貿(mào)易公司內(nèi)部控制中存在的問題和對策

■ 車曉明

（云錫貿(mào)易（上海）有限公司）

引 言

貿(mào)易公司是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要主體，尤其在當前經(jīng)濟全球化背景下，貿(mào)易公司發(fā)展發(fā)揮著越來越重要的作用。一直以來，我國對于貿(mào)易公司的發(fā)展都給予了一定的優(yōu)惠政策，旨在促進其穩(wěn)定發(fā)展。然而，貿(mào)易公司內(nèi)部治理存在內(nèi)部控制制度不完善、缺乏嚴格的監(jiān)督控制、內(nèi)部審批程序不完善等問題，在這很大程度上影響其生存與發(fā)展的穩(wěn)定性。企業(yè)內(nèi)部治理的核心在于內(nèi)部控制有效性，推動貿(mào)易公司穩(wěn)定發(fā)展，提高公司內(nèi)部管理水平，就必須要不斷完善其內(nèi)部控制，針對存在的問題采取有效的解決措施，從而激發(fā)貿(mào)易公司發(fā)展活動，實現(xiàn)其持續(xù)發(fā)展。

1 貿(mào)易公司開展內(nèi)部控制工作的重要性

1.1 確保公司財務(wù)信息真實性

貿(mào)易公司開展有效的內(nèi)部控制，是保障公司財務(wù)信息真實性的重要前提。公司通過加強內(nèi)部控制，為財務(wù)信息的記錄與采集提供了有力的依據(jù)，同時確保公司相關(guān)工作的順利開展。貿(mào)易公司在財務(wù)信息記錄與采集過程中，依靠有效的內(nèi)部控制手段，實現(xiàn)對相關(guān)工作的全過程、全方位的有效監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)并解決工作過程中存在的問題，有效確保公司財務(wù)信息的真實性、可靠性。

1.2 確保公司經(jīng)營管理合法性

貿(mào)易公司完善并嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，有效加強了對公司生產(chǎn)經(jīng)營管理各項行為、各個環(huán)節(jié)的規(guī)范與監(jiān)督，確保公司工作人員在開展相關(guān)經(jīng)濟活動過程中，能夠嚴格遵守并貫徹落實相關(guān)法律法規(guī)及公司制度規(guī)范，從而保證公司經(jīng)營管理的合法性，為公司實現(xiàn)長期穩(wěn)定健康發(fā)展提供重要保障。

1.3 保障公司資金安全性

貿(mào)易公司在經(jīng)營管理過程中，通過完善內(nèi)部控制建設(shè)，能夠有效保障公司資金安全。在內(nèi)部控制制度下，對公司員工在開展經(jīng)營管理活動過程中，所有涉及到公司資金使用的行為進行了嚴格的監(jiān)督控制，確保其資金使用合理，提高資金使用效率，保障資金安全。

2 當前貿(mào)易公司內(nèi)部控制中存在的問題

2.1 缺乏完善的內(nèi)部控制制度

在貿(mào)易公司發(fā)展過程中，公司管理人員通常重點關(guān)注公司最終獲得的經(jīng)濟效益，在很大程度上忽視了對公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)，沒有充分認識到建立健全內(nèi)部控制制度，是確保企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)濟效益目標的重要前提。在貿(mào)易公司經(jīng)營管理過程中，內(nèi)部控制工作與公司經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)、各流程均有密切的聯(lián)系，因此,內(nèi)部控制管理工作涉及范圍廣泛，具有全員性，要求全體工作人員共同參與。但是，由于公司管理人員對內(nèi)部控制工作的關(guān)注度不足，內(nèi)部控制制度不完善，導致在公司實際工作中，員工內(nèi)部控制參與度、內(nèi)部控制有效性都大打折扣，極大地影響了公司穩(wěn)定發(fā)展。

2.2 缺乏嚴格的監(jiān)督控制

企業(yè)內(nèi)部控制有效性，在很大程度上是由企業(yè)監(jiān)督控制有效性決定的。因此，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督控制是內(nèi)部控制管理工作的關(guān)鍵內(nèi)容，其直接影響企業(yè)內(nèi)部控制管理水平。但是，當前貿(mào)易公司普遍存在監(jiān)督控制力度不足的問題，實際工作存在較多的薄弱點。當前，很多公司并沒有設(shè)置單獨的內(nèi)部審計部門，而一些公司雖然設(shè)置了單獨的內(nèi)部審計部門，但是其在公司治理體系上并沒有真正的獨立出來，內(nèi)部審計的權(quán)威性和獨立性難以充分體現(xiàn)，監(jiān)督管理職能也不能充分發(fā)揮。同時，貿(mào)易公司內(nèi)部監(jiān)督范圍受到一定限制，不能對經(jīng)營業(yè)務(wù)實施全流程監(jiān)督，導致監(jiān)督控制實效性不足，難以發(fā)揮其應有的作用。

2.3 公司內(nèi)部審批程序不完善

現(xiàn)階段，我國存在大量的小型貿(mào)易公司，其在發(fā)展過程中，缺乏專業(yè)的管理人才，尚沒有形成完善的管理系統(tǒng)，在權(quán)利劃分上存在較大的不明確性。這種情況下，很多公司管理人員存在不能嚴格執(zhí)行公司審批程序的情況，造成合同審批混亂。同時，在這一類公司中，往往沒有專門的監(jiān)督部門，在審批過程中，管理者往往為求短期業(yè)績而冒險并利用權(quán)利審批合同，從而導致公司內(nèi)部控制混亂，對公司穩(wěn)定發(fā)展造成了影響。

2.4 風險管理不到位

企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制聯(lián)系非常緊密，企業(yè)開展有效的內(nèi)部控制工作，需要重視對企業(yè)的風險管理。尤其針對于貿(mào)易公司，其在發(fā)展過程中面臨的內(nèi)外部環(huán)境日益復雜，有效的風險管理對于其穩(wěn)定發(fā)展，保障內(nèi)部控制工作的有序進行，具有重要作用。但是，在當前貿(mào)易公司發(fā)展過程中，存在明顯的風險管理不到位的情況，企業(yè)對于公司經(jīng)營內(nèi)外部風險敏感性較差，對其內(nèi)部控制工作順利開展造成了影響。

3 應對貿(mào)易公司內(nèi)部控制問題的對策

3.1 建立健全內(nèi)部控制制度

貿(mào)易公司加強內(nèi)部控制管理水平，就必須要重視建立健全內(nèi)部控制制度，以提高內(nèi)部控制工作的規(guī)范性和有效性，實現(xiàn)良好的內(nèi)部控制效果。因此，在公司經(jīng)營管理過程中，管理人員需要重視內(nèi)部控制制度的制定，對不同部門有重點、有目的的制定相應內(nèi)控制度，重視加強公司內(nèi)控文化建設(shè)，加強公司文化與內(nèi)部控制的聯(lián)系，提高對員工內(nèi)控知識與技能的培訓，樹立起全員內(nèi)控意識，營造良好的內(nèi)控環(huán)境。

3.2 增強內(nèi)部控制監(jiān)督力度

貿(mào)易公司加強內(nèi)部控制監(jiān)督力度，是增強內(nèi)部控制工作有效性的重要保障。建立完善的內(nèi)控監(jiān)督制度，首先需要對公司全業(yè)務(wù)流程及環(huán)節(jié)都納入到內(nèi)部控制監(jiān)管范圍之內(nèi)，從而實現(xiàn)對公司業(yè)務(wù)流程及管理環(huán)節(jié)的有效監(jiān)管。同時，將內(nèi)部控制監(jiān)督與員工績效考核掛鉤，激勵員工自覺遵守內(nèi)部控制制度，自覺接受監(jiān)督。其次，采取正確方式進行會計監(jiān)督，保證公司資金的安全性和穩(wěn)定性，同時確保公司財務(wù)信息的可靠性。最后，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計監(jiān)督部門，確保其具有權(quán)威性和獨立性，能夠獨立有效落實相關(guān)監(jiān)管工作。

3.3 推進業(yè)務(wù)流程化

貿(mào)易公司業(yè)務(wù)具有復雜性和系統(tǒng)性，依靠業(yè)務(wù)人員的個人能力難以保障業(yè)務(wù)順利開展，并且受到個人能力限制，如果業(yè)務(wù)全由個人完成，不可避免的會出現(xiàn)能力不及或者違反相關(guān)規(guī)定，甚至觸碰法律紅線的情況。因此，貿(mào)易公司推進業(yè)務(wù)流程化是非常必要的。公司業(yè)務(wù)流程化，是將同一業(yè)務(wù)分解，由不同部門、不同崗位分擔職責，共同完成。這樣一來，不僅能夠有效降低業(yè)務(wù)人員承擔的壓力，使公司業(yè)務(wù)辦理效率得到提升，同時還可以細化任務(wù)，專崗專職、責任到人，增強員工專業(yè)性，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量。在優(yōu)化的業(yè)務(wù)流程下，貿(mào)易公司能夠明確規(guī)定業(yè)務(wù)審批程序，并明確崗位職責，專人負責審批環(huán)節(jié)，有效避免了審批程序不合理的問題，在很大程度上也可以制約濫用私權(quán)的情況發(fā)生。

3.4 加強企業(yè)風險控制

貿(mào)易公司加強企業(yè)風險控制，首先應當明確貿(mào)易風險。貿(mào)易公司的生存與發(fā)展與國內(nèi)外環(huán)境聯(lián)系較為密切，其變化對公司發(fā)展的影響程度較高。因此，貿(mào)易公司相較于一般公司來說，面臨著較大的風險，例如，國家對外貿(mào)易政策的變化、國際市場環(huán)境變化、匯率變動等等，均對公司發(fā)展具有直接影響。因此，貿(mào)易公司必須要明確貿(mào)易風險，從而做到有目的的規(guī)避風險；其次，建立客戶的信用評級體系，，持續(xù)對客戶經(jīng)營活動進行評估，實時調(diào)整客戶信用額度作為合同評審的重要依據(jù)，及時采取有效措施規(guī)避風險，或制定有效的風險應對策略，將貿(mào)易公司發(fā)展面臨的外部風險降到最低；最后由控制結(jié)果向控制過程轉(zhuǎn)變，推行預防性全面風險控制，確保過程可控，減少內(nèi)部操作風險對貿(mào)易公司的影響。

4 總 結(jié)

總而言之，隨著當前世界經(jīng)濟一體化發(fā)展，我國正以開放的姿態(tài)融入世界，貿(mào)易企業(yè)獲得了巨大的歷史發(fā)展機遇。在此背景之下，貿(mào)易公司更需要做好內(nèi)部控制，以應對越來越復雜的內(nèi)外部環(huán)境沖擊，實現(xiàn)公司長期穩(wěn)定發(fā)展。