商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的思考研究

■劉長忠

（建銀工程咨詢有限責(zé)任公司山東分公司）

引 言

受經(jīng)濟(jì)發(fā)展外部環(huán)境多樣性的影響以及2020年新冠肺炎疫情影響，部分企業(yè)經(jīng)營困難，貸款形成不良，對商業(yè)銀行自身的經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生重大影響，不少商業(yè)銀行出現(xiàn)信貸資產(chǎn)風(fēng)險，不良資產(chǎn)攀升等一系列的問題，這些都對商業(yè)銀行長期穩(wěn)定發(fā)展帶來了較大的不利影響。在這種形勢下，更加要求商業(yè)銀行重視不良資產(chǎn)的處置，改進(jìn)完善不良資產(chǎn)處置的渠道方式，防范控制不良資產(chǎn)對商業(yè)銀行帶來的損失，進(jìn)而有效規(guī)避管控風(fēng)險問題，促進(jìn)商業(yè)銀行健康穩(wěn)定發(fā)展。

1 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)概念及危害分析

對于商業(yè)銀行來說，不良資產(chǎn)包括了不良債權(quán)、不良股權(quán)以及不良抵債資產(chǎn)等，其中最主要的就是不良債權(quán)，也就是商業(yè)銀行信貸客戶難以按照既定的合同歸還金融機(jī)構(gòu)本息等而產(chǎn)生的不良貸款。商業(yè)銀行高額的不良資產(chǎn)將會對商業(yè)銀行自身經(jīng)營帶來較大的危害，甚至產(chǎn)生金融系統(tǒng)風(fēng)險，集中表現(xiàn)在以下幾方面：

第一，過多的不良資產(chǎn)將會造成商業(yè)銀行效益的大幅下降。商業(yè)銀行較多的不良資產(chǎn)，一方面需要按照較高的比例計提壞賬準(zhǔn)備金，減少利潤；另一方面其大額的應(yīng)收利息不能回收，減少收入。即使進(jìn)行財務(wù)重整，也會大幅降低利率，直接減少商業(yè)銀行的收益水平，直接減少商業(yè)銀行經(jīng)營收益。

第二，過多的不良資產(chǎn)將會造成商業(yè)銀行資金配置低效率。商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的存在，尤其是不良資產(chǎn)短期內(nèi)增加，降低商業(yè)銀行資產(chǎn)流動性。商業(yè)銀行不良資產(chǎn)居高不下，其大量資金被不良資產(chǎn)無效占用，成為商業(yè)銀行巨大包袱，到期貸款本息不能按期足額回收，形成不良，減少了其可用于新增貸款投放的資金量，進(jìn)而影響其資金配置效率，經(jīng)營效益下降，甚至造成商業(yè)銀行經(jīng)營困難。

第三，過多的不良資產(chǎn)可能影響商業(yè)銀行支付能力，甚至動搖儲戶的存儲信心，影響商業(yè)銀行正常運(yùn)營，形成風(fēng)險。商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率過高，就會降低資產(chǎn)流動性，如不能盡快有效處置，采取科學(xué)合理的應(yīng)對措施，就會降低儲戶的存儲積極性，甚至造成存款轉(zhuǎn)移搬家，新增存款乏力，對商業(yè)銀行正常經(jīng)營危害非常大。

2 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)成因分析

導(dǎo)致商業(yè)銀行出現(xiàn)不良資產(chǎn)的因素多種多樣，既有外部宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，也有企業(yè)自身的原因，具體分析主要是由于以下幾方面原因：

（1）受到宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響。近年來我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展增速趨緩，經(jīng)濟(jì)下行、環(huán)保治理力度不斷加大，企業(yè)經(jīng)營受到影響大，2020年又受到新冠肺炎疫情方面因素的影響，商業(yè)銀行不少信貸客戶在經(jīng)營發(fā)展過程中出現(xiàn)了訂單下降、開工率不足，甚至難以維持自身的正常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)，出現(xiàn)了嚴(yán)重的資金緊張問題，不能按期償還貸款本息，形成貸款不良。同時，環(huán)保檢查力度加大，許多小微企業(yè)因環(huán)保不達(dá)標(biāo)，被迫限產(chǎn)、停產(chǎn)、甚至關(guān)閉，生產(chǎn)經(jīng)營受到嚴(yán)重影響，沒有足夠的還款來源，貸款產(chǎn)生不良。

（2）經(jīng)濟(jì)下行，促使商業(yè)銀行采取更加審慎的信貸政策和嚴(yán)格審批標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)融資難度進(jìn)一步加大。經(jīng)濟(jì)下行時期，許多企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險急劇上升，經(jīng)營現(xiàn)金流越發(fā)緊張，銀行信貸風(fēng)險快速暴露。商業(yè)銀行為降低信貸風(fēng)險，采取調(diào)高風(fēng)險控制標(biāo)準(zhǔn)，壓縮客戶授信額度，提高信貸審批要求等管控措施，企業(yè)獲得授信相比經(jīng)濟(jì)增長時期難度明顯加大，客戶融資渠道收窄、貸款獲得難度上升的情況下，資金流轉(zhuǎn)面臨更加大的困難，加大了客戶的還款壓力，出現(xiàn)無力按期足額償還貸款本息的情況。

（3）商業(yè)銀行信貸管理、客戶管理方面存在不到位問題。雖然商業(yè)銀行建立了一系列的信貸管理、客戶管理的規(guī)章制度，除了制度本身仍存在不夠完善因素之外，制度執(zhí)行過程中存在不到位問題，也是不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因之一。商業(yè)銀行在信貸業(yè)務(wù)拓展?fàn)I銷初期，盡職調(diào)查不細(xì)致、不全面、不準(zhǔn)確，風(fēng)險揭示不充分問題，造成商業(yè)銀行對于客戶的行業(yè)、自身經(jīng)營存在的風(fēng)險不能充分的揭露，對于風(fēng)險防范措施落實(shí)不足，而為其申報授信或過度授信；貸款發(fā)放前，審批條件沒有全部落實(shí)；貸后管理環(huán)節(jié)薄弱，走過場的現(xiàn)象存在，不能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的潛在風(fēng)險，及時采取風(fēng)險處置措施，更做不到準(zhǔn)確把握信貸退出的時機(jī)，信貸資產(chǎn)產(chǎn)生不良。

3 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置具體策略應(yīng)用分析

（1）豐富商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置策略。不良資產(chǎn)處置是商業(yè)銀行經(jīng)營管理一項重要工作，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置方式對于化解不良，最大限度的降低損失尤為重要。商業(yè)銀行要改進(jìn)不良資產(chǎn)的催收，針對商業(yè)銀行的貸款建立完善風(fēng)險預(yù)警管理機(jī)制，綜合運(yùn)用信息化管理系統(tǒng)，當(dāng)大概率出現(xiàn)不良資產(chǎn)風(fēng)險問題時，提高貸后走訪檢查的頻率，跟進(jìn)采取有針對性的催收措施，同時注重加強(qiáng)與司法部門、政府部門之間的合作溝通，爭取當(dāng)?shù)卣?、有關(guān)部門的支持，采取訴訟、委托第三方以及破產(chǎn)清償?shù)确绞竭M(jìn)一步提高催收效率；通過重組化解商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)風(fēng)險，調(diào)整風(fēng)險緩釋措施、調(diào)整還款時間、降低貸款利率等重組貸款措施，通過還款計劃的調(diào)整，降低企業(yè)還款壓力，提升企業(yè)還款積極性及償債能力，盤活不良信貸資產(chǎn)；通過以物抵債的方式做好不良資產(chǎn)處置或?qū)鶛?quán)轉(zhuǎn)移給其他第三方承接（如擔(dān)保人）方式化解風(fēng)險，控制損失；積極尋找合作方，運(yùn)營不良客戶的企業(yè)資產(chǎn)，發(fā)揮運(yùn)營方的資金、技術(shù)、市場、管理、人才等優(yōu)勢，使其生產(chǎn)逐步正常，商業(yè)銀行在貸款利率方面給予優(yōu)惠，在期限方面適當(dāng)調(diào)整，減輕客戶還貸壓力，達(dá)到盤活不良客戶，消化不良資產(chǎn)，減少銀行損失的目的。

（2）創(chuàng)新改進(jìn)銀行不良資產(chǎn)處置方式。做好不良資產(chǎn)處置。商業(yè)銀行除了用好傳統(tǒng)的不良資產(chǎn)處置方式外，應(yīng)注重進(jìn)一步創(chuàng)新不良資產(chǎn)處置方式。可以對商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)進(jìn)行打包轉(zhuǎn)讓，可以按照相同行業(yè)歸屬的不良資產(chǎn)、相同或者相近地區(qū)的不良資產(chǎn)以及歸屬于相同企業(yè)集團(tuán)的不良資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)組包，聘請專業(yè)的評估機(jī)構(gòu)或者是律師事務(wù)所等進(jìn)行不良資產(chǎn)組包的公示，與投資者進(jìn)行談判確定處置方式，簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議。通過采取不良資產(chǎn)打包轉(zhuǎn)讓的方式，及時提高商業(yè)銀行不良資產(chǎn)化解的及時性，減少商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置效率。積極探索不良資產(chǎn)證券化，將商業(yè)銀行不良資產(chǎn)進(jìn)行組合，并對不良資產(chǎn)包，未來一段時間可能帶來的現(xiàn)金流進(jìn)行科學(xué)評估，作為證券產(chǎn)品付諸于證券市場進(jìn)行交易，進(jìn)而在短時間內(nèi)進(jìn)行不良資產(chǎn)的有效處置。在不良資產(chǎn)證券化的具體開展實(shí)施過程中，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對不良資產(chǎn)包中的各類不良資產(chǎn)狀況進(jìn)行滾動跟蹤，并通過科學(xué)的評估工具運(yùn)用以及有效催收措施的運(yùn)用，確保不良資產(chǎn)包中現(xiàn)金流不會低于商業(yè)銀行所發(fā)行債券的本息，并盡可能的采取多種方式來盡可能是提升商業(yè)銀行債券的風(fēng)險等級。

（3）完善商業(yè)銀行不良資產(chǎn)防控管理機(jī)制。商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的管理，應(yīng)該注重做好防控的各項基礎(chǔ)性工作。一方面，應(yīng)該注重優(yōu)化商業(yè)銀行的信貸結(jié)構(gòu)，尤其是應(yīng)該適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，在信貸結(jié)構(gòu)管理上，遵循國家產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、龍頭企業(yè)等，退出高能耗、高污染或者是產(chǎn)能過剩等行業(yè)領(lǐng)域信貸投入，科學(xué)制定清收降壓措施，增強(qiáng)對優(yōu)勢行業(yè)、優(yōu)質(zhì)客戶以及普惠金融等方面的信貸投放，加大國家重點(diǎn)行業(yè)領(lǐng)域項目扶持力度，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，提高資產(chǎn)組合的抗風(fēng)險能力。另一方面，應(yīng)該注重建立更加科學(xué)的不良資產(chǎn)管控體系，尤其是建立完善商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的貸后監(jiān)測管理和預(yù)警管理體系，綜合運(yùn)用規(guī)則預(yù)警管理、貸后跟蹤檢查、貸款催收管理、法律訴訟管理等，不斷提高商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的處置效率，減少和化解不良資產(chǎn)風(fēng)險，降低風(fēng)險出現(xiàn)的概率。

（4）完善商業(yè)銀行不良資產(chǎn)責(zé)任認(rèn)定制度，建立“應(yīng)免必免，應(yīng)追必追”的責(zé)任追究制度。商業(yè)銀行產(chǎn)生不良資產(chǎn)，要按照一定的程序?qū)υ摌I(yè)務(wù)的各個流程環(huán)節(jié)的工作人員是否盡職進(jìn)行認(rèn)定，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。責(zé)任認(rèn)定人員真正對業(yè)務(wù)的背景、管理過程進(jìn)行認(rèn)真、客觀分析，責(zé)任追究不能“人人有份”，更不能業(yè)務(wù)承辦人員一人擔(dān)，責(zé)任下沉，真正實(shí)現(xiàn)各層級、各環(huán)節(jié)人員盡職免責(zé)。

結(jié) 語

不良資產(chǎn)處置作為商業(yè)銀行內(nèi)部管理的重要內(nèi)容，應(yīng)該深入分析導(dǎo)致商業(yè)銀行不良資產(chǎn)出現(xiàn)的原因，綜合考量分析經(jīng)濟(jì)形勢，不斷拓寬商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的處置渠道，創(chuàng)新完善不良資產(chǎn)的處置方式，進(jìn)而有效控制不良資產(chǎn)風(fēng)險問題，促進(jìn)提高商業(yè)銀行管理和效益水平。