控過程中，可以發(fā)現(xiàn)財政支付過程中的一些不符合規(guī)的問題，通過對監(jiān)控信息的反饋，可以及時找出問題的應(yīng)對措施。

（二）發(fā)揮了財政資金支付的風(fēng)險防范作用

國庫集中支付過程中實施動態(tài)監(jiān)管，可以有效降低國庫與預(yù)算單位之間的道德風(fēng)險問題。動態(tài)監(jiān)管的過程中，財政部門可以全面掌握財政資金的具體運行情況，如付款人相關(guān)信息、收款人相關(guān)信息、支付金額、方式、用途、類型等等信息。而這種全面監(jiān)管的方式不僅為其內(nèi)部監(jiān)管防范以及外部的防御建立了堅實的壁壘，同時能夠最大化的保證了預(yù)算單位財政資金的使用與國庫的預(yù)算相一致，進而避免資金在支付過程中的各種風(fēng)險[2]。

（三）促進了財政監(jiān)督機制的創(chuàng)新

國庫動態(tài)監(jiān)管的實施促進了財政監(jiān)管理念的創(chuàng)新，同時動態(tài)監(jiān)控管理對財政資金的過程監(jiān)控，以及對出現(xiàn)的各種問題的實時預(yù)警，有效的促進財政監(jiān)督的水平和質(zhì)量的提升，從而避免了因違規(guī)等問題造成的資金流失情況。另外國庫動態(tài)監(jiān)控機制的有效運行，實現(xiàn)了對事前、事中以及事后一些列過程中監(jiān)控督查的有機結(jié)合，財政監(jiān)督機制實現(xiàn)了內(nèi)部控制與外部監(jiān)督的創(chuàng)新發(fā)展。最后動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的有效應(yīng)用，實現(xiàn)了對財政監(jiān)督方式的創(chuàng)新，通過遠程、后臺以及實時監(jiān)控的方式，有效避免了傳統(tǒng)查賬以及審核式監(jiān)督帶來的不足。

二、財政國庫動態(tài)監(jiān)管存在的問題

（一）缺乏完善的制度

國庫動態(tài)監(jiān)管的運行缺乏完善的制度保障。當(dāng)前中央財政國庫動態(tài)監(jiān)管限制在中央財政當(dāng)中，而針對地方財政資金，制定且落實國庫動態(tài)監(jiān)控措施的非常少，很多省區(qū)都還沒有形成相關(guān)的措施和制度。因此在國庫動態(tài)監(jiān)控管理中，還應(yīng)加強對地方財政資金的關(guān)注。為進一步深化國庫集中支付制度改革，加強財政預(yù)算執(zhí)行管理和監(jiān)督工作，提高財政資金使用的安全性和規(guī)范性，應(yīng)結(jié)合各省級等實際情況，制定與之相配套的法規(guī)和制度，對原有的制度內(nèi)容進行修改完善[3]。而制度上的不配套、不完善等問題，在一定程度上對國庫動態(tài)監(jiān)管的發(fā)展造成了影響。

（二）集中支付動態(tài)監(jiān)管運行機制有待健全

國庫動態(tài)監(jiān)控管理的發(fā)展，需要各監(jiān)督主體、資金代理銀行、預(yù)算單位和資金收入方有機結(jié)合一起，通過各方之間相互協(xié)調(diào)與制衡，發(fā)揮出國庫動態(tài)監(jiān)管的效率。但是在當(dāng)前運行中側(cè)重于財政監(jiān)督的主體地位，對預(yù)算單位財政監(jiān)督的形式過于單一，側(cè)重于形式忽視了問題反饋；對資金代理銀行方面又只重視考核而缺乏溝通等；在國庫動態(tài)監(jiān)管的運行中，側(cè)重于監(jiān)控系統(tǒng)的開發(fā)，而對監(jiān)控過程中的相關(guān)反饋數(shù)據(jù)沒有充分的挖掘，監(jiān)控過程中呈現(xiàn)的一些違規(guī)情況也沒有進行公開報告[4]。而這些問題的形成究其主要原因還在于缺乏有效的國庫動態(tài)監(jiān)控運行機制。

（三）動態(tài)監(jiān)管功能單一

財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理運行過程中，其監(jiān)控的范圍有一定的局限性。財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理主要針對財政資金，在其運作的過程中側(cè)重于對資金的支付監(jiān)控，而忽視了財政資金收入收繳方面的監(jiān)控。收繳的相關(guān)數(shù)據(jù)信息則需要由代理銀行進行傳輸。監(jiān)管功能上的單一性，無法將財政資金整體情況全面的反映出來。而檢測數(shù)據(jù)的缺失很容易降低財政國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的智能化作用。另外檢測數(shù)據(jù)的不全面，也會導(dǎo)致預(yù)算單位的賬戶不明，預(yù)算指標(biāo)、資金計劃、支付金額等重要環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)的不明確，進而導(dǎo)致財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理無法充分發(fā)揮其功能[5]。這些問題都迫切要求動態(tài)監(jiān)管加強智能化的建設(shè)，提高綜合監(jiān)控分析的效率。

三、完善財政國庫動態(tài)監(jiān)管的思考

（一）建立健全財政國庫動態(tài)監(jiān)管的機制

首先要健全集中支付內(nèi)控制度，結(jié)合現(xiàn)行的各項制度，建立國庫集中支付內(nèi)控制度管理配套制度。結(jié)合地方財政，加快財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理制度的建設(shè)。針對現(xiàn)有制度，財政國庫動態(tài)監(jiān)控的責(zé)任方應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行和落實。其次應(yīng)建立完善的風(fēng)險評估機制、檢測以及預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和堵塞系統(tǒng)漏洞，進而實現(xiàn)對內(nèi)部風(fēng)險控制的全覆蓋。設(shè)置自動預(yù)警規(guī)則，當(dāng)發(fā)現(xiàn)有風(fēng)險問題時，能及時報警并啟動內(nèi)控流程處理[6]。財政部門、資金代理銀行和預(yù)算單位單方，應(yīng)建立互動機制，通過中間控制調(diào)動預(yù)算單位執(zhí)行監(jiān)管的積極性。

（二）完善國庫動態(tài)監(jiān)管功能

首先基于縱向拓展、橫向延伸的原則，擴大國庫動態(tài)監(jiān)控的范圍，從對資金支付過程的監(jiān)控，逐步推向?qū)糍Y金、轉(zhuǎn)移支付資金；從對支出資金的動態(tài)監(jiān)控，逐步包含對財政收入、收繳資金是否及時上繳等進行監(jiān)控；將動態(tài)監(jiān)控的范圍拓展到對全部財政資金和預(yù)算單位的全覆蓋[7]。其次要注重國庫動態(tài)監(jiān)控水平的提升，現(xiàn)代化建設(shè)發(fā)展中，信息技術(shù)、科學(xué)技術(shù)不斷進步，國庫動態(tài)監(jiān)控管理系統(tǒng)也應(yīng)隨著時代的發(fā)展，不斷的完善和優(yōu)化。因此在動監(jiān)控系統(tǒng)運行的過程中，應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)其中出現(xiàn)的各種問題，并采取有效的措施進行改進，促進國庫動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)朝著更科學(xué)、更加智能化的方向發(fā)展。在實際運行的過程中，可以準(zhǔn)確、詳細的對財政資金的動態(tài)進行監(jiān)控，并及時提供更加全面且準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息。再次需要強化重點監(jiān)控，針對行政改革比較關(guān)注的一些項目，比如民生項目資金、科研經(jīng)費、轉(zhuǎn)移支付資金等等進行重點關(guān)注，同時對其加大監(jiān)督力度，實現(xiàn)對高風(fēng)險的有效規(guī)避。應(yīng)對重點單位、重要領(lǐng)域的資金，進行強化監(jiān)控，實現(xiàn)國庫動態(tài)監(jiān)管的針對性。最后，加強對各地預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作進展的深入了解，及時發(fā)現(xiàn)各級財政部門推進預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控中出現(xiàn)的問題，進一步推進預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作的進展，保證完成財政部確定的目標(biāo)任務(wù)。

應(yīng)加強動態(tài)監(jiān)管在公務(wù)卡中的作用，針對預(yù)算單位使用的公務(wù)卡，將國庫動態(tài)監(jiān)控與之銜接，實現(xiàn)對公務(wù)卡消費情況的動態(tài)監(jiān)控，加強預(yù)算單位資金的透明化。

（三）加強內(nèi)控管理，注重人員隊伍建設(shè)

國庫動態(tài)監(jiān)控管理的應(yīng)用，對監(jiān)控主體的內(nèi)控管理，以及被監(jiān)控對象的內(nèi)控管理提出了更高的要求。這就需要各部門之間建立完善的內(nèi)控制度，包括財政部門、預(yù)算單位等，實現(xiàn)各個部門之間相互制衡、相互協(xié)調(diào)。同時各部門之間還應(yīng)保持工作上的獨立性，預(yù)防資金支付風(fēng)險。通過加強自身內(nèi)部控制建設(shè)，實現(xiàn)監(jiān)控人員與資金支付人員的職責(zé)分離，明確各個崗位的職責(zé)和權(quán)限，利用有效的機制發(fā)揮出對各個部門的制衡作用。在人員隊伍建設(shè)方面，由于國庫動態(tài)監(jiān)控管理涉及了較廣的領(lǐng)域，因此監(jiān)控人員需要具備扎實的理論知識和專業(yè)水平，應(yīng)具備較高的問題分析能力。為了提高監(jiān)控管理的質(zhì)量和水平，監(jiān)管部門應(yīng)積極開展培訓(xùn)工作，通過有效的培訓(xùn)提高監(jiān)管人員的業(yè)務(wù)能力和政策法規(guī)相關(guān)知識，提高監(jiān)管人員監(jiān)控水平以及分析問題的能力等等，不斷提高監(jiān)控隊伍的整體素質(zhì)，使其為國庫深化改革、財政資金安全保證等提供保障。

四、總結(jié)

財政國庫的動態(tài)監(jiān)控管理，不僅可以有效提高對風(fēng)險的防范作用，同時促進了集中支付過程的規(guī)范性發(fā)展。當(dāng)前財政國庫的動態(tài)監(jiān)控管理存在著制度不完善、集中支付動態(tài)監(jiān)管機制不完善以及管理功能單一、管理水平低等問題，影響了動態(tài)監(jiān)管作用的最大化發(fā)揮。因此在實際工作中，應(yīng)注重財政國庫動態(tài)監(jiān)管制度的建設(shè)，完善動態(tài)監(jiān)管的功能，提高監(jiān)管水平，促進動態(tài)監(jiān)管朝著更加科學(xué)化的方向發(fā)展，注重監(jiān)控人員隊伍建設(shè)，通過定期培訓(xùn)提高監(jiān)控人員的專業(yè)能力和技術(shù)水平，從而保證國庫動態(tài)監(jiān)控管理功能的發(fā)揮。