論資金管控對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性

■崔俊彥

（中國(guó)石油集團(tuán)渤海鉆探工程有限公司井下作業(yè)分公司）

1 引 言

通過(guò)分析我國(guó)相關(guān)的資金管控的影響狀況，可以發(fā)現(xiàn)我國(guó)的資金管控的相關(guān)規(guī)章制度更新較慢，與發(fā)展不相適應(yīng)。在此方面的發(fā)展中相關(guān)的規(guī)章制度是隨著資金管控的狀況變化與發(fā)展而不斷的更新與變化著，而國(guó)內(nèi)企業(yè)在這方面就存在著明顯的不足，更新尤其緩慢。以下就針對(duì)資金管控對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性進(jìn)行分析，以期為未來(lái)企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展建設(shè)提供參考。

2 企業(yè)資金管控原因分析

當(dāng)前我國(guó)企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制工作中出現(xiàn)了種種問(wèn)題，從制度層面，人員具體分配以及投資管理方面，都出現(xiàn)了管理不足的問(wèn)題[1]。通過(guò)分析可知資金管控主要與財(cái)務(wù)相關(guān)，與企業(yè)管理人員有較大的關(guān)聯(lián)，因此結(jié)果這種現(xiàn)象并加以具體分析出現(xiàn)這些問(wèn)題，原因主要在以下幾個(gè)方面。

2.1 管理人員能力的欠缺

從企業(yè)的性質(zhì)和規(guī)模特點(diǎn)來(lái)看，管理人員的能力欠缺是造成企業(yè)貨幣資金管理工作出現(xiàn)問(wèn)題的一個(gè)關(guān)鍵原因[2]。我國(guó)的企業(yè)，很多都是家庭式的企業(yè)發(fā)展起來(lái)的，管理人員缺乏建立、維護(hù)管理制度的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)儲(chǔ)備是造成管理制度欠缺以及工作崗位職責(zé)分配不清等問(wèn)題的重要原因。

同時(shí)，由于管理層人員自身能力和知識(shí)的問(wèn)題，他們?cè)谄髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)于貨幣資金資產(chǎn)的管理風(fēng)險(xiǎn)管理不夠到位，這些構(gòu)成了企業(yè)在貨幣資金管理中出現(xiàn)問(wèn)題的重要原因[3]。

2.2 財(cái)務(wù)工作者能力素質(zhì)差

造成企業(yè)在貨幣資金的內(nèi)部管理工作中出現(xiàn)問(wèn)題的另一個(gè)重要原因，就是企業(yè)具體財(cái)務(wù)工作人員的能力素質(zhì)方面的問(wèn)題。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理人員，有的是企業(yè)建立之初的創(chuàng)建者領(lǐng)導(dǎo)者來(lái)?yè)?dān)任企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)資產(chǎn)的管理工作，有的是從外部聘請(qǐng)一些相關(guān)財(cái)務(wù)工作者來(lái)進(jìn)行管理工作。這些工作者在具體的工作中，都存在能力素質(zhì)欠缺的情況。

很多企業(yè)為了集中管理權(quán)，把財(cái)務(wù)管理工作授予企業(yè)的核心管理者，而這些人往往又是企業(yè)創(chuàng)建之初的管理人員，他們的能力素質(zhì)本身就存在一定的不足，他們對(duì)于企業(yè)的管理很多情況下是依靠主觀的管理概念和積累出來(lái)的管理經(jīng)驗(yàn)，而這些管理概念和管理經(jīng)驗(yàn)，在社會(huì)高速發(fā)展的今天，已經(jīng)不能很好地適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求[4]。所以，如果是這部分人從事企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，那么就很可能導(dǎo)致貨幣資金管理工作出現(xiàn)漏洞的情況，對(duì)于整體的貨幣資金管理和控制造成不利影響。

企業(yè)規(guī)模有限，企業(yè)管理者處于成本管理的角度考慮，在聘請(qǐng)財(cái)務(wù)管理工作人員時(shí)，大多只有專科學(xué)歷，很多還是工作經(jīng)驗(yàn)比較少的畢業(yè)生，這些工作人員在貨幣資金的管理工作中，無(wú)論是具體的工作實(shí)際能力，工作經(jīng)驗(yàn)，還是自身素質(zhì)等方面，都存在一定的欠缺，在這樣的情況下，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作中，由于具體工作人員能力素質(zhì)的問(wèn)題，就會(huì)造成企業(yè)的貨幣資金資產(chǎn)出現(xiàn)管理問(wèn)題，特別是一些小企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員數(shù)量少，在監(jiān)督制約方面力度欠缺，這就為財(cái)務(wù)工作人員侵吞企業(yè)資產(chǎn)等問(wèn)題埋下了隱患。

2.3 缺乏有力的內(nèi)部監(jiān)管

內(nèi)部監(jiān)管，是制約貨幣資金管理工作的重要監(jiān)管手段，也是在財(cái)務(wù)管理工作中一項(xiàng)重要制度。當(dāng)前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)了很多問(wèn)題，特別是在貨幣資金的管理方面，問(wèn)題管理比較突出，除了管理者和具體工作者自身的主觀方面的原因之外，內(nèi)部監(jiān)管的制度因素也是不容忽視的。

企業(yè)中對(duì)于貨幣資金管理工作缺乏有力的內(nèi)部監(jiān)督，對(duì)于一些任人唯親的企業(yè)來(lái)說(shuō)，管理者由于考慮到是內(nèi)部人員對(duì)貨幣資產(chǎn)進(jìn)行管理，就在一定程度上放松了對(duì)工作人員的監(jiān)管力度，對(duì)于具體的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，管理力度也有所減弱，特別是在一些企業(yè)中，這種監(jiān)管雖然也設(shè)定了一定的監(jiān)管制度，但是在具體的制度運(yùn)行中，監(jiān)管制度形同虛設(shè)。對(duì)于一些財(cái)務(wù)管理人員比較少的小企業(yè)來(lái)說(shuō)，缺乏人員之間的牽制監(jiān)督，職責(zé)分工不明確等原因造成的企業(yè)管理漏洞，同樣是因?yàn)楸O(jiān)管力度不到位造成的。

3 企業(yè)資金管控對(duì)財(cái)務(wù)管理重要性影響分析

3.1 企業(yè)資金管控影響財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)

企業(yè)資金管控工作對(duì)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)具有重要的影響，是內(nèi)部管理工作中存在的重要問(wèn)題。在財(cái)務(wù)管理工作中，涉及到企業(yè)相關(guān)資金資產(chǎn)問(wèn)題的管理，如果沒(méi)有建立嚴(yán)格健全的管理制度，那么管理效率就無(wú)從談起。

目前，在很多企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)管理工作沒(méi)有建立起一個(gè)完善的管理框架，也沒(méi)有完備的制度管理系統(tǒng)，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)了很多的問(wèn)題，制度約束不完善，造成了管理的散漫。所謂的內(nèi)部管理工作在一定程度上流于形式，特別是在內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)，控制的力度相當(dāng)薄弱。當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的缺陷，主要存在兩個(gè)方面的問(wèn)題，一是對(duì)于現(xiàn)金貨幣資產(chǎn)的管理制度欠缺，二是在銀行的存款收支業(yè)務(wù)中出現(xiàn)了一定的漏洞。

在現(xiàn)金業(yè)務(wù)方面，貨幣資金作為企業(yè)的主要資產(chǎn)形式，其流動(dòng)性強(qiáng)，管理風(fēng)險(xiǎn)性高的特點(diǎn)不容忽視，在企業(yè)的內(nèi)部管理工作中，貨幣資金使用的頻率和數(shù)量都很高，由于資金的管理瑣碎性強(qiáng)等特點(diǎn)的存在，這種管理活動(dòng)往往存在很大的漏洞和缺陷。

3.2 企業(yè)資金管控影響財(cái)務(wù)管理崗位分工

從當(dāng)前企業(yè)的管理和經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)來(lái)看，我國(guó)目前的企業(yè)從誕生之初，很多都是一種家族式的經(jīng)營(yíng)管理結(jié)構(gòu)，在對(duì)企業(yè)整體進(jìn)行內(nèi)部管理工作時(shí)崗位分工不明確情況比較突出。企業(yè)在進(jìn)行具體的工作分工時(shí)，特別是涉及財(cái)務(wù)工作的分工，管理層更注重把具體的權(quán)利交到"自己人"手中，這種權(quán)力下放模式和崗位分工制度，對(duì)于整體的企業(yè)內(nèi)部管理工作容易造成不良影響。這樣進(jìn)行的權(quán)利分工會(huì)在一定程度上忽視崗位人員的知識(shí)儲(chǔ)備和具體的業(yè)務(wù)能力，同時(shí)，權(quán)力過(guò)于集中，崗位的分工就不明確，一些崗位就形同虛設(shè)，崗位分工的不明確情況出現(xiàn)，很容易造成貪污舞弊現(xiàn)象，特別是在貨幣資金資產(chǎn)的管理方面，這種管理制度的欠缺，分工的不明確現(xiàn)象，會(huì)對(duì)整體的財(cái)務(wù)管理工作埋下隱患。

3.3 企業(yè)資金管控影響財(cái)務(wù)管理中資金預(yù)算體系

企業(yè)資金管控影響財(cái)務(wù)管理中的預(yù)算體系是非常重要的，但是，在目前的企業(yè)內(nèi)部貨幣資金管理體系中，資金預(yù)算體系的建立還不完善。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作相對(duì)簡(jiǎn)單，財(cái)務(wù)管理工作人員對(duì)于資金預(yù)算管理工作也不是很重視，很多企業(yè)預(yù)算制度的建立是形同虛設(shè)的，財(cái)務(wù)工作人員在具體的資金管理工作中，不注重資金資產(chǎn)的預(yù)算管理，偶爾做出的預(yù)算管理也只是根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表簡(jiǎn)單計(jì)算一些增長(zhǎng)率等，這種預(yù)算管理計(jì)算的方式并不能夠很好地完成預(yù)算工作。預(yù)算管理體系的欠缺，企業(yè)貨幣資金的流動(dòng)性大，管理風(fēng)險(xiǎn)性高，沒(méi)有合理的預(yù)算體系進(jìn)行預(yù)算保障，貨幣資金資產(chǎn)就容易出現(xiàn)流失，對(duì)企業(yè)整體發(fā)展造成不利。針對(duì)目前的企業(yè)貨幣資金資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀，做好企業(yè)資金資產(chǎn)的內(nèi)部預(yù)算，對(duì)于提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，節(jié)約企業(yè)成本是非常有必要的。

3.4 資金管控對(duì)管理層資本風(fēng)險(xiǎn)投資工作的影響

從企業(yè)的整體發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，企業(yè)規(guī)模有限，國(guó)家對(duì)于企業(yè)的整體發(fā)展沒(méi)有進(jìn)行專業(yè)嚴(yán)格的控制，但是，作為企業(yè)自身，貨幣資金管理工作關(guān)系到企業(yè)的整體發(fā)展大局，如果企業(yè)的內(nèi)部貨幣資金資產(chǎn)管理出現(xiàn)偏差，那么就會(huì)造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的損失，成本的增加，企業(yè)的規(guī)模能力本來(lái)就有限，所以，作為企業(yè)的管理者，做好資本風(fēng)險(xiǎn)投資工作顯得非常重要，就目前我國(guó)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，企業(yè)管理層在資本風(fēng)險(xiǎn)投資方面的工作還存在很大的欠缺。

企業(yè)要盈利，貨幣資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)投資管理也是一個(gè)重要方面。很多企業(yè)的管理者欠缺專業(yè)的企業(yè)管理知識(shí)，很多時(shí)候是靠經(jīng)驗(yàn)或主觀思想來(lái)進(jìn)行貨幣資金管理，沒(méi)有深刻的管理理論作指導(dǎo)。企業(yè)貨幣資金的投資風(fēng)險(xiǎn)管理不完善。

結(jié) 語(yǔ)

當(dāng)前企業(yè)在企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部管理和控制工作中出現(xiàn)了很多問(wèn)題，正是這些問(wèn)題的存在在很大程度上對(duì)企業(yè)發(fā)展造成了消極影響。在此就針對(duì)企業(yè)資金管控進(jìn)行分析，為后相關(guān)項(xiàng)目的開(kāi)展提供經(jīng)驗(yàn)。