李丹 哈爾濱均信融資擔保股份有限公司

企業(yè)作為市場經(jīng)濟發(fā)展的重要主體之一，在其實際生產(chǎn)運營過程中，一旦內(nèi)控工作缺失，必然會影響企業(yè)的經(jīng)營管理水平，易引發(fā)財務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)資金無法實現(xiàn)有效利用，由此而給企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失。因此對于現(xiàn)代企業(yè)而言，在日常運營過程不斷的完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制是較為關(guān)鍵的一項工作，因此要通過采取有效的措施來促進不斷完善內(nèi)控體系，促進企業(yè)財務(wù)管理水平的提升。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的要求

在企業(yè)實際運營過程中，通過運用財務(wù)管理手段來保證企業(yè)運營過程中資產(chǎn)的安全和財務(wù)信息的真實和完整，這對企業(yè)財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益的提升具有極為重要的意義。同時通過財務(wù)內(nèi)控強化對企業(yè)各項經(jīng)濟活動的有效監(jiān)督，促進企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高。企業(yè)在實際建立財務(wù)內(nèi)控制度體系過程中，其要求大致包括合法性、全面性、相互制約性和成本效益性四個方面。即企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制宜在國家法律法規(guī)及財務(wù)規(guī)章制度下進行，并與企業(yè)實際情況相結(jié)合。在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制實施過程中涉及企業(yè)各項業(yè)務(wù)及崗位職責(zé)，因此需要全面落實好業(yè)務(wù)內(nèi)容及崗位職責(zé)涉及的事項的監(jiān)督、分析、管理等工作。財務(wù)內(nèi)控工作的實施涉及財務(wù)部門、崗位設(shè)置和職責(zé)權(quán)限的劃分問題，這就需要實施不相容職務(wù)相分離，確保相關(guān)崗位、部門和人員在實際工作中能夠相互監(jiān)督和相互約束。對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作，在具體實施過程中也需要考慮到成本，還需要保證企業(yè)成本效益，即以最小的成本投入來獲得最佳的管理效果。由于企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制直接關(guān)系到財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和可靠性，并與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的高效率運行息息相關(guān)，因此需要根據(jù)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制要求來加快推進財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)，確保財務(wù)內(nèi)部控制工作能夠達到預(yù)期的效果。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的完善措施

（一）強化財務(wù)內(nèi)部控制意識

在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中，企業(yè)管理者需要對財務(wù)內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展的重要性有一個深入的認知，并重視自身財務(wù)內(nèi)部控制意識的增強，在實際工作中加強對財務(wù)內(nèi)部控制的重視，加快推進財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)。同時企業(yè)還要加大宣傳力度，并采取多種形式來提高員工對財務(wù)內(nèi)部控制作用的了解和認識，并能夠在實際工作中積極配合，促進財務(wù)內(nèi)部控制工作的有序推進。

（二）完善財務(wù)內(nèi)部控制制度

為了能夠保證財務(wù)控制工作的順利進行，需要建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，為財務(wù)內(nèi)部控制工作的開展提供制度保障。在具體制定財務(wù)內(nèi)部控制制度過程中，可以積極汲取一些先進的理念，對于成功經(jīng)驗也要加以借鑒，再具體結(jié)合企業(yè)的具體情況，確保財務(wù)內(nèi)控制度與企業(yè)自身實際更具相符性。制度體系建設(shè)過程中，KPI和培訓(xùn)等制度都需要進行具體細化，并做好自評制度的落實。同時還要求在國家法律法規(guī)和政策下，結(jié)合企業(yè)自身的現(xiàn)狀，具體核查企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，并對存在的缺陷進行改進，積極推進財務(wù)內(nèi)控制度的優(yōu)化。制定的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度還需要強化事前、事中和事后控制等環(huán)節(jié)，針對制度進一步細化，構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險防范措施，實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的有效識別和防范。制度執(zhí)行是較為重要的環(huán)節(jié)，需要采取有效的措施來推進執(zhí)行工作的有序進行，從而發(fā)揮出內(nèi)控制度的實際效能。

（三）改善企業(yè)內(nèi)控基礎(chǔ)工作環(huán)境

在企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)過程中，需要針對企業(yè)內(nèi)控環(huán)境進行優(yōu)化，進一步提升企業(yè)抵御風(fēng)險的能力。在具體改善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境過程中，企業(yè)需要通過打造良好的內(nèi)控文化，進一步提升企業(yè)從上到下的整體內(nèi)控管理意識，確保財務(wù)內(nèi)部控制制度能夠在企業(yè)順利實施。同時還要積極完善企業(yè)內(nèi)部治理體系和組織機構(gòu)，更好的發(fā)揮出財務(wù)部門的重要職能，并積極推進財務(wù)管理工作向企業(yè)經(jīng)營管理工作延伸。

（四）提高財務(wù)預(yù)算管理水平

在實際預(yù)算工作實施過程中，預(yù)算人員要與市場情況和企業(yè)情況相結(jié)合，編制科學(xué)合理的預(yù)算，并針對預(yù)算內(nèi)容進行不斷完善，確保預(yù)算的可行性。在具體預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)管理人員要根據(jù)預(yù)算內(nèi)容進行撥款，預(yù)算內(nèi)容不宜隨意調(diào)整。通過嚴格執(zhí)行預(yù)算方案，可以進一步保證財務(wù)支出與預(yù)算內(nèi)容的一致性。

（五）完善內(nèi)部信息系統(tǒng)，提高財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量

通過將信息技術(shù)引入到財務(wù)內(nèi)部控制工作中來，積極構(gòu)建完善的財務(wù)內(nèi)部信息系統(tǒng)，并對系統(tǒng)功能進行不斷更新，從而使系統(tǒng)能夠為財務(wù)內(nèi)部控制工作的有序開展提供重要的支持。借助于信息系統(tǒng)能夠?qū)ω攧?wù)內(nèi)部控制工作實施監(jiān)督，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性，并通過設(shè)置具體的權(quán)限，能夠有效的防范財務(wù)數(shù)據(jù)被篡改的可能性，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量。而且財務(wù)管理人員借助于信息系統(tǒng)還能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)快速進行收集，確保企業(yè)各部門之間信息的暢通。通過內(nèi)部信息系統(tǒng)，在利于促進企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作的有序開展，對財務(wù)管理工作效率和質(zhì)量會有大幅度的提升。

三、結(jié)束語

現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展過程中通過不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制制度體系，確保內(nèi)部控制活動的有效執(zhí)行，能夠進一步規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟活動，降低企業(yè)運營風(fēng)險。在實際財務(wù)內(nèi)控工作實施過程中，通過強化制度體系建設(shè)，打造良好的內(nèi)控環(huán)境氛圍，加快推進財務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)，這不僅有利于企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的落實和執(zhí)行，還能夠進一步促進企業(yè)經(jīng)營管理水平的提升，推進企業(yè)的更快更好發(fā)展。