構(gòu)建績(jī)效管理服務(wù)專業(yè)勝任能力體系的研究

張俊杰 張鵬飛 李琪琳

隨著全面預(yù)算績(jī)效管理工作的開(kāi)展，第三方機(jī)構(gòu)參與績(jī)效管理業(yè)務(wù)的程度和范圍不斷深入和擴(kuò)展，但在實(shí)際工作中也暴露諸多問(wèn)題，比較突出的是績(jī)效管理服務(wù)能力不足，成為了提升績(jī)效管理服務(wù)效果的桎梏?；诖?，本文以構(gòu)建績(jī)效管理服務(wù)專業(yè)勝任能力體系為主要目標(biāo)，從績(jī)效管理服務(wù)能力體系的構(gòu)成要素、應(yīng)用績(jī)效管理服務(wù)能力的實(shí)現(xiàn)路徑、增強(qiáng)績(jī)效管理服務(wù)能力的應(yīng)用效果三方面多個(gè)層次闡述如何提高績(jī)效管理服務(wù)能力，進(jìn)而提升績(jī)效管理的效果和效率。

2018年9月1日，中共中央國(guó)務(wù)院出臺(tái)的《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》（中發(fā)（2018）34號(hào)），對(duì)全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理作出部署。從“全方位、全過(guò)程、全覆蓋”三個(gè)維度推動(dòng)績(jī)效管理全面實(shí)施。2018年11月，財(cái)政部正式出臺(tái)《關(guān)于貫徹落實(shí)<中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)>的通知》（財(cái)預(yù)（2018）167號(hào)）文件，提出“引導(dǎo)和規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理，加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量全過(guò)程跟蹤和監(jiān)管”，要求推動(dòng)社會(huì)力量有序參與。這些文件的頒布與執(zhí)行，既標(biāo)志著我國(guó)的全面預(yù)算績(jī)效管理進(jìn)入了新時(shí)代，也為第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理開(kāi)啟了新征程。

回顧我國(guó)第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理的歷程不難看出，有以下幾個(gè)明顯特征：一是參與的程度不斷深入，從抽調(diào)專業(yè)人員參與評(píng)價(jià)到委托整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)，其工作內(nèi)容和獨(dú)立性不斷增強(qiáng);二是參與的范圍不斷擴(kuò)大，從單一的績(jī)效評(píng)價(jià)，到績(jī)效目標(biāo)審核、過(guò)程監(jiān)控、績(jī)效管理制度制定、績(jī)效工作考核等全過(guò)程服務(wù)發(fā)展;三是參與的服務(wù)數(shù)量大幅度的增加，從部分地區(qū)的個(gè)別項(xiàng)目評(píng)價(jià)委托第三方機(jī)構(gòu)承做，到大部分地區(qū)大批量、整建制的委托外部評(píng)價(jià)劇增，這也反映出了第三方機(jī)構(gòu)在參與預(yù)算績(jī)效管理過(guò)程中取得了良好的成績(jī)和效果。如果反觀第三方參與預(yù)算績(jī)效管理服務(wù)中存在的缺陷，同樣不難看出其問(wèn)題很多，如參與績(jī)效管理的專業(yè)人員“不專業(yè)”，因?yàn)槲覈?guó)目前高等教育中沒(méi)有專門設(shè)置“預(yù)算績(jī)效管理”專業(yè)，甚至沒(méi)有這門專業(yè)課程，也就沒(méi)有專門培養(yǎng)這方面的理論專業(yè)人才。在實(shí)踐工作中，行政單位也沒(méi)有設(shè)置專門的部門或?qū)ｉT的崗位來(lái)承做這項(xiàng)工作（指2018年機(jī)構(gòu)改革以前），即沒(méi)有這方面的實(shí)踐專業(yè)人才。再如績(jī)效評(píng)價(jià)工作“無(wú)績(jī)效”，第三方機(jī)構(gòu)提供的績(jī)效評(píng)價(jià)服務(wù)質(zhì)量良莠不齊，結(jié)果應(yīng)用與實(shí)際執(zhí)行“兩張皮”等等。這些現(xiàn)象的存在，從源頭上看，根本原因是第三方機(jī)構(gòu)在預(yù)算績(jī)效管理中，專業(yè)勝任能力不足所致。因此，構(gòu)建第三方機(jī)構(gòu)預(yù)算績(jī)效管理服務(wù)能力體系，包括能力體系的內(nèi)容和形式都是提高預(yù)算績(jī)效管理服務(wù)效果的重要途徑。

一、績(jī)效管理服務(wù)能力體系的構(gòu)成要素

預(yù)算績(jī)效管理作為一種管理方式和管理活動(dòng)，參與績(jī)效管理的各方，能否通過(guò)實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理提升預(yù)算部門（單位）及預(yù)算資金的“績(jī)效”，很大程度取決于實(shí)施績(jī)效管理的管理能力，當(dāng)然也包括參與績(jī)效管理服務(wù)的第三方機(jī)構(gòu)的服務(wù)能力，為此，構(gòu)建和打造績(jī)效管理服務(wù)的能力體系，成為了提升績(jī)效管理服務(wù)能力的基礎(chǔ)性建設(shè)的一項(xiàng)重要工作。

（一）綜合型人力資源團(tuán)隊(duì)

組建具有綜合集成優(yōu)勢(shì)的研究團(tuán)隊(duì)，最大限度地發(fā)揮團(tuán)隊(duì)內(nèi)部各自的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，激發(fā)戰(zhàn)斗力和凝聚力。力爭(zhēng)體現(xiàn)多學(xué)科的交叉集成，使各個(gè)學(xué)科知識(shí)體系互補(bǔ)，并在實(shí)踐中將知識(shí)轉(zhuǎn)化為能力，比如績(jī)效管理服務(wù)專業(yè)人員必備五大能力，即績(jī)效管理專業(yè)知識(shí)應(yīng)用能力、績(jī)效管理關(guān)聯(lián)知識(shí)集成能力、項(xiàng)目管理能力、市場(chǎng)競(jìng)合能力和綜合服務(wù)能力。并充分發(fā)揮不同年齡層次、不同擅長(zhǎng)領(lǐng)域的專家優(yōu)勢(shì);體現(xiàn)專職和兼職相互結(jié)合、形式靈活多樣、專業(yè)知識(shí)和綜合能力兼具的綜合研究團(tuán)隊(duì)。這樣的團(tuán)隊(duì)，就是預(yù)算績(jī)效管理服務(wù)專業(yè)能力體系的組織實(shí)現(xiàn)形式。

（二）共享型數(shù)據(jù)資源庫(kù)

第一，建立績(jī)效管理數(shù)據(jù)中心，匯集和加工該領(lǐng)域海量數(shù)據(jù)，通過(guò)深度分析數(shù)據(jù)和智能獲取知識(shí)來(lái)搜索、利用和輔助創(chuàng)新，搭建知識(shí)整合平臺(tái)，為績(jī)效管理提供基礎(chǔ)信息保障;第二，建設(shè)績(jī)效管理領(lǐng)域的專業(yè)知識(shí)服務(wù)系統(tǒng);第三，建設(shè)績(jī)效管理的特色數(shù)據(jù)庫(kù)，包括資質(zhì)資格信息庫(kù)、專家?guī)臁⒖?jī)效管理案例庫(kù)和標(biāo)準(zhǔn)化成果模板等等;第四，建立資源開(kāi)放共享聯(lián)盟，將績(jī)效管理服務(wù)形成的方法、流程、經(jīng)驗(yàn)、案例等實(shí)現(xiàn)聯(lián)盟內(nèi)共享。

（三）前瞻性研究能力平臺(tái)

建立預(yù)算績(jī)效管理研究機(jī)構(gòu)，搭建前瞻性研究平臺(tái)，加強(qiáng)前瞻性前沿問(wèn)題的研究。在進(jìn)行績(jī)效管理實(shí)踐工作的同時(shí)，抓住實(shí)際工作中遇到的前沿性問(wèn)題，投入精力進(jìn)行研究并獲得成果，出版專業(yè)書(shū)籍，為以后績(jī)效管理工作提供理論性指導(dǎo)。創(chuàng)新績(jī)效管理方法，定性和定量化分析相結(jié)合，與專業(yè)研究人員合作。通過(guò)建立學(xué)科間的橋梁，構(gòu)建不同學(xué)科間的聯(lián)系，形成集成性的績(jī)效分析報(bào)告。

（四）信息化知識(shí)集成網(wǎng)絡(luò)

借助計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)，建立信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)知識(shí)和信息網(wǎng)絡(luò)化、可視化共享。績(jī)效管理工作背后有巨大的信息網(wǎng)絡(luò)和專家網(wǎng)絡(luò)作為支撐，將專家智慧轉(zhuǎn)化為高質(zhì)量的工作成果。強(qiáng)化對(duì)大數(shù)據(jù)和人工智能等信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在預(yù)算績(jī)效管理服務(wù)中的應(yīng)用，創(chuàng)新預(yù)算績(jī)效管理服務(wù)所需工具和方法，提高預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)分析能力，充分發(fā)揮信息網(wǎng)絡(luò)在績(jī)效管理中的功能。

二、應(yīng)用績(jī)效管理服務(wù)能力的實(shí)現(xiàn)路徑

為了實(shí)現(xiàn)預(yù)算和績(jī)效管理一體化，著力提高財(cái)政資源配置效率和使用效益，改變預(yù)算資金分配的固化格局，提高預(yù)算管理水平，達(dá)到財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供有力保障。本文在此總結(jié)了培育和提升績(jī)效管理服務(wù)能力的路徑，概括為“六化”，即機(jī)構(gòu)專門化、團(tuán)隊(duì)專業(yè)化、流程標(biāo)準(zhǔn)化、成果模板化、管理規(guī)范化和手段信息化。

（一）機(jī)構(gòu)專門化

機(jī)構(gòu)專門化是指以績(jī)效管理研究院作為研究中心，且在咨詢公司或其他服務(wù)機(jī)構(gòu)中單設(shè)績(jī)效管理服務(wù)部門，由研究院向績(jī)效管理咨詢等專業(yè)機(jī)構(gòu)以及專業(yè)團(tuán)隊(duì)提供技術(shù)支持，為其提供方法論指導(dǎo)，與此同時(shí)，績(jī)效管理咨詢機(jī)構(gòu)在實(shí)際工作中遇到的前沿問(wèn)題，研究中心可以將其作為課題進(jìn)行深入研究，形成研究成果再次應(yīng)用到實(shí)踐工作中，這樣循化往復(fù)，從理論到實(shí)踐，再?gòu)膶?shí)踐到理論，實(shí)現(xiàn)螺旋式上升，階梯式前進(jìn)，將績(jī)效管理服務(wù)工作不斷提升到新高度。

（二）團(tuán)隊(duì)專業(yè)化

團(tuán)隊(duì)專業(yè)化是指從現(xiàn)在咨詢機(jī)構(gòu)原有的專業(yè)團(tuán)隊(duì)、高校在讀和應(yīng)屆畢業(yè)生以及外部其他機(jī)構(gòu)的專業(yè)人員中選聘相關(guān)專業(yè)人員，組建專門的作業(yè)團(tuán)隊(duì)。作業(yè)人員專業(yè)化是指將作業(yè)人員進(jìn)行科學(xué)地專業(yè)分工，按照分工從培訓(xùn)、作業(yè)、培養(yǎng)方向等方面均按照既定的專業(yè)安排工作。如績(jī)效管理服務(wù)團(tuán)隊(duì)分為內(nèi)部團(tuán)隊(duì)和外部專家，其中內(nèi)部團(tuán)隊(duì)進(jìn)一步分為環(huán)保、社保、農(nóng)林水、交通運(yùn)輸、建設(shè)等各種資金績(jī)效管理等專業(yè)，外部專家分為環(huán)保、工程、社會(huì)等各類專家等，讓績(jī)效管理服務(wù)更細(xì)更精，讓績(jī)效管理成果更準(zhǔn)更實(shí)。

（三）流程標(biāo)準(zhǔn)化

流程標(biāo)準(zhǔn)化就是嚴(yán)格按照前期準(zhǔn)備、中期實(shí)施和后期服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化流程提供預(yù)算績(jī)效管理咨詢服務(wù)。參與預(yù)算績(jī)效管理工作，前期準(zhǔn)備要做好研讀規(guī)范，掌握要領(lǐng);研判風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù);協(xié)調(diào)統(tǒng)一，構(gòu)建基礎(chǔ)性模板;熟悉分管業(yè)務(wù)的一般作業(yè)流程;熟練掌握績(jī)效指標(biāo)的靈活應(yīng)用。這一系列準(zhǔn)備工作安排妥當(dāng)，便開(kāi)始正式的績(jī)效管工作，先進(jìn)行實(shí)地調(diào)研訪談，了解項(xiàng)目基本情況，擬定工作基本框架，和相關(guān)人員溝通確認(rèn)，科學(xué)合理分工，最后擬定初稿，經(jīng)過(guò)多次討論修改，最終形成成果并提交。后期輔導(dǎo)也很重要，看情況實(shí)施輔導(dǎo)，提供問(wèn)題咨詢，根據(jù)問(wèn)題對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行完善，提高其實(shí)際應(yīng)用價(jià)值。

（四）成果模板化

成果模板化是通過(guò)績(jī)效管理實(shí)踐工作逐步形成財(cái)政部門、預(yù)算部門、預(yù)算單位績(jī)效管理體系，建立績(jī)效管理專家?guī)臁⒖?jī)效管理第三方機(jī)構(gòu)庫(kù)等資源庫(kù)，建立一些標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)庫(kù)，如項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)庫(kù)，部門綜合支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)庫(kù)，分類咨詢服務(wù)報(bào)告模板庫(kù)等等。形成各類咨詢服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)體系等企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化成果?？?jī)效管理咨詢業(yè)務(wù)開(kāi)展的根本目的是為持續(xù)提升個(gè)人、部門和組織的績(jī)效。因此，必須加強(qiáng)咨詢成果的充分利用，主動(dòng)向社會(huì)公開(kāi)發(fā)布研究成果，促進(jìn)績(jī)效考核成果的及時(shí)反饋和績(jī)效改進(jìn)。

（五）管理規(guī)范化

管理規(guī)范化是通過(guò)健全完善公開(kāi)透明、上下認(rèn)同的制度與規(guī)程，以提高項(xiàng)目管理的效率和效果，達(dá)到“十化”的規(guī)范管理標(biāo)準(zhǔn)，即“目標(biāo)計(jì)劃化、業(yè)務(wù)程序化、措施可行化、行為標(biāo)準(zhǔn)化、控制過(guò)程化、決策流程化、考核可量化、組織系統(tǒng)化、權(quán)責(zé)明晰化、獎(jiǎng)懲有據(jù)化”的規(guī)范管理標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)范化管理必須具備四個(gè)特征：一是系統(tǒng)性思考，貫徹整體統(tǒng)一、普遍聯(lián)系、發(fā)展變化、制衡有效、和諧有序、中正有矩六大觀念。二是員工的參與，讓每一位員工都參與到規(guī)則的制定過(guò)程中來(lái)，以保證其理解、認(rèn)同和支持。三是完整的體系，有完整的思想理論體系，對(duì)績(jī)效管理的方法和技術(shù)進(jìn)行引導(dǎo)。四是健全的制度，有能構(gòu)成預(yù)算績(jī)效管理的運(yùn)行規(guī)則，健全預(yù)算績(jī)效管理全方位、全過(guò)程、全覆蓋的管理制度。

（六）手段信息化

手段信息化是指通過(guò)信息化的手段，建立績(jī)效管理服務(wù)的全流程信息化管理系統(tǒng)，即從項(xiàng)目承接到項(xiàng)目驗(yàn)收的全流程都可以在管理系統(tǒng)上完成，實(shí)時(shí)可視地進(jìn)行監(jiān)督管理，以實(shí)現(xiàn)強(qiáng)化管理、提高工作效率、加快工作銜接、完善咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)管理機(jī)制。逐步將“績(jī)效目標(biāo)管理”“績(jī)效跟蹤”“績(jī)效評(píng)價(jià)”“績(jī)效結(jié)果應(yīng)用反饋”等信息化功能模塊進(jìn)行整合，形成一體化的綜合信息化平臺(tái)，提升預(yù)算績(jī)效管理的服務(wù)效果。

三、增強(qiáng)績(jī)效管理服務(wù)能力的應(yīng)用效果

（一）產(chǎn)研結(jié)合，增強(qiáng)服務(wù)效果和效率

產(chǎn)研結(jié)合，也就是提升產(chǎn)研轉(zhuǎn)化能力，科研與產(chǎn)業(yè)的相互結(jié)合，相互轉(zhuǎn)化，以促進(jìn)產(chǎn)研內(nèi)容和對(duì)象的創(chuàng)新發(fā)展。如何結(jié)合是關(guān)鍵？一是可以通過(guò)高端論壇與專題培訓(xùn)方式。通過(guò)組織高端論壇，提供全國(guó)各大城市的公開(kāi)課培訓(xùn)、對(duì)接培訓(xùn)、合作培訓(xùn)、課程植入培訓(xùn)等各種各類的專題培訓(xùn)，以及舉辦沙龍、相關(guān)專業(yè)書(shū)籍首發(fā)會(huì)、置入節(jié)事活動(dòng)等專場(chǎng)會(huì)展活動(dòng)等方式，推廣績(jī)效咨詢服務(wù)，提升績(jī)效服務(wù)效果。二是可通過(guò)課題研發(fā)、發(fā)表出版論文專著以及多種媒體宣傳的方式，提升其咨詢項(xiàng)目的服務(wù)效果

（二）延伸服務(wù)領(lǐng)域，提升增值服務(wù)能力

延伸服務(wù)領(lǐng)域，提升增值服務(wù)能力是在原有服務(wù)成果的基礎(chǔ)上，通過(guò)診斷缺陷、優(yōu)化升級(jí)的方式提升服務(wù)效果，如在對(duì)服務(wù)客戶提供已建成的績(jī)效管理服務(wù)體系后，可以進(jìn)一步提供測(cè)試、診斷缺陷、優(yōu)化升級(jí)，完善績(jī)效管理的服務(wù);或提供績(jī)效評(píng)價(jià)、績(jī)效檢查、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告輔導(dǎo)等增值服務(wù)，以此既可提升服務(wù)團(tuán)隊(duì)的服務(wù)能力，又可增強(qiáng)績(jī)效管理的效果和效率。

（三）將碎片化咨詢服務(wù)通過(guò)制度耦合系統(tǒng)化，提升制度執(zhí)行力

在績(jī)效管理服務(wù)過(guò)程中，目前的制度建設(shè)和實(shí)際執(zhí)行，往往是一種松散狀和碎片化，服務(wù)機(jī)構(gòu)在提供服務(wù)時(shí)，需要將其通過(guò)制度耦合達(dá)到系統(tǒng)化和集成化，以客戶或者項(xiàng)目的需求為導(dǎo)向，以信息技術(shù)為治理的手段，把整個(gè)績(jī)效管理工作，從分散走上集中，從部分走向整體，從碎片走向系統(tǒng)，為建立全方位、全過(guò)程和全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系助力。

（四）整合現(xiàn)有各類資源，提升資源利用能力

一是整合人力資源共享方式通過(guò)建立績(jī)效管理專家?guī)?，兼職專業(yè)人才庫(kù)和穩(wěn)定的專業(yè)作業(yè)團(tuán)隊(duì)的方式，如建立績(jī)效管理專家?guī)焓峭ㄟ^(guò)服務(wù)的客戶、管理機(jī)構(gòu)和科研院所中選聘相關(guān)專業(yè)的專家，建立相應(yīng)的管理辦法和工作機(jī)制開(kāi)展相應(yīng)工作;二是整合業(yè)績(jī)資源和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)資源，將現(xiàn)有機(jī)構(gòu)承做的相關(guān)業(yè)績(jī)進(jìn)行梳理、分類，提煉成為相應(yīng)的案例，建立資源庫(kù)，利用現(xiàn)有的各類資源開(kāi)展標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，如建立績(jī)效管理作業(yè)流程標(biāo)準(zhǔn)體系，績(jī)效管理成果模板體系，項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，部門綜合支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，分類咨詢服務(wù)報(bào)告模板體系以及各類咨詢服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)體系等企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化成果。為標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)和提升服務(wù)效果提供支撐。也可為開(kāi)發(fā)市場(chǎng)，承辦業(yè)務(wù)過(guò)程中提供有效的佐證范例。（作者單位：1內(nèi)蒙古大華內(nèi)控與績(jī)效管理研究院;2大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）內(nèi)蒙古分所;3內(nèi)蒙古農(nóng)業(yè)大學(xué)）