ERP環(huán)境下企業(yè)的內部控制問題研究

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ERP系統(tǒng)是以信息技術為基礎建立的，它能夠對企業(yè)經營生產過程中的額所有成本支出進行綜合計算和系統(tǒng)化分析管理，并將最終的結果提供給相關工作人員和高層決策人員，供其作為企業(yè)經營發(fā)展戰(zhàn)略性目標制定的根據(jù)。通過ERP系統(tǒng)的運動，企業(yè)傳統(tǒng)內部控制工作效果能得到很大的改善，內部資源也能得到有效的利用組合，企業(yè)風險防控能力也大大增加，有助于企業(yè)高經濟效益的獲取，推動企業(yè)健康長期發(fā)展。

一、ERP環(huán)境下企業(yè)內部控制存在的問題

（一）企業(yè)的ERP系統(tǒng)安全性過差

ERP系統(tǒng)的設計主要是依靠人的主觀意識開展的，如果在設計過程中，人的主觀意識存在紕漏，就會導致ERP系統(tǒng)設計存在漏洞，影響ERP系統(tǒng)的使用安全性，為企業(yè)管理帶來風險問題。同時，在利用ERP系統(tǒng)進行內控制管理工作數(shù)據(jù)輸入時，如果出現(xiàn)操作不當或者人為舞弊的問題，致使輸入信息存在錯誤，就會威脅到企業(yè)經營發(fā)展的安全性和內部控制管理工作效果。再加上ERP系統(tǒng)以信息技術為基礎進行運行，而現(xiàn)下網(wǎng)絡環(huán)境日漸開放化，在依托網(wǎng)絡環(huán)境進行內部控制管理工作時，一旦相關數(shù)據(jù)被網(wǎng)絡入侵或者感染病毒被破壞，就會造成企業(yè)數(shù)據(jù)信息泄露，影響企業(yè)經營發(fā)展。所以，要想讓企業(yè)內部控制工作可以有效依托ERP環(huán)境進行工作，就必須先解決ERP系統(tǒng)安全性過差的問題。

（二）員工需要時間接受ERP系統(tǒng)

受傳統(tǒng)內部控制工作模式的影響，企業(yè)相關工作人員在開展內部控制管理工作時，基本上都是依靠人工記錄操作分析進行的，ERP環(huán)境 下則要求相關工作人員利用ERP信息化的系統(tǒng)進行工作，部分員工一時不適應，也會因此產生抵觸情緒，認為還是人工操作適合內部控制工作開展。且ERP系統(tǒng)還會自主對相關工作人員工作流程進行監(jiān)督跟蹤，員工必須按照相應的工作流程進行工作，部分年齡存在差異、觀念陳舊、信息化能力不高的工作人員就會抵觸ERP系統(tǒng)的建設和應用，不利于ERP系統(tǒng)在企業(yè)內部控制工作中的建設應用。

（三）高層管理認識不足缺乏支持

ERP系統(tǒng)在內部控制工作中的開展實施還要獲得企業(yè)高層管理人員的支持才可以，只有高層管理人員對ERP系統(tǒng)使用引起重視，要求相關財務工作人員和內部控制管理人員使用ERP系統(tǒng)進行工作，并采取相應的手段進行監(jiān)督管理，才能保證ERP系統(tǒng)在企業(yè)內部控制管理工作中的效果。然而實際情況卻是，企業(yè)高層領導對ERP環(huán)境帶來的內部控制工作沖擊認識不夠全面，未意識到ERP系統(tǒng)應用的重要性，缺乏支持，無法調動企業(yè)員工參與到系統(tǒng)建設實施過程中去，大大影響了ERP系統(tǒng)的建設效果和應用效果。

二、ERP環(huán)境下企業(yè)內部控制問題的對策

（一）加強ERP系統(tǒng)的運行風險防控

ERP環(huán)境下要想推行企業(yè)內部控制工作展開，就要加強ERP系統(tǒng)的運行風險防控能力。在ERP系統(tǒng)設計時，充分考慮到企業(yè)內部控制工作需求，確保設計藍圖無誤，聘請專業(yè)人員進行ERP系統(tǒng)設計，在進行系統(tǒng)數(shù)據(jù)輸入時，加強監(jiān)管力度，以專人輸入數(shù)據(jù)、專人核查數(shù)據(jù)準確性的方式避免數(shù)據(jù)輸入操作失誤或者人為舞弊現(xiàn)象的出現(xiàn)。同時，還要加強網(wǎng)絡安全性的防范建設，對系統(tǒng)登錄、更新、病毒防御等能力進行強化，做好相關數(shù)據(jù)備份工作，以便在發(fā)生系統(tǒng)問題時可以及時補救，提高ERP系統(tǒng)應用安全性。

（二）加快對員工ERP系統(tǒng)操作培訓

其次，企業(yè)還要加強對相關工作人員ERP系統(tǒng)工作能力的培訓，消除員工的抵觸情緒，促使員工應用ERP系統(tǒng)展開企業(yè)內部控制工作。企業(yè)要定期開展培訓工作會，以ERP系統(tǒng)應用的作用、應用方法、管理維護方法等為主要內容進行培訓，提高企業(yè)相關工作人員ERP業(yè)務工作能力，并選派信息技術能力和財務工作能力較高的工作人員參與外部培訓工作，培養(yǎng)骨干型ERP新系統(tǒng)工作人員，建立ERP系統(tǒng)工作核心管理隊伍，從而有效帶領其他員工進行ERP系統(tǒng)應用內部控制管理工作，解決ERP環(huán)境下的內部控制管理工作問題。

（三）提升高層管理ERP系統(tǒng)的認識

此外，還應當獲得企業(yè)高層管理人員對ERP系統(tǒng)運行的大力支持，加強企業(yè)高層管理人員對ERP系統(tǒng)應用重要性和作用的認識，得到高層管理人員認可有助于ERP系統(tǒng)在企業(yè)內部的應用推行。企業(yè)高層管理人員要時刻關注經濟市場和企業(yè)社會發(fā)展環(huán)境的變化，敏銳掌握現(xiàn)在的市場動態(tài)，順應市場發(fā)展趨勢和要求對企業(yè)經營活動和管理手段進行改革優(yōu)化，意識到ERP系統(tǒng)在現(xiàn)下信息技術發(fā)展迅速條件下對企業(yè)管理工作和經營發(fā)展的作用，并分析其應用條件，堅定不移的提供支持，從而推動ERP系統(tǒng)在企業(yè)內部控制工作中的應用。

三、結語

綜上所述，大部分企業(yè)傳統(tǒng)內部控制效果受ERP環(huán)境的沖擊，存在很大的工作問題，企業(yè)使用ERP系統(tǒng)進行內部控制工作時，系統(tǒng)安全性難以保證，間接影響工作效果，員工未經培訓，一時也難適應利用ERP系統(tǒng)進行工作，高層管理對ERP系統(tǒng)認識的不足使得ERP系統(tǒng)在企業(yè)內部控制工作中的開展受到影響。要想提升企業(yè)內部控制工作效用，推動企業(yè)內部控制工作在ERP環(huán)境下轉變，就需要針對目前的問題進行解決，加強ERP系統(tǒng)運行風險防控，加快對員工ERP系統(tǒng)操作培訓，提升高層管理人員對ERP系統(tǒng)的認識，為企業(yè)內部控制工作在ERP環(huán)境下的開展創(chuàng)造有利條件。