施工企業(yè)財務(wù)管理中資金管理控制研究

李波 云南葛洲壩宣楊高速公路開發(fā)有限公司

現(xiàn)階段資金管理工作對于提升當(dāng)前施工企業(yè)財務(wù)工作質(zhì)量有著一定的現(xiàn)實意義。資金管理作為一項較為復(fù)雜的工作，涉及的內(nèi)容較多，需要財務(wù)工作人員提高重視，對于現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展中存在的問題進(jìn)行分析，從而改善企業(yè)經(jīng)營狀況。

一、資金管理控制的重要作用

首先，企業(yè)管理人員重視資金管理控制在企業(yè)中的應(yīng)用，能夠有效提高資金利用率，規(guī)避企業(yè)發(fā)展中存在的經(jīng)營風(fēng)險。在施工企業(yè)發(fā)展中，財務(wù)人員需要充分發(fā)揮自身專業(yè)作用，對資金的使用有合理的規(guī)劃，進(jìn)一步提高資金使用效益。

其次，資金是施工企業(yè)一系列經(jīng)濟(jì)活動最基本的要素，資金管理貫穿于整個生產(chǎn)經(jīng)營始末。因此，重視對資金管理控制策略的應(yīng)用，保持合理流動性，維持企業(yè)良好的償債能力，并能夠及時對市場信息進(jìn)行收集，積極應(yīng)對施工企業(yè)存在的各種經(jīng)營風(fēng)險。

最后，加強(qiáng)資金管理控制，能夠有效防止舞弊行為。通過實施資金管理，可以把企業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)活動納入資金管理的內(nèi)部控制制度中去，并督促相關(guān)人員能夠嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的審批程序，在確保企業(yè)資金收支合法合規(guī)的同時，有效降低了企業(yè)在各項經(jīng)濟(jì)活動中施行舞弊行為的概率，防止了企業(yè)資源流失的風(fēng)險，為企業(yè)價值最大化提供了一定的保障。

二、施工企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

在施工企業(yè)內(nèi)部，存在一定的資金管理控制難題，嚴(yán)重影響當(dāng)前管理工作質(zhì)量。

第一點，資金管理制度不夠健全。企業(yè)內(nèi)部資金的管理制度不夠完善，缺乏有效的管理機(jī)制，造成當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理工作難以落實。對于企業(yè)資金的流動進(jìn)行監(jiān)管不足，造成當(dāng)前資金的控制力度存在問題，企業(yè)財務(wù)管理制度的安全性較低[1]。

第二點，缺乏資金管理意識。雖然大多數(shù)企業(yè)管理者對資金的重要性都有廣泛的認(rèn)同，但是有些管理者缺少資金時間價值觀念和現(xiàn)金流量觀念，缺乏系統(tǒng)的財務(wù)分析方法，在資金的籌集、使用和分配上缺乏科學(xué)性。

第三點，資金管理效率有待提高。部分企業(yè)對資金的分散性管理，造成資金的利用率較低，同時在企業(yè)發(fā)展中，會存在較大的安全隱患，一旦企業(yè)經(jīng)營階段出現(xiàn)資金流短缺，甚至出現(xiàn)資金流斷裂等現(xiàn)象，對施工企業(yè)自身發(fā)展造成較大的負(fù)面影響。

三、施工企業(yè)財務(wù)管理的應(yīng)用策略

（一）完善相應(yīng)管理機(jī)制

目前，企業(yè)管理人員需要依據(jù)現(xiàn)有資金管理理論，從而提高資金管理工作質(zhì)量，逐步克服當(dāng)前管理工作的不足。并且，施工單位工作人員在使用資金時，需要按照相應(yīng)的工作制度，明確交付的時間與方式。隨著相應(yīng)制度的明確，在日常管理工作中，財務(wù)管理人員應(yīng)該嚴(yán)格按照現(xiàn)有規(guī)章制度，對于各項資金問題進(jìn)行有效管理，從而規(guī)范當(dāng)前企業(yè)資金管理工作質(zhì)量，確保該工作能夠得到落實，為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益。在現(xiàn)階段企業(yè)管理工作中，各級主管部門應(yīng)該發(fā)揮自身重要優(yōu)勢，克服當(dāng)前管理工作中存在的問題，完善施工企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。隨著施工企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制的不斷健全，財務(wù)部門能夠更好參與企業(yè)經(jīng)營活動，有效規(guī)避當(dāng)前企業(yè)資金管理中存在的資金風(fēng)險[2]。

（二）健全資金風(fēng)險控制管理系統(tǒng)

當(dāng)前資金管理工作中，同樣存在較大的資金風(fēng)險，施工企業(yè)在進(jìn)行資金管理工作中，需要使用大量資金，如果缺乏資金風(fēng)險控制管理系統(tǒng)的應(yīng)用，將會造成企業(yè)資金的管理工作存在欠缺，不利于發(fā)揮自身重要作用。在現(xiàn)階段財務(wù)管理工作中，為了避免資金管理工作中存在的各種風(fēng)險，需要財務(wù)部門工作人員結(jié)合當(dāng)前企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，逐步提升當(dāng)前管理工作質(zhì)量。

財務(wù)管理人員一方面重視對風(fēng)險控制管理系統(tǒng)的完善，能夠有效發(fā)揮自身重要作用，另一方面，相關(guān)人員還應(yīng)該重視對市場信息的收集，從而提高對部分突發(fā)事件應(yīng)對能力，避免影響到當(dāng)前企業(yè)發(fā)展中現(xiàn)有資金流的正常流通，逐步提高當(dāng)前管理工作質(zhì)量，降低企業(yè)資金風(fēng)險。

（三）集中管理企業(yè)資產(chǎn)

在現(xiàn)階段資金管理工作中，施工企業(yè)未來落實企業(yè)資金管理機(jī)制，應(yīng)該發(fā)揮自身重要作用，建立健全相應(yīng)的管理制度，將一些較為先進(jìn)的管理技術(shù)應(yīng)用于施工企業(yè)發(fā)展中。其中財務(wù)部門可以設(shè)立資金結(jié)算管理中心，克服當(dāng)前管理工作中存在的問題，并且制定較為完善的管理制度，有效提升施工企業(yè)資金管理能力。

通過對資金結(jié)算管理中心的管理，能夠?qū)ΜF(xiàn)有施工企業(yè)的資金進(jìn)行全方位的分析，減少資金循環(huán)使用，準(zhǔn)確分析當(dāng)前施工企業(yè)發(fā)展中存在的問題，從而改善當(dāng)前管理工作質(zhì)量，促進(jìn)現(xiàn)階段企業(yè)管理工作質(zhì)量不斷提升。

（四）將內(nèi)部監(jiān)督工作落實到位

在施工企業(yè)內(nèi)部管理中，還應(yīng)該發(fā)揮自身重要作用，建立較為完善的管理機(jī)制，從而克服當(dāng)前管理工作的不足。一方面，在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督工作，能夠提高資金的管理能力，避免在財務(wù)管理工作中出現(xiàn)一些人為因素不足，造成當(dāng)前管理工作效率不高。另一方面，重視對企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督，能夠?qū)Σ煌Y金的管理工作進(jìn)行明確，克服當(dāng)前管理工作中存在的問題，確保資金的管理效率得到較大的提升。

例如：某施工企業(yè)內(nèi)部實行權(quán)責(zé)分離制度，進(jìn)一步提高管理工作質(zhì)量，避免在企業(yè)發(fā)展中，部門處于重要崗位的工作人員以權(quán)謀私，危害到企業(yè)正常發(fā)展。在日常管理工作中，財務(wù)工作人員對于資金的款項進(jìn)行核實，按照現(xiàn)有規(guī)章制度，完成對資金的交付與回收，從而提高企業(yè)資金管理工作質(zhì)量，便于提高資金管理的透明度，確保企業(yè)資金能夠得到有效利用。

四、結(jié)論

總而言之，現(xiàn)階段施工企業(yè)重視財務(wù)管理工作，尤其是將資金管理作為提高企業(yè)經(jīng)營策略的重要措施，在企業(yè)內(nèi)部完善相應(yīng)管理機(jī)制，集中管理企業(yè)資產(chǎn)，改變以往企業(yè)經(jīng)營中內(nèi)部監(jiān)督不健全的現(xiàn)狀，提高企業(yè)財務(wù)管理工作質(zhì)量，規(guī)避企業(yè)發(fā)展中存在的各種財務(wù)風(fēng)險。