◎張楊

資金是企業(yè)生存的命脈，在實(shí)際經(jīng)營中，資金流比利潤更重要，很多企業(yè)的破產(chǎn)倒閉不是因?yàn)闆]有利潤，大多是因?yàn)橘Y金鏈的斷裂。高效的資金管理，可以提升企業(yè)整體資金的利用效率，從而為企業(yè)自身發(fā)展插上騰飛的翅膀。所謂資金集中管理，是指借助網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)、銀行電子化管理功能和財(cái)務(wù)軟件，在公司內(nèi)部統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。企業(yè)資金集中管理應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)制度及法律來執(zhí)行，并結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展的實(shí)際情況，從而制定合理的分配、控制及使用計(jì)劃，以便科學(xué)合理的對資金進(jìn)行規(guī)劃，這對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展來說意義重大。

一、分析企業(yè)資金集中管理的重要作用

資金集中管理主要是指企業(yè)將資金收入和支出的問題統(tǒng)一起來，由一個(gè)管理部門進(jìn)行管理。保證資金能夠合理利用，提升資金的使用價(jià)值，減少資金浪費(fèi)問題，資金集中管理是目前企業(yè)比較常用的財(cái)務(wù)管理模式。

1.優(yōu)化財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)，提升工作效率。

對企業(yè)的資金實(shí)施集中管理，有利于優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)，避免重復(fù)性的工作內(nèi)容，減輕財(cái)務(wù)人員的工作壓力，從而有效提升工作效率。同時(shí)，資金集中管理能夠使企業(yè)管理人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)行當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)隱患問題，合理控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量。

2.企業(yè)發(fā)展的必然要求。

對企業(yè)實(shí)施資金集中管理，不僅能夠有效管理和把控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，還可以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步。資金集中管理實(shí)際上是一種制約機(jī)制，它能夠使管理部門對員工的工作行為進(jìn)行有效的約束，從而減少相關(guān)工作人員在使用資金時(shí)出現(xiàn)的失職、瀆職問題，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)良性健康發(fā)展提供強(qiáng)有力的保障。因此，在企業(yè)當(dāng)中實(shí)施資金集中管理是企業(yè)發(fā)展進(jìn)步的必然要求。然而，目前在企業(yè)資金集中管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作中，還存在許多問題需要解決。

二、資金集中管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)狀

1.資金管理人員的專業(yè)能力以及素質(zhì)問題。

資金集中管理不僅對企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)知識技能有著一定的要求，而且更加注重工作人員的個(gè)人素質(zhì)問題。然而，目前的企業(yè)管理人員對于資金集中管理工作的重視程度不足，尤其缺乏對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)算和管理的意識。這就導(dǎo)致了資金管理工作無法發(fā)揮自身價(jià)值，從而無法有效的控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理人員的知識技能是企業(yè)能否及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并將其消除的關(guān)鍵，管理人員如果缺乏專業(yè)的知識技能會(huì)大大降低財(cái)務(wù)管理工作效率。此外，財(cái)務(wù)管理人員的個(gè)人素質(zhì)決定著資金集中管理的質(zhì)量和效率，素質(zhì)不達(dá)標(biāo)會(huì)引發(fā)以權(quán)謀私或者工作懈怠等問題。

2.財(cái)務(wù)管理工作的信息化水平比較低。

目前，仍有大部分企業(yè)在進(jìn)行資金集中管理工作時(shí)都是人工進(jìn)行整理和核算，這種方式容易產(chǎn)生誤差，且工作量比較大，會(huì)給員工帶來一定的工作壓力。同時(shí)，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中的資金投入不足，是導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作信息化水平比較低的根本原因。企業(yè)自身不重視信息化的工作方式，使得財(cái)務(wù)管理效率降低，也容易導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無法為領(lǐng)導(dǎo)者的決策提供支持。缺乏先進(jìn)的工作設(shè)施，會(huì)使企業(yè)的資金集中管理水平下降，并使企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)無法及時(shí)傳遞給各個(gè)部門。這樣就容易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，從而影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展的狀態(tài)。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度問題。

企業(yè)管理機(jī)制對資金集中管理工作的順利進(jìn)行有著積極的促進(jìn)作用，然而，目前許多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理制度上都普遍存在一個(gè)現(xiàn)象，就是一味模仿和借鑒先進(jìn)企業(yè)成功的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，而沒有根據(jù)自身財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際情況進(jìn)行創(chuàng)新和變革。這種方式導(dǎo)致管理機(jī)制無法對員工工作行為進(jìn)行有效的約束，當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營出現(xiàn)問題時(shí)，無法將責(zé)任準(zhǔn)確落實(shí)到員工身上。而員工之間相互推卸責(zé)任，容易引發(fā)內(nèi)部矛盾，從而導(dǎo)致員工工作積極性降低，嚴(yán)重制約了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)。管理制度的缺失使得財(cái)務(wù)管理的許多工作無法真正落實(shí)，就會(huì)引發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、強(qiáng)化企業(yè)資金集中管理，有效實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的對策

1.提高工作人員的風(fēng)險(xiǎn)管理控制意識和能力。

企業(yè)要想在資金集中管理工作中實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，首先需要提高財(cái)務(wù)管理人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危害性的認(rèn)識，并開展知識技能的培訓(xùn)工作，不斷提高員工的資金集中管理能力以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。企業(yè)必須明白，在激烈的市場競爭環(huán)境當(dāng)中，人才是企業(yè)發(fā)展進(jìn)步的核心動(dòng)力。而財(cái)務(wù)管理工作是企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵因素，因此，企業(yè)必須要為財(cái)務(wù)管理工作培養(yǎng)出高素質(zhì)高技能的人才。企業(yè)可以邀請專家為員工普及財(cái)務(wù)管理新制度以及工作內(nèi)容新變化，并為員工傳授工作經(jīng)驗(yàn)，保證員工具備合理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范資金集中管理工作的能力。

同時(shí)，企業(yè)要對員工進(jìn)行思想素質(zhì)教育，提高員工的工作熱情，引導(dǎo)員工自覺投身于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中。積極為員工樹立個(gè)人發(fā)展目標(biāo)，從而推動(dòng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。

2.利用先進(jìn)的信息技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

科技信息技術(shù)的發(fā)展進(jìn)步加速了信息時(shí)代的發(fā)展進(jìn)程，互聯(lián)網(wǎng)便捷的信息資源獲取渠道，以及信息及時(shí)更新和傳播功能為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供了極大的幫助。因此，企業(yè)要想使財(cái)務(wù)集中管控工作能夠高效、順利的展開，就必須加大資金投入，積極引進(jìn)計(jì)算機(jī)軟硬件設(shè)施，實(shí)現(xiàn)信息化辦公模式。同時(shí)，企業(yè)還可以建立網(wǎng)絡(luò)信息共享平臺，利用平臺來促進(jìn)各部門之間的交流溝通，保證財(cái)務(wù)信息能夠及時(shí)傳遞，從而保證資金集中管理的科學(xué)性和合理性。而網(wǎng)絡(luò)信息共享平臺還可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的透明化和科學(xué)化，提升企業(yè)資金集中管理的效率和水平。

此外，財(cái)務(wù)管理人員可以利用網(wǎng)絡(luò)信息資源庫，將企業(yè)出現(xiàn)過的財(cái)務(wù)問題整理出來，并進(jìn)行分析，研究解決方案，避免再次發(fā)生這類問題。還可以利用信息技術(shù)來實(shí)時(shí)關(guān)注市場動(dòng)態(tài)，嚴(yán)格把控資金的收入和支出，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的集中化管理和控制。

3.完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制。

企業(yè)想對資金實(shí)施集中管理，從而對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的監(jiān)督把控，就需要建立健全完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。對涉及到資金流動(dòng)的工作流程，比如，資金的審批、監(jiān)督以及使用過程，都需要實(shí)施全面的監(jiān)督管理。并制定科學(xué)合理、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)管理政策。同時(shí)，成立專門的財(cái)務(wù)管理委員會(huì)，保證資金集中管理工作的有序進(jìn)行，及時(shí)消除工作環(huán)節(jié)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。并且，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立責(zé)任機(jī)制，將工作職責(zé)落實(shí)到每一位員工身上，一旦發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問題，可以直接追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。企業(yè)還可以建立獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)機(jī)制，運(yùn)用獎(jiǎng)懲結(jié)合的方式，激勵(lì)員工自覺規(guī)范自身工作行為，實(shí)現(xiàn)資金集中管理，消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.審計(jì)監(jiān)督工作。

企業(yè)在資金集中管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作中，還需要充分了解到內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督功能在企業(yè)資金集中管理工作中的地位和作用。在企業(yè)內(nèi)部保證審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性，完善審計(jì)監(jiān)督的各項(xiàng)職能，并建立健全的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制制度。企業(yè)管理人員需要意識到，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作不光是對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營業(yè)績真實(shí)性與合法性進(jìn)行確認(rèn)，更重要的是對企業(yè)規(guī)章制度和重大項(xiàng)目決策的貫徹執(zhí)行以及落實(shí)情況進(jìn)行審核。相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到管理審計(jì)工作中去，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，加強(qiáng)對資金收入和支出工作的集中管理。從而保證企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)都在規(guī)范的程序下進(jìn)行。

四、結(jié)論

資金集中管理是國內(nèi)外大型企業(yè)廣泛采納的一種管理資金的方法。其基本含義是企業(yè)通過合法、合理的方式把管理重點(diǎn)放在企業(yè)總部的所有資金。對于加強(qiáng)我國企業(yè)資金集中管理，以及資金集中管理是否有利于企業(yè)內(nèi)各成員實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一經(jīng)營目標(biāo)、增強(qiáng)融資信用、提高資金使用效果和減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以此促使我國企業(yè)能更好的發(fā)展。企業(yè)必須意識到資金集中管理方式對加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要作用，不斷提高工作人員的財(cái)務(wù)管理意識和能力，提升員工的綜合素養(yǎng)。并積極利用先進(jìn)的信息技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，有效提升財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，達(dá)到內(nèi)部的資源共享。同時(shí)，為企業(yè)內(nèi)部建立健全的財(cái)務(wù)管理體系，并重視起審計(jì)監(jiān)督工作在資金集中管理中的地位。從而保證企業(yè)資金集中管理工作的順利實(shí)施，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)健康發(fā)展。

（作者單位：沈陽豐美生物技術(shù)有限公司）