●李柳明

（柳州鐵路運輸檢察院，廣西 柳州545000）

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，部分國有企業(yè)創(chuàng)建的項目大多是利用銀行貸款來進(jìn)行投資運營的，國家的宏觀調(diào)控政策變動，導(dǎo)致市場發(fā)生相應(yīng)變化，不少企業(yè)在變化中發(fā)生虧損，進(jìn)而發(fā)展成為商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)。①當(dāng)前商業(yè)銀行市場化運作不斷受到內(nèi)外因素影響，不良貸款出現(xiàn)反復(fù)增長態(tài)勢。從數(shù)據(jù)上看，2018年末中國商業(yè)銀行業(yè)貸款總不良率為1.83%，2019年末上升至1.86%。不良貸款總額從2018年末20254億元升至2019年末的24135億元，一年之內(nèi)增長了3881億元，年增速率為19.16%?？v觀近年來，商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量并未好轉(zhuǎn)，不良貸款額及不良率持續(xù)攀升的趨勢并未改變。因此，了解商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生原因，運用法律更好地化解不良資產(chǎn)，對商業(yè)銀行正確管理及經(jīng)營將會起到降低風(fēng)險、合理運營的作用。

一、我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)成因及處置的現(xiàn)實意義

（一）我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的原因

不良資產(chǎn)是一個較為寬泛的概念，它最初針對的是會計科目中的壞賬科目的細(xì)分，所以它不僅僅包括商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，還包括政府不良資產(chǎn)，企業(yè)不良資產(chǎn)等。而商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)嚴(yán)格意義來說應(yīng)該稱為商業(yè)銀行不良債權(quán)，其中最主要組成部分就是不良貸款。指由商業(yè)銀行承擔(dān)風(fēng)險的到期未收貸預(yù)計難以收回的信貸資金本金及孳生的利息，及已經(jīng)或預(yù)計將由商業(yè)銀行墊款的墊款本金及墊款利息。中國引進(jìn)了西方的風(fēng)控機(jī)制，自2002年時全面實行貸款五級分類制度，按照貸款的風(fēng)險程度，將銀行信貸資產(chǎn)分為“正?！薄瓣P(guān)注”“次級”“可疑”“損失”五級分類，其中前兩類是商業(yè)銀行的正常存量信貸資產(chǎn)，后三類被判定為商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)。根據(jù)筆者研究，產(chǎn)生商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因為以下幾個方面：

當(dāng)下，我國現(xiàn)行的金融體系是以中國人民銀行為領(lǐng)導(dǎo)，以四大國有股份制銀行為首，其他股份獨資商業(yè)銀行為主體，國家政策性銀行和其他商業(yè)銀行及多種金融機(jī)構(gòu)同時并存、分工協(xié)作的金融機(jī)構(gòu)體系。但是，單看各家銀行內(nèi)部，其信貸制度都存在一定管理缺失?？己酥贫葘τ谫J款投放及增量的重視和對貸后管理等方面的輕視都已經(jīng)顯現(xiàn)出了管理工作的缺陷及漏洞。各家商業(yè)銀行之間存在的不良競爭又激化了管理缺失問題的嚴(yán)重性，商業(yè)銀行信貸人員無法真實做到對所有申請貸款的企業(yè)均進(jìn)行詳細(xì)盡職調(diào)查，后臺審查人員也未必能將需貸款企業(yè)均進(jìn)行認(rèn)真審查。一些信貸人員未按貸后管理程序監(jiān)督企業(yè)用款及資金回籠，這就使得很多企業(yè)法人未按貸款用途使用，投向房地產(chǎn)或其他領(lǐng)域，最終因該企業(yè)無法按時還本付息造成商業(yè)銀行出現(xiàn)不良資產(chǎn)。同時，商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)未能建立起來、經(jīng)營機(jī)制不活、管理不善、人員素質(zhì)低等因素都影響著銀行不良資產(chǎn)出現(xiàn)。

2.商業(yè)銀行外部因素影響

最初，我國采取政府主導(dǎo)經(jīng)濟(jì)投資的分配體制。我國的商業(yè)銀行大多為國家控股，各地政府對本地的商業(yè)銀行信貸決策權(quán)都有一定的制約，要求銀行支持當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，對當(dāng)?shù)仄髽I(yè)創(chuàng)建的投資周期長、投資金額大、風(fēng)險高等項目進(jìn)行貸款支持。而許多國企由于資金匱乏，自身實力不足、轉(zhuǎn)型困難等原因大多依賴于銀行貸款。20世紀(jì)90年代我國經(jīng)濟(jì)逐漸向市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型，隨著市場的變化，中央政府對各地資金的供給及需求的控制性減弱。各地大型企業(yè)存在利用銀行貸款來進(jìn)行投資運營自己創(chuàng)建的項目，國家的宏觀調(diào)控政策變動，導(dǎo)致市場發(fā)生相應(yīng)變化，企業(yè)無力償還巨額貸款，導(dǎo)致破產(chǎn)或虧損，而企業(yè)抵押給銀行的資產(chǎn)進(jìn)而發(fā)展為不良資產(chǎn)。②

與此同時，外部機(jī)構(gòu)監(jiān)管不足也是導(dǎo)致不良資產(chǎn)產(chǎn)生的因素之一。金融市場監(jiān)管不力，法律法規(guī)不健全,信貸資金營運缺乏必要的安全保障。金融行業(yè)中無序競爭狀況未能發(fā)生根本性好轉(zhuǎn)，企業(yè)開立多個賬戶套取多家銀行貸款，重復(fù)抵押造成抵押物不足值，互保、聯(lián)保、循環(huán)擔(dān)保等現(xiàn)象普遍存在。當(dāng)下由于缺乏成熟產(chǎn)權(quán)、物權(quán)交易市場，以物抵債變現(xiàn)困難，風(fēng)險補(bǔ)償難以得到保證。

3.社會信用環(huán)境影響

我國各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平參差不齊。當(dāng)下的社會信用制度無法與我國現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)社會增長情況相匹配。與此同時，規(guī)制不良資產(chǎn)相關(guān)的法律法規(guī)也沒有得到很好的施行，個別地方政府過度利益保護(hù)造成某些企業(yè)通過改制、分立、破產(chǎn)、兼并和出售等方式逃避銀行債務(wù)，此種現(xiàn)象不僅會危害國家的金融安全，而且嚴(yán)重地破壞了我國社會信用環(huán)境，擾亂了社會經(jīng)濟(jì)秩序。部分誠信度較高的企業(yè)，在看到某些企業(yè)逃避銀行債權(quán)所帶來的經(jīng)濟(jì)利益現(xiàn)象后，也會出現(xiàn)效仿行為。

（二）我國商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的現(xiàn)實意義

我國目前社會金融體系中，商業(yè)銀行作為金融機(jī)構(gòu)中的一員，占據(jù)著主體地位。其不良資產(chǎn)的持續(xù)增加，將會直接影響到社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展秩序及社會的穩(wěn)定性；貸款不良率不斷攀升，則促使銀行為避免風(fēng)險而延長貸款周期，進(jìn)而導(dǎo)致社會貨幣供應(yīng)量不足引發(fā)通貨膨脹。我國尚未針對商業(yè)銀行不良處置建立單一法規(guī)，相關(guān)的法律法規(guī)也較分散，缺乏對商業(yè)銀行所產(chǎn)生的不良資產(chǎn)進(jìn)行合理的評估及有效的處置依據(jù)。若能通過立法保障，司法合規(guī)，在程序上解決商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置問題，最大限度運用法律強(qiáng)制力，維護(hù)債務(wù)人享有的合法權(quán)益，有效控制商業(yè)風(fēng)險，防止商業(yè)銀行的資產(chǎn)流失。

選取2013級護(hù)理本科學(xué)生270名作為研究對象，學(xué)生以組為單位進(jìn)行情境的模擬，15～20人／組，并討論相關(guān)問題。

二、我國商業(yè)銀行化解不良資產(chǎn)時存在的相關(guān)法律問題

當(dāng)前，我國商業(yè)銀行對于不良資產(chǎn)處置的方式分為三種：直接催收、訴訟仲裁以及債權(quán)轉(zhuǎn)讓。由于債權(quán)轉(zhuǎn)讓的直接性和高效性，各家商業(yè)銀行逐漸將該種處置方式作為快速壓降不良貸款及不良率，盤活銀行信貸存量信貸資產(chǎn)的有效方法。商業(yè)銀行進(jìn)行債權(quán)轉(zhuǎn)讓處理不良資產(chǎn)大致分為兩個路徑：一是商業(yè)銀行通過資產(chǎn)證券化方式或者優(yōu)劣資產(chǎn)組合打包方式直接將商業(yè)銀行內(nèi)部不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給非銀行金融機(jī)構(gòu)或者是自然人。③二是由商業(yè)銀行將自身不良資產(chǎn)以債權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式處置給國有金融資產(chǎn)管理公司，雙方通過簽訂債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，金融資產(chǎn)管理公司成為新的債權(quán)人。然后國有金融資產(chǎn)管理公司通過掛牌銷售的方式轉(zhuǎn)給第三人。

所以商業(yè)銀行在批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)、凈化本行資產(chǎn)負(fù)債表時，會因不良資產(chǎn)自身形態(tài)復(fù)雜，權(quán)責(zé)界定不清，大多存在法律不足，而無法順利進(jìn)行處置。筆者通過研究發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行在利用債權(quán)轉(zhuǎn)讓方式化解不良資產(chǎn)時，將會涉及以下幾個法律問題：

（一）不良資產(chǎn)化解信息披露不規(guī)范所產(chǎn)生的法律風(fēng)險

信息不透明、信息量不足就導(dǎo)致在銀行打包處置不良資產(chǎn)給金融資產(chǎn)公司時會遇到資產(chǎn)公司的變相壓價。因為信息披露不及時與內(nèi)容披露不足，會導(dǎo)致金融資產(chǎn)公司對于不良資產(chǎn)的風(fēng)險預(yù)估能力下降。在當(dāng)前大部分商業(yè)銀行都傾向于采用金融資產(chǎn)公司打包處理銀行不良資產(chǎn)時，不良資產(chǎn)由于資產(chǎn)信息量不足會導(dǎo)致金融資產(chǎn)公司接收風(fēng)險過大。商業(yè)銀行的特點就是追求利潤的最大化為經(jīng)營目標(biāo)。④化解不良資產(chǎn)的目的即是為了降低經(jīng)營成本，使銀行在低風(fēng)險經(jīng)營下的利潤最大化。而金融資產(chǎn)公司對于不良資產(chǎn)信息披露沒有相關(guān)法律和法規(guī)進(jìn)行規(guī)制，由于不同商業(yè)銀行不會進(jìn)行相同內(nèi)容和區(qū)域的信息披露，將大大增加金融資產(chǎn)公司的風(fēng)險程度。從而導(dǎo)致金融資產(chǎn)公司不能進(jìn)行良性發(fā)展，甚至可能會產(chǎn)生為了了解不良資產(chǎn)信息導(dǎo)致金融資產(chǎn)公司采用灰色的方式去收集商業(yè)銀行不良資產(chǎn)信息。這將會導(dǎo)致在化解商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的惡性競爭，甚至?xí)呱鹑谫Y產(chǎn)公司與商業(yè)銀行不良資產(chǎn)化解部門工作人員串通作出違法犯罪的行為。

在商業(yè)銀行打包處置不良債權(quán)時，不良資產(chǎn)信息披露的清晰度及規(guī)范性是交易雙方關(guān)注的重點。不良資產(chǎn)信息披露規(guī)范與否，是否存在瑕疵，不良資產(chǎn)的質(zhì)量高低將直接影響不良資產(chǎn)包的價格及成交，關(guān)乎商業(yè)銀行是否能順利將其移出表內(nèi)達(dá)到壓降不良率的目的。同時，不良資產(chǎn)包的信息披露也將影響交易雙方后續(xù)對違約責(zé)任的認(rèn)定及承擔(dān)程度。商業(yè)銀行作為原始債權(quán)人和轉(zhuǎn)出方，對不良資產(chǎn)的信息未能按照相應(yīng)的法律法規(guī)進(jìn)行合規(guī)披露，不能完整、真實、充分反映所轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)狀況，作為買受方，可就信息披露的質(zhì)量向銀行追究違約責(zé)任。

（二）不良資產(chǎn)證券化時所產(chǎn)生的法律風(fēng)險

從證券化交易的結(jié)構(gòu)上看，證券化過程涉及多個種類的交易主體，其中，主體間的權(quán)利義務(wù)又會導(dǎo)致不同的法律關(guān)系，資產(chǎn)證券化法律關(guān)系的調(diào)整過于分散、抽象，實踐效果有限，因此主體內(nèi)部呈現(xiàn)出多樣性和復(fù)雜性。從資產(chǎn)證券化的流程上看，資產(chǎn)證券化的中間環(huán)節(jié)多，結(jié)構(gòu)復(fù)雜和技術(shù)性要求較高。在規(guī)制不良資產(chǎn)證券化交易結(jié)構(gòu)風(fēng)險時，各交易環(huán)節(jié)及組合證券結(jié)構(gòu)又容易出現(xiàn)法律糾紛，相關(guān)程序缺乏相對應(yīng)的法律法規(guī)，法律漏洞的風(fēng)險也在加大?，F(xiàn)階段，雖然我國已頒布了不少相關(guān)的法律法規(guī)，但仍然缺少一些專門的關(guān)于不良資產(chǎn)證券化的法律法規(guī)，從法律制度方面明確各類交易主體的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。同時，我國對不良資產(chǎn)證券化也缺乏統(tǒng)一完善的立法制度，甚至一些法律法規(guī)之間還存在沖突，嚴(yán)重制約了資產(chǎn)證券化的運行，阻礙了資產(chǎn)證券化的健康發(fā)展。

（三）不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓執(zhí)行過程中存在的法律問題

不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓是指商業(yè)銀行將不良貸款進(jìn)行打包、評估、定價、拍賣，然后通過市場化方式轉(zhuǎn)讓給第三方買家，從而實現(xiàn)貸款資金的回流，降低不良資產(chǎn)率，防范金融風(fēng)險。具體執(zhí)行轉(zhuǎn)讓一般來說包括拍賣、招標(biāo)、競價和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等四種方式。當(dāng)商業(yè)銀行運用公開競價或招標(biāo)模式,邀約信息如何發(fā)布以及以何種渠道發(fā)布、信息披露范圍和程度又如何？對邀約的對象和數(shù)量是否有明確的入圍底線，如何確定底線、公開邀約渠道是否有限制要求？競價或招標(biāo)的條件應(yīng)該如何設(shè)定、競價過程應(yīng)該如何監(jiān)督？對于此類相關(guān)的問題國內(nèi)法律法規(guī)均無法提供詳細(xì)的參照標(biāo)準(zhǔn)和指引。當(dāng)商業(yè)銀行采用拍賣機(jī)制處置不良資產(chǎn)，是希望借助拍賣方式的“三公一平”原則，利用拍賣的價格發(fā)現(xiàn)功能，實現(xiàn)自身利益達(dá)到最大化。但如何依照拍賣的法律規(guī)定、執(zhí)行依據(jù)、前提條件等做到審慎透明操作？這些現(xiàn)實存在的法律問題大多都無法得到解決。所以，商業(yè)銀行以公開轉(zhuǎn)讓的方式處置不良資產(chǎn)時，只能依照相關(guān)的法律法規(guī)中的原則性規(guī)定作出處置行為，對于沒有予以規(guī)定的具體操作細(xì)則就只能是各家商業(yè)銀行根據(jù)自身對法律法規(guī)的理解把握制定相關(guān)規(guī)章制度措施，這一現(xiàn)狀正好就給了一些經(jīng)辦銀行和經(jīng)辦操作人員較大的彈性空間，容易觸發(fā)合規(guī)風(fēng)險和道德風(fēng)險。

（四）不良資產(chǎn)化解外部監(jiān)管體系缺失

我國商業(yè)銀行化解不良資產(chǎn)除了銀行內(nèi)部法規(guī)規(guī)制以外，在外部缺少相關(guān)的法律和法規(guī)可以組建全面立體的法律監(jiān)督管理體系。在現(xiàn)有階段僅僅是由中國人民銀行管理和銀保監(jiān)會監(jiān)督是難以全面對不良資產(chǎn)化解的全程進(jìn)行監(jiān)督管理的。在不良資產(chǎn)化解的過程中涉及的單位及部門、企業(yè)不少，而以上兩個機(jī)構(gòu)更大作用是在于對商業(yè)銀行總體趨勢上的管理和商業(yè)銀行金融工作的總體監(jiān)督，難以具體和細(xì)化對不良資產(chǎn)這個專項的監(jiān)督管理。而在不良資產(chǎn)化解的程序上來說，亟待相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行規(guī)制，從而避免在該處形成銀行資產(chǎn)流失。

我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)化解是從政策性資產(chǎn)處置為基礎(chǔ)經(jīng)過多年的運行積累變遷而來的，以中國人民銀行、銀保監(jiān)會監(jiān)督管理為基本模式。不良資產(chǎn)化解處置市場的市場監(jiān)管和功能監(jiān)管均為建立統(tǒng)一的監(jiān)管框架，如此才能推動商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的有序健康發(fā)展。

三、我國商業(yè)銀行化解不良資產(chǎn)的法律對策及建議

（一）完善化解不良資產(chǎn)信息披露制度來規(guī)避風(fēng)險

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)化解除了一對一直接催收和訴訟仲裁方式外，采取金融資產(chǎn)公司債權(quán)轉(zhuǎn)移這種方式的信息的公開披露需要加強(qiáng)。因此必須建立不良資產(chǎn)披露制度，通過設(shè)立商業(yè)銀行信息披露相關(guān)的法律法規(guī)，完善商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處理對象披露規(guī)制、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)時間披露規(guī)制。增加不良資產(chǎn)信息透明度可以促進(jìn)金融市場中經(jīng)營成熟、較好風(fēng)險承受能力的金融資產(chǎn)公司參與到銀行不良資產(chǎn)的處置中去，而這些公司將會進(jìn)一步提升不良資產(chǎn)處置的債權(quán)價值，提升不良資產(chǎn)處置回收率。成熟的商業(yè)銀行不良資產(chǎn)信息披露制度就會建立一個成熟的不良資產(chǎn)化解市場，從而最大化地化解商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，盤活銀行的資金流動性，加大對貸款的投入提升銀行的利潤。在另一方面，對于金融資產(chǎn)公司也將降低其回收資產(chǎn)的風(fēng)險，促進(jìn)金融資產(chǎn)公司與我國商業(yè)銀行的同步發(fā)展。

（二）啟動不良資產(chǎn)處置單獨立法規(guī)范處置流程

沒有全面和專門的法律實施規(guī)范，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置將無法保障處置雙方的信息對稱。沒有專門法律即會產(chǎn)生很多負(fù)面的影響，降低商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)效率，甚至?xí)痣p方法律對抗。以上的負(fù)面結(jié)果均可以讓不良資產(chǎn)處置遇到實物操作中的阻礙。所以，筆者認(rèn)為，可以對不良資產(chǎn)處置程序立法可能性進(jìn)行探索，橫向收集發(fā)達(dá)國家在這一方面的優(yōu)秀經(jīng)驗。在分析優(yōu)秀經(jīng)驗后可以先期開展立法工作，然后可讓政府牽頭，財政部門進(jìn)行支持，并加強(qiáng)過程監(jiān)督，從而發(fā)揮金融資產(chǎn)公司的作用。由于商業(yè)銀行的多區(qū)域發(fā)展、各個地方的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r也不同，不良資產(chǎn)的產(chǎn)生方式和原因也是五花八門，短期內(nèi)很難制定不良資產(chǎn)處理內(nèi)容成熟的法律法規(guī)。我們可以把注意力從金融公司的普通法層面進(jìn)行移轉(zhuǎn)，采用制定特別法的方式完善商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的法律法規(guī)。

（三）優(yōu)化批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)風(fēng)險評估機(jī)制

不良資產(chǎn)組包批量轉(zhuǎn)讓，有可能促使因資產(chǎn)自身瑕疵從而導(dǎo)致交易違約的情形出現(xiàn)，迅速建立一種完全統(tǒng)一的不良資產(chǎn)風(fēng)險評估機(jī)制是非常重要的。從不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓來看，我國商業(yè)銀行在打包轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)的時候，就第一時間對不良資產(chǎn)化解進(jìn)行風(fēng)險評估和價值評估。這種資產(chǎn)評估并不是一種普通的評估方式，需根據(jù)不良資產(chǎn)的狀況、結(jié)構(gòu)特點以及相關(guān)政策作為評估判斷的依據(jù)，不能照搬一般企業(yè)對資產(chǎn)的評估方法，如此才能合理評估非市場因素對金融不良資產(chǎn)的影響。在評估的過程中，不良資產(chǎn)化解評估機(jī)制應(yīng)當(dāng)需要評估人立即建立并予以使用，收集以往成交案例的各項數(shù)據(jù)，運用大數(shù)據(jù)庫分析能力，通過對各種影響處置的因素進(jìn)行對比分析，真實顯示各類因素對不良資產(chǎn)風(fēng)險評估的影響。根據(jù)不良資產(chǎn)自身特性及擬處置不良資產(chǎn)的特點,靈活合理地在專家打分法、假設(shè)清算法、交易案例比較法、現(xiàn)金流償債法等多種評估方法內(nèi)選擇，計算出最合理的不良資產(chǎn)價值。同時，商業(yè)銀行在遵從國家法令法規(guī)以及銀行制度的前提下，合理分析不良資產(chǎn)評估價值和回收時間、判斷投資者的融資成本價格、購買方的心理預(yù)期價格和市場上該類不良資產(chǎn)包的價格、對價支付方式等多重因素，合理確定資產(chǎn)包的組包內(nèi)容，科學(xué)確定不良資產(chǎn)包的轉(zhuǎn)讓底價，在最大限度實現(xiàn)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓。

（四）規(guī)范商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的內(nèi)外監(jiān)管體系

商業(yè)銀行對不良貸款的監(jiān)控表現(xiàn)在兩個方面：一是在商業(yè)銀行內(nèi)部開展監(jiān)管，各家商業(yè)銀行都根據(jù)自身企業(yè)特點建立了一套科學(xué)而完善的內(nèi)部管理和監(jiān)管制度體系。二是運用外部金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管，外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求商業(yè)銀行按時按質(zhì)上報貸款質(zhì)量情況，對銀行的不良貸款監(jiān)控以維護(hù)社會穩(wěn)定及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定為目標(biāo)。隨著我國法律制度的不斷完善和趨于成熟，國家及地方性的金融監(jiān)管部門均在風(fēng)險防控層面取得了較大進(jìn)步。相關(guān)的法律法規(guī)已經(jīng)賦予外部金融監(jiān)管部門和監(jiān)管機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行享有專門的監(jiān)督權(quán)，對涉及商業(yè)銀行不良資產(chǎn)化解的金融資產(chǎn)管理公司，在化解不良資產(chǎn)時給予正確監(jiān)督指導(dǎo)和行為約束。目前，商業(yè)銀行或資產(chǎn)管理公司運用不同處置方式處置不良資產(chǎn)時，在具體業(yè)務(wù)及監(jiān)管制度上缺乏系統(tǒng)的監(jiān)管，所以加強(qiáng)建立規(guī)范不良資產(chǎn)的內(nèi)外監(jiān)管體系是實現(xiàn)順利處置不良資產(chǎn)的前提。

四、結(jié)語

銀行的不良資產(chǎn)在延長的時間和擴(kuò)大的空間來看是有不同的化解方法，而目前單一的渠道和方式限制了不良資產(chǎn)化解的收益百分率和遺留了一些不良資產(chǎn)處理中的銀行資產(chǎn)流失問題。本文認(rèn)為只有通過采取銀行不良資產(chǎn)化解透明化、啟動不良資產(chǎn)處置單獨立法規(guī)范處置流程、開展不良資產(chǎn)化解證券化的法律環(huán)境評估和建立商業(yè)銀行不良資產(chǎn)化解的監(jiān)管體系等措施，才能完善銀行化解不良資產(chǎn)的程序和提高商業(yè)銀行不良資產(chǎn)化解后的收益率。

綜上，本文筆者以經(jīng)濟(jì)法學(xué)視角，對商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)過程中的法律問題進(jìn)行分析，并就如何完善處置不良資產(chǎn)提出了自己的一些見解，希望通過多方努力，加強(qiáng)我國商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)化解處置的合理建設(shè)，最大限度化解金融風(fēng)險，促進(jìn)我國商業(yè)銀行的蓬勃發(fā)展。

注釋

①孔艷杰.中國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險全過程控制研究[M].中國金融出版社，2006：100-110。

②鞠波.商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的法律問題及對策研究[D].青島大學(xué)，2017。

③周航.國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的法律問題——基于債權(quán)轉(zhuǎn)讓視角[J].全國流通經(jīng)濟(jì)，2019（6）。

④李昌麒.經(jīng)濟(jì)法學(xué)[M].法律出版社，2019：364。