電力企業(yè)項(xiàng)目預(yù)算管控新機(jī)制探索研究

曹楊 國(guó)網(wǎng)江西省電力有限責(zé)任公司瑞金市供電分公司

當(dāng)前的電力企業(yè)在項(xiàng)目預(yù)算管實(shí)踐方面還有很多問(wèn)題存在，這些問(wèn)題對(duì)電力企業(yè)的項(xiàng)目預(yù)算管理與方式的創(chuàng)新都造成很大的影響，所以需要不斷的把項(xiàng)目預(yù)算管理進(jìn)行拓展。以下從預(yù)算管理組織體系建設(shè)、預(yù)算執(zhí)行控制機(jī)制等幾個(gè)方面對(duì)如何建立電力企業(yè)項(xiàng)目預(yù)算管控新機(jī)制進(jìn)行闡述。

一、健全預(yù)算組織體系

要加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算組織建設(shè)，必須建立完善的項(xiàng)目預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)。第一，設(shè)置預(yù)預(yù)算管理委員會(huì)，企業(yè)經(jīng)理?yè)?dān)任主任，在預(yù)算管理中居于主導(dǎo)地位。第二，設(shè)置預(yù)算管理辦公室，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任主任，具體負(fù)責(zé)預(yù)算管理的組織領(lǐng)導(dǎo)和日常工作。第三，設(shè)置內(nèi)部職能部門(mén)，明確其各自預(yù)算管理責(zé)任，負(fù)責(zé)本部門(mén)的預(yù)算編制工作。一個(gè)完善的預(yù)算管理組織體系，有利于確保多崗位、多部門(mén)、多專業(yè)“目標(biāo)同向、執(zhí)行同步”，將項(xiàng)目預(yù)算的責(zé)任和目標(biāo)，逐層分解，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算工作從上至下層層落實(shí)，從下至上層層提升“交帳”能力。

二、優(yōu)化項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)建設(shè)

電力企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和綜合計(jì)劃的編制的精益程度，直接取決于項(xiàng)目?jī)?chǔ)備質(zhì)量的好壞。因此，做好項(xiàng)目管理的關(guān)鍵在于如何提高儲(chǔ)備庫(kù)項(xiàng)目的質(zhì)量。要加強(qiáng)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)可研經(jīng)濟(jì)性與合規(guī)性審核，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的價(jià)值引領(lǐng)、發(fā)建部綜合計(jì)劃的平衡能力。結(jié)合企業(yè)項(xiàng)目投資需求測(cè)算，不斷提高儲(chǔ)備項(xiàng)目信息完整性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、流程規(guī)范性，提升項(xiàng)目?jī)?chǔ)備精益化水平。

三、提高項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行效率

（一）實(shí)行責(zé)任主體管控

為了讓“業(yè)務(wù)項(xiàng)目化、項(xiàng)目預(yù)算化”的管理模式能夠更好的執(zhí)行下去，那么需要嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任制度。首先對(duì)項(xiàng)目預(yù)算每個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督與實(shí)施主體都要進(jìn)行明確，這樣劃分好職責(zé)，讓管理有條不紊。其次對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的特點(diǎn)進(jìn)行梳理，對(duì)管控中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)要高度重視，例如預(yù)算下達(dá)、招投標(biāo)等環(huán)節(jié)，同時(shí)明確每個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的時(shí)間、質(zhì)量以及目標(biāo)。

（二）嚴(yán)格項(xiàng)目調(diào)整管控

如果不進(jìn)行合理的管控會(huì)發(fā)生項(xiàng)目安排與資金之間發(fā)生脫節(jié)現(xiàn)象，所以為了避免這種問(wèn)題發(fā)生需要對(duì)項(xiàng)目調(diào)整管控進(jìn)行嚴(yán)格管理。需要所有部門(mén)都能夠參與到項(xiàng)目其中，協(xié)同努力，對(duì)項(xiàng)目的調(diào)整規(guī)則以及處理流程重點(diǎn)明確，有助于預(yù)算安排和執(zhí)行能夠更好的銜接起來(lái)。合理制定預(yù)算調(diào)整審批制度，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算動(dòng)態(tài)化進(jìn)行全面的跟蹤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行力進(jìn)行平衡，項(xiàng)目有工程開(kāi)支沒(méi)有納入月度預(yù)算與年度預(yù)算中，但是這些預(yù)算是確實(shí)發(fā)生的，所以在審批的過(guò)程中要嚴(yán)格按照程序執(zhí)行。

（三）推行業(yè)務(wù)橫向管控

為了杜絕預(yù)算按篇和執(zhí)行過(guò)程中“兩張皮”現(xiàn)象的發(fā)生，那么在業(yè)務(wù)執(zhí)行之前要進(jìn)行事前提醒，每個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)的預(yù)算都是由企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的基建會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)的，通過(guò)財(cái)務(wù)部備案的工程財(cái)務(wù)預(yù)算，編制“項(xiàng)目工程預(yù)算執(zhí)行24節(jié)氣表”，這樣可以在預(yù)算執(zhí)行之前提前做好事前提醒。為了讓項(xiàng)目能夠更好的執(zhí)行下去要做好跟蹤工作，每個(gè)項(xiàng)目履行的具體情況可以通過(guò)ERP系統(tǒng)共享平臺(tái)隨時(shí)進(jìn)行查詢，這樣對(duì)按時(shí)履行項(xiàng)目和落后形象進(jìn)度具體是哪個(gè)項(xiàng)目能夠明確了解，能知道項(xiàng)目執(zhí)行的具體情況，對(duì)單個(gè)項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)度和履行環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控，如果項(xiàng)目實(shí)際履行與形象進(jìn)度之間差距比較大，那么需要分析什么原因造成這種現(xiàn)象，及時(shí)進(jìn)行改正。

四、創(chuàng)新預(yù)算執(zhí)行可控機(jī)制

（一）機(jī)制管控方面

首先把預(yù)算會(huì)議調(diào)度制建立起來(lái)。要有明確的季考核、月分析和周調(diào)度循環(huán)調(diào)度機(jī)制，每個(gè)部門(mén)之間的溝通和交流也要加強(qiáng)，這樣有助于預(yù)算管理形成開(kāi)放和透明的氛圍，同時(shí)也要讓預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和剛性得到提高。其次是過(guò)程監(jiān)督時(shí)點(diǎn)制，其中時(shí)間是企業(yè)考核的主要依據(jù)，對(duì)主要環(huán)節(jié)工作時(shí)間進(jìn)行明確的規(guī)定，以專項(xiàng)總工程時(shí)點(diǎn)引領(lǐng)子項(xiàng)時(shí)點(diǎn)，以子項(xiàng)時(shí)點(diǎn)保整體時(shí)點(diǎn)，確保項(xiàng)目可以有條不紊的進(jìn)行下去。最后財(cái)務(wù)預(yù)算管控制，企業(yè)充份運(yùn)用財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)。在工程其他管理費(fèi)用方面，企業(yè)將其納入全面預(yù)算化管理，以專項(xiàng)工程為主，核定單項(xiàng)工程的定額標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)整體平衡，以規(guī)范工程其他管理費(fèi)用的支出。

（二）系統(tǒng)管控方面

充分運(yùn)用財(cái)務(wù)管控及ERP預(yù)算平臺(tái)，能夠把資金支付、財(cái)務(wù)預(yù)算等資源整合到一起，能夠更好的對(duì)項(xiàng)目前段流程業(yè)務(wù)更好的進(jìn)行監(jiān)督控制，例如項(xiàng)目預(yù)算、合同招標(biāo)履約等環(huán)節(jié)。運(yùn)用運(yùn)營(yíng)監(jiān)測(cè)平臺(tái)指標(biāo)看板，在對(duì)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中根據(jù)成本管理核心指標(biāo)進(jìn)行檢測(cè)，通過(guò)指標(biāo)不斷的深入對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行明細(xì)挖掘，找出當(dāng)前造成短板的原因，這樣能夠找出哪些部門(mén)落后，哪些專業(yè)不符合要求，在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中準(zhǔn)確定位發(fā)揮十分重要的作用，不僅僅可以對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督強(qiáng)化，還能夠讓項(xiàng)目進(jìn)度得到提升。將監(jiān)控分析結(jié)果在每周及每月進(jìn)行通報(bào)，這樣能夠保證項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行能夠不會(huì)偏離軌道。

五、結(jié)語(yǔ)

電力企業(yè)承擔(dān)著中國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期的社會(huì)責(zé)任，隨著時(shí)代的進(jìn)步電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)不僅受到內(nèi)部環(huán)境的影響，還受到外部環(huán)境的威脅。這也使得電力企業(yè)需要有更好的管理要求來(lái)匹配自身的發(fā)展，所以電力企業(yè)在項(xiàng)目預(yù)算的時(shí)候需要有高度的前瞻性，壓實(shí)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行管控，層層落實(shí)，強(qiáng)化協(xié)同，了解企業(yè)今后的經(jīng)營(yíng)能力，讓電力企業(yè)能夠建立起符合自身發(fā)展的項(xiàng)目管控機(jī)制，有助于電力企業(yè)在未來(lái)有更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。