財(cái)會(huì)內(nèi)控管理薄弱環(huán)節(jié)存在的問題及改善措施

◎宋福蓉

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的關(guān)鍵，然而由于部分企業(yè)內(nèi)控管理中存在一定的薄弱環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)所存在的問題對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展起到了限制作用，因此企業(yè)應(yīng)對(duì)這些問題予以高度重視?；诖?，本文分析了企業(yè)內(nèi)控管理薄弱環(huán)節(jié)存在的問題并對(duì)其具體的改善措施進(jìn)行了探討，以期優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)控管理效果，提升企業(yè)效益，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。

在會(huì)計(jì)工作模式日益創(chuàng)新的當(dāng)下，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重視程度也逐步提升。然而仍有部分企業(yè)未意識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要性，對(duì)此工作的了解與分析也不夠深入，因此未能建立起科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，也缺乏相應(yīng)的運(yùn)行機(jī)制?；诖?，企業(yè)應(yīng)從思維與理念的創(chuàng)新入手，對(duì)自身財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行強(qiáng)化，實(shí)現(xiàn)工作模式的創(chuàng)新，進(jìn)而將財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要作用充分發(fā)揮出來。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理薄弱環(huán)節(jié)存在的問題分析

1.財(cái)務(wù)內(nèi)控管理環(huán)境有待優(yōu)化。

內(nèi)控管理環(huán)境是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作順利開展的基礎(chǔ)，然而部分企業(yè)由于經(jīng)營者的主觀意識(shí)較強(qiáng)，會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作產(chǎn)生一定干擾，進(jìn)而影響了內(nèi)控管理效果。同時(shí)，部發(fā)企業(yè)未意識(shí)到內(nèi)控管理的拓展作用，致使內(nèi)控管理與企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)關(guān)聯(lián)不大，也未與經(jīng)營管理進(jìn)行有效融合，因此，影響了內(nèi)控管理作用的有效發(fā)揮。如果企業(yè)的內(nèi)控管理環(huán)境較差，內(nèi)控管理活動(dòng)的組織與開展都會(huì)受到阻礙，進(jìn)而使內(nèi)控管理工作難以深入。

2.財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度尚需規(guī)范。

管理制度的制定是各項(xiàng)工作開展的依據(jù)，然而部分企業(yè)雖然較為重視內(nèi)控管理工作，定期開展內(nèi)控活動(dòng)，然而由于缺乏規(guī)范化內(nèi)控管理制度的約束，內(nèi)控管理效果并不理想。部分企業(yè)未對(duì)常規(guī)工作制度進(jìn)行明確，未及時(shí)分析與總結(jié)企業(yè)經(jīng)營中潛藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控管理制度也未在工作實(shí)踐中得以優(yōu)化與完善。同時(shí)，部分企業(yè)制定了科學(xué)的內(nèi)控管理制度，然而卻由于執(zhí)行力不足而導(dǎo)致內(nèi)控管理制度無法落實(shí)。此外，部分企業(yè)對(duì)于內(nèi)控管理流程的規(guī)范重視不足，致使財(cái)務(wù)管理過程中因操作不當(dāng)而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)問題頻發(fā)，還會(huì)引發(fā)決策風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)問題，影響了企業(yè)的良性發(fā)展。

3.會(huì)計(jì)內(nèi)控管理體系需要完善。

內(nèi)控管理體系缺乏完善性是影響內(nèi)控管理工作開展的重要因素。有些企業(yè)并未建立起單獨(dú)的內(nèi)控管理部門，內(nèi)控管理活動(dòng)的開展難以有效組織與落實(shí)，同時(shí)，與內(nèi)控管理相關(guān)的組織制度、監(jiān)督制度以及績效考核制度也未得到完善，致使內(nèi)控管理的開展存在形式化問題。正是由于部分企業(yè)未意識(shí)到內(nèi)控管理的融合與拓展特性，致使企業(yè)未進(jìn)行內(nèi)控管理體系的建立，未實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理與企業(yè)管理的有效融合，也未將之融入到風(fēng)險(xiǎn)管理以及財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中，致使財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的開展受到了一定的限制。此外，部分企業(yè)因其對(duì)內(nèi)控管理所涉及的部門了解不足，進(jìn)而導(dǎo)致內(nèi)控管理體系的建立并不完善，無法集合各個(gè)部門的力量保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的有效開展。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中存在問題的改善措施

1.營造良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理環(huán)境。

要提升企業(yè)的內(nèi)控管理效果，企業(yè)必然要營造良好的內(nèi)控管理環(huán)境。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的組織者與管理者，其也應(yīng)發(fā)揮出自身的模范帶頭作用，對(duì)自己的工作進(jìn)行規(guī)范，確保遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則開展各項(xiàng)工作，進(jìn)而影響其他員工的工作行為。同時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者還應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)部門的獨(dú)立性進(jìn)行提升，使財(cái)務(wù)工作的開展不受其他因素干擾。對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督職能進(jìn)行有效強(qiáng)化，允許財(cái)務(wù)部門參與企業(yè)各項(xiàng)管理工作，使之財(cái)務(wù)監(jiān)督職能得以有效發(fā)揮，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理環(huán)境的合理優(yōu)化。在良好的內(nèi)控管理環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)積極進(jìn)行內(nèi)控管理文化體系的構(gòu)建，以此為內(nèi)控管理工作的開展創(chuàng)造有利的文化氛圍。

2.建立規(guī)范化的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度。

企業(yè)要推動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)，發(fā)揮出其對(duì)內(nèi)控管理的規(guī)范作用，進(jìn)而保障內(nèi)控管理工作的長效與穩(wěn)定開展。企業(yè)應(yīng)立足于自身發(fā)展的實(shí)際，建立科學(xué)化與高效化的內(nèi)控管理制度，積極進(jìn)行工作模式的創(chuàng)新與優(yōu)化，明確具體的制度形式，以此實(shí)現(xiàn)長效工作機(jī)制的建立。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行予以高度關(guān)注，建立針對(duì)性的激勵(lì)與約束機(jī)制，進(jìn)而確保制度建立后各部門可嚴(yán)格執(zhí)行，結(jié)合內(nèi)控管理制度的具體執(zhí)行狀況而進(jìn)行相關(guān)人員的績效考核與評(píng)價(jià)，以此調(diào)起到相關(guān)人員參與內(nèi)控管理工作的自主能動(dòng)性。

3.健全財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系。

系統(tǒng)與完整的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度體系是內(nèi)控管理工作開展的保障，因此，企業(yè)在內(nèi)控管理實(shí)施過程中應(yīng)對(duì)內(nèi)控管理體系進(jìn)行優(yōu)化與改進(jìn)，進(jìn)而推動(dòng)內(nèi)控管理工作的有序進(jìn)行，并使之發(fā)揮出應(yīng)有的管理效果。企業(yè)規(guī)模越大，其所需建立的內(nèi)控管理體系應(yīng)該越完善，還需建立單獨(dú)的內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)，確保所配備的內(nèi)控管理人員專業(yè)與充足，還要對(duì)內(nèi)控管理工作的組織、監(jiān)管、考核評(píng)估等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效強(qiáng)化，以此保障內(nèi)控管理工作的連續(xù)性開展。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理與企業(yè)管理的有效融合，并將之融入到風(fēng)險(xiǎn)管理及財(cái)務(wù)管理等各項(xiàng)管理工作當(dāng)中，以此實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理范圍的有效拓展，使財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的滲透性更強(qiáng)、融合性更高。此外，企業(yè)還應(yīng)充分利用信息技術(shù)手段進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的開展，建立起基于互聯(lián)網(wǎng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)等多種先進(jìn)的科技手段促進(jìn)內(nèi)控管理效果的提升，并對(duì)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)控與分析，進(jìn)而將內(nèi)控管理的薄弱之處找尋出來，實(shí)現(xiàn)更加智能化與現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理。

結(jié)語：財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是財(cái)務(wù)工作的重要內(nèi)容，其是預(yù)防與控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段?；诖耍髽I(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的開展予以高度重視。企業(yè)應(yīng)立足于自身的發(fā)展實(shí)際，營造良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理環(huán)境、建立規(guī)范化的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度、健全財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，以此解決企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理薄弱環(huán)節(jié)所存在的問題，進(jìn)而為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的有序與規(guī)范開展奠定基礎(chǔ)。