衛(wèi)燕 絲路潔森(西安)能源科技有限公司
隨著建筑行業(yè)的發(fā)展,建筑施工企業(yè)數(shù)量越來越龐大,其所面臨的市場壓力也日益增強。以Y 建筑企業(yè)為例,隨著競標企業(yè)越來越多,建筑成本透明度不斷提升,加之合作企業(yè)不斷追求低價中標,這種情況下,Y 建筑企業(yè)面臨的風險倍增,企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展的難度不斷提升。另外資金風險不容忽視,工程墊款不能合理籌劃,融資渠道不能拓寬,建筑用工成本不斷增加,導致Y 建筑企業(yè)盈利能力下降,企業(yè)財務風險管理不得不成為企業(yè)工作的重中之重。隨著施工項目的實際收益和預期收益之間差額增加,財務風險系數(shù)也逐步攀升。因此,加強財務風險管理對Y 建筑企業(yè)來說意義重大。
風險管理(Risk management),即企業(yè)通過風險識別、風險估測、風險評價、選擇風險管理技術(shù)以及評估風險效果等用以降低企業(yè)風險不良影響的決策過程。
在Y 建筑企業(yè)中,企業(yè)領(lǐng)導者著眼于業(yè)務利潤,認為財務工作只是核算做賬,思想上缺乏對財務風險管理重要性的認識,導致整個企業(yè)財務風險管理意識薄弱。同時,企業(yè)管理者層次有限,專業(yè)素養(yǎng)和綜合素質(zhì)較低,管理層對于資金運作的風險把控不夠,加劇了資金鏈斷裂,企業(yè)破產(chǎn)的可能性。目前Y 建筑企業(yè)的財務工作仍停留在傳統(tǒng)的記賬報稅,并未設(shè)立統(tǒng)一的風險控制部門,財務風險管理無從談起。
Y 建筑企業(yè)不斷發(fā)展需要大量的資金支撐,資金來源包括融資和工程回款。在目前銀行貸款政策收緊的情況下,企業(yè)不得不背上更高利息的債務,大大增加了企業(yè)的財務壓力,同時增加了資金缺口難以彌補的風險。Y 建筑企業(yè)負債過高引起的成本控制風險主要表現(xiàn)在巨額的利息壓力增加了企業(yè)成本,在財務負擔越來越重的情況下,可能引發(fā)成本難以承擔的風險。Y 建筑企業(yè)的工程回款周期比較長,很多合作企業(yè)喜歡使用承兌匯票付款,這無疑增加了建筑企業(yè)的資金壓力。目前在Y 建筑企業(yè)還存在墊資情況,隨著所墊付的資金越來越多,財務回款風險日益突出,可能出現(xiàn)企業(yè)無力墊付,對方無力付款的情況,引發(fā)項目停工,企業(yè)難以維持下去。
目前,Y 建筑企業(yè)的財務部門還處于傳統(tǒng)的記賬核算模式,并未設(shè)立專門的風控部門,缺乏有效的財務風險控制機制;加之財務人員個人財務能力有限,根本無法應對和處理高水平的風險控制工作,使得企業(yè)在處理財務風險時缺乏及時性、有效性。在建筑施工企業(yè)中,財務風險控制具有十分重要的意義,但由于企業(yè)領(lǐng)導者意識薄弱,在風險控制方面投入的人力和物力不足,未建立科學有效的風險管理體系,導致企業(yè)不能有效控制和解決突發(fā)的資金問題。
Y 建筑企業(yè)內(nèi)部的實際運營中存在各個項目分散,地點多,管理層不統(tǒng)一,且工程開支種類繁多,周期長短不一,資金負擔過重等問題,加之Y 建筑企業(yè)管理監(jiān)督不到位,財務人員與項目接觸不夠,使得企業(yè)規(guī)避稅收風險步履維艱。管理層未樹立正確的稅收意識,采購人員在采購過程中對發(fā)票的回收力度不夠,導致長時間收不到發(fā)票,影響企業(yè)增值稅進項抵扣,同時在采購材料時,采購員沒有樹立正確的衡量標準,一味關(guān)注價格,不重視對稅收是否有利,不僅無法保證材料質(zhì)量,還加重了采購成本。目前Y 建筑企業(yè)存在大量無法取得發(fā)票的開支,涉及勞務開支,垃圾清運,臨時性支出,運費,裝卸費之類的,需要財務人員考量稅收風險,加強對稅收風險的把控。
Y 建筑企業(yè)要加強財務風險管理,需要不斷強化管理層財務風險意識,樹立正確的財務風險理念,重視企業(yè)財務部門。首先,Y 建筑企業(yè)管理層要不斷學習財務知識,了解財務風險,構(gòu)建完善的財務風控體系,保證企業(yè)資金流動,減少資金鏈斷裂風險。其次,企業(yè)管理層要深入了解項目,對企業(yè)目前項目運作有一個整體把握,掌握目前資金分配情況,找到劣勢不斷改進。最后,企業(yè)管理層應健全財務風險體系,嚴格遵循企業(yè)財務風險管理制度規(guī)范企業(yè)的財務管理,積極查找財務風險提示的問題。
企業(yè)融資管理要求企業(yè)在其允許范圍內(nèi)盡可能的合理分配資源,用最少的資金賺取最大的利益。Y 建筑企業(yè)需要加強企業(yè)融資管理,合理分配資金用途,降低財務風險。首先,健全企業(yè)財務資金管理。企業(yè)應健全財務體系,完善財務部門,設(shè)立專門的風控部門,加強對財務風險的把控,積極做好企業(yè)財務資金管理。其次,合理規(guī)避企業(yè)的不合理成本。Y 建筑企業(yè)需要做好企業(yè)財務預算,建立考核機制,及時比對數(shù)據(jù),對差距較大者進行合理性分析,從而提高成本的管控效率,保證資金流各項開支科學化、合理化。最后,Y 建筑企業(yè)需要統(tǒng)一資金管理。通過建立統(tǒng)一的資金管理部門,合理規(guī)劃各項資金用途,精細化審核,建立獎罰機制,對鋪張浪費進行懲罰,以達到合理管控資金的目的。Y 建筑企業(yè)需要建立完善的資金審批制度,層層把關(guān),站在企業(yè)的角度嚴格控制資金風險。
企業(yè)是一個整體,要建立有效的財務風險控制機制需要全員努力。企業(yè)需要建立財務風險控制部門,從項目部開展一系列的財務預算,對于超過一定限額的材料采購需要雙方簽訂合同,對于合同要認真審核,項目部,財務部要切實承擔自己的責任。對于企業(yè)對外投資,財務風險部門要詳細了解投資項目,進行科學性分析,對于虧損投資審慎對待。企業(yè)財務風險控制部門要加強資金運營的監(jiān)督,對異常情況及時反饋,審核其合理性,要使資金在成本環(huán)節(jié),投資環(huán)節(jié),融資環(huán)節(jié)達到綜合平衡,減少企業(yè)資金風險。另外,工程項目的回款情況也不容忽視,建立應收賬款賬齡分析表,對于應該收回的賬款,及時催收,避免無法收回的壞賬,必要時尋求法律手段凍結(jié)對方賬戶以保護自己的合法權(quán)益。同時,企業(yè)要根據(jù)合同細則合理規(guī)劃回款情況,及時要求對方付款,隨時關(guān)注付款方的征信情況,一旦出現(xiàn)不利情況,統(tǒng)籌規(guī)劃將損失降到最低。
Y 建筑企業(yè)管理層需要時刻注意國家稅收政策的變動,了解國家相關(guān)的稅收政策,根據(jù)企業(yè)自身特點,建立一個完善的財務稅收控制系統(tǒng),規(guī)避稅收風險。在營改增之后,國家對建筑行業(yè)的稅收把控越來越嚴格,金稅三期的上線更是讓企業(yè)報稅越來越正規(guī),企業(yè)各項收入必須正規(guī)開具增值稅發(fā)票以規(guī)避風險,對于羅列在企業(yè)成本中的各項費用,要嚴格核實發(fā)票信息,督促相關(guān)人員盡快開具相應發(fā)票,及時進行所得稅匯算清繳,正確核算企業(yè)利潤。Y 建筑企業(yè)要全員建立稅收意識,定期組織相關(guān)人員進行稅收政策培訓,反復強調(diào)稅收的重要性,要求企業(yè)依法納稅,合法經(jīng)營。在全員努力下,提升企業(yè)抵御稅收風險的能力。
隨著國家經(jīng)濟改革步伐的不斷加快,市場的經(jīng)濟環(huán)境也在變化,建筑企業(yè)的財務風險管理工作必須提上日程。Y 建筑企業(yè)需要認識到財務風險管理的重要性,加強企業(yè)財務風險管理建設(shè),分析問題不斷優(yōu)化,保證企業(yè)財務風險工作體系的完善性,降低企業(yè)破產(chǎn)的概率,保證企業(yè)的良性發(fā)展。