新情勢下民營經濟發(fā)展之路

范輝

稅費政策助力民營經濟高質量發(fā)展是一個長久話題和重要課題。特別是春節(jié)以來，新冠肺炎疫情成為影響我國2020年經濟、社會健康發(fā)展的第一個考驗，在這個情勢下，需要我們進行更深的思考、做出更細的謀劃、拿出更實的舉措。

減稅降費添底氣—擴大生產規(guī)模

2019年以來，我國實施大規(guī)模減稅降費政策，助力民營企業(yè)克服各種困難，推動民營經濟高質量發(fā)展，提振了市場信心，增強了企業(yè)活力，提升了企業(yè)的獲得感和滿意度。

減稅降費紅利直接體現(xiàn)為沉甸甸的真金白銀，增添了民營企業(yè)擴大生產規(guī)模的底氣。

河北巨力索具股份有限公司主要生產吊裝索具，并致力于研發(fā)高效、節(jié)能、環(huán)保的生產工藝。受益于增值稅改革，該公司增值稅稅率從以往的16%降至13%，政策落地4個月，共減少增值稅340.56萬元。

與此同時，作為深化增值稅改革的另一項政策紅利，取得不動產一次性抵扣進項稅又為企業(yè)發(fā)展帶來了一場“及時雨”，受益于新政策，該企業(yè)4個月共抵扣進項稅141.3萬元，一次性抵扣大大改善企業(yè)當期現(xiàn)金流，降低資金負擔。另外，國家為進一步激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，將企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到75%，據(jù)統(tǒng)計，2018年該企業(yè)允許扣除的研發(fā)費用共計5437.06萬元，按新政策75%加計扣除減免額為4077.8萬元，與享受舊政策相比，多減免研發(fā)費用1359.27萬元。稅收優(yōu)惠政策幫助企業(yè)節(jié)省經營成本，增加研發(fā)支出，提高市場競爭力，真正形成了資金鏈的良性循環(huán)。

河北省冰雪產業(yè)企業(yè)得益于減稅降費政策發(fā)展，信心不斷提振，產業(yè)規(guī)模不斷擴大。截至目前，承辦北京2022年冬奧會雪上比賽項目的張家口崇禮區(qū)，已建成滑雪場7家，占全國有架空索道滑雪場數(shù)量的4.7%。與此同時，圍繞冰雪運動這一核心，冰雪產業(yè)鏈快速延伸，冰雪裝備、冰雪旅游、冰雪服務企業(yè)分別增加至12戶、19戶和58戶。河北省冰雪產業(yè)企業(yè)總戶數(shù)增加至96戶，比2018年底增加6戶，增長6.7%，為冰雪產業(yè)發(fā)展奠定了堅實基礎。

減稅降費強實力—加大研發(fā)投入

創(chuàng)新是引領發(fā)展的第一動力。減稅降費紅利帶動民營企業(yè)加大研發(fā)投入、加快新舊動能轉換，將更多資金投入到技術研發(fā)創(chuàng)新中。

滄州四星玻璃股份有限公司是河北省“高新技術企業(yè)”、省A級企業(yè)研發(fā)機構。公司法人代表王煥一介紹說，大規(guī)模減稅政策公布后，增值稅稅率從16%下調至13%，公司2019年1—7月增值稅銷項稅額按2018年同期稅率相比下降了15.98%，銷項稅額減少了180.01萬元。公司可享受研發(fā)費用加計扣除金額也不斷增長，2016年至2018年共計節(jié)省企業(yè)所得稅57.9萬元。另因公司符合國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，減免10%征收所得稅，2016年至2018年共計減免所得稅額488.52萬元。

企業(yè)負擔減輕了，升級換代、加快發(fā)展的信心更強了，有力支持了企業(yè)技術創(chuàng)新。2019年1至7月，公司研發(fā)投入816.09萬元，同比增長58.43%。

河北宣化工程機械股份有限公司是傳統(tǒng)冰雪裝備制造企業(yè)，目前正向冰雪裝備制造業(yè)轉型升級，研發(fā)投入大，資金需求大。在減稅降費政策落地實施的促進下，企業(yè)稅負降低，節(jié)省的大量資金投入研發(fā)，企業(yè)研發(fā)費用累計支出由2019年前三季度的885萬元增加到11月底的1286萬元，同比增長47.6%，快于前三季度增速21.9個百分點。

減稅降費激活力—加速人才引進

人才是創(chuàng)新的源泉。減稅降費政策措施“組合拳”在多點位的刺激，有效激勵了民營企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)造、做大做強，人才引進步伐和力度明顯加快加大。

石家莊以嶺藥業(yè)股份有限公司始終堅持以科技為先導，建立起以中醫(yī)絡病理論創(chuàng)新為指導的新藥研發(fā)創(chuàng)新技術體系，2019年享受減免總額8902萬元，僅企業(yè)所得稅一項就享受減免5929萬元，個人所得稅享受減免1419萬元。相關負責人介紹，公司將省下來的錢全部補貼給了員工，隨著工資待遇的不斷改善和市場前景的不斷向好，公司的吸引力也逐步增強，今年已成功招攬了多名高端技術人才，為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展充實了人才儲備。

人才是民營企業(yè)的核心競爭力，將減稅降費節(jié)省下來的資金專款專用，在人才引進和技術開發(fā)兩個方面下功夫，可以推動企業(yè)高質量發(fā)展。

減稅降費提信心—激活民間投資

民間投資是促進投資增長的重要力量。民間投資市場的活躍度折射著民營經濟的信心指數(shù)，而減稅降費，正在其中發(fā)揮著關鍵作用。

石家莊君樂寶乳業(yè)有限公司是河北省最大的乳制品加工企業(yè)。2019年享受減免總額9578萬元，僅增值稅一項就享受減免7205萬元，個人所得稅享受減免1346萬元。公司相關人員介紹，在減稅降費政策助力下，公司已經并將繼續(xù)加大環(huán)保與科技項目投入，向綠色科技發(fā)展邁出關鍵一步。

張家口市萬龍運動旅游有限公司得益于減稅降費政策的落地實施，投資增速明顯加快，2019年1—11月外購機械設備類產品累計投入2057萬元，同比增長2.2倍，占冰雪運動企業(yè)投資總額的54.2%，同比提高37.6個百分點。

幾點建議

通過對河北省一些代表性民營企業(yè)發(fā)展數(shù)據(jù)的觀察，可以發(fā)現(xiàn)，我國實施大規(guī)模減稅降費政策的效應已開始顯現(xiàn)。但在當前形勢下，如何進行更深的思考、做出更細的謀劃、拿出更實的舉措？

一是助力民營經濟高質量發(fā)展，減稅降費政策目標需要更明確。民營經濟作為市場微觀主體，只有增強動力、激發(fā)活力，才能實現(xiàn)高質量發(fā)展。基于此，國家的稅費政策應著眼于助力民營經濟增強市場競爭力，并通過市場競爭使絕大多數(shù)民營經濟能夠實現(xiàn)投資有效益、產品有市場、企業(yè)有利潤、員工有收入和政府有稅收。這里的“稅收”是要通過“減”來促進民營經濟這塊“蛋糕”做得更大，從而在增量上實現(xiàn)增長。

二是助力民營經濟高質量發(fā)展，減稅降費政策預期需要更穩(wěn)定。稅收法定原則是我國財稅體制改革中需要進一步落實的基本原則，也是助力減稅降費政策實施的法律層面的支撐。據(jù)此，在減稅方面，建議稅收基本要素依法確定，增強穩(wěn)定性。企業(yè)的稅負深受征稅范圍、稅率、稅收優(yōu)惠政策等基本要素的影響，征稅范圍擴大、稅率提高、稅收優(yōu)惠政策落實不到位就會增大企業(yè)的稅負，因此，從法律上落實稅收基本要素有利于明確企業(yè)的稅收權利與義務。在自由裁量權方面，建議改善法律政策的執(zhí)行狀況，以法律來約束政府的自由裁量權。由于我國部分地方政府在執(zhí)行稅收法律政策的過程中存在隨意性，地方政府對納稅大戶與生產經營規(guī)模小的民營企業(yè)的服務態(tài)度可能截然不同，自由裁量權的存在，使得企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策的時候存在較大的彈性空間。因此，自由裁量權的有效約束是規(guī)避政府征稅隨意性的法律武器，為企業(yè)減負提供了法律保障。在收費方面，建議費的征收項目、征收標準、征收程序以及資金管理都應以法律的形式加以嚴格規(guī)定。收費法定原則的確立是完善稅收法定原則的重要一步，在法律的框架下合法合規(guī)的收費，利于確保改革的長期性和有效性，維護民營企業(yè)自身權益。在遵循成本方面，建議系統(tǒng)性地出臺相應減稅降費舉措，分稅種、分企業(yè)類別制定系統(tǒng)完備的減稅降費法案。伴隨著各種利好政策的出臺，企業(yè)作為受益對象必須花費一定的人力、物力、財力去遵從法規(guī)并調整各種差異，也需要一定的時間去轉化和適應，這都需要一定的遵循成本，而目前減稅降費政策缺乏一定的整體性，過于零散。因此，充分考慮企業(yè)的遵循成本以及稅收法定原則要求，有助于增強長期減稅降費的效果。

三是助力民營經濟高質量發(fā)展，減稅降費政策“含金量”需要繼續(xù)增大。在稅制結構調整方面，我國當前以流轉稅為主體的稅制結構自動調節(jié)功能較弱，使得民營企業(yè)普遍稅感強烈，收入與稅負之間的不協(xié)調會導致在收入下降的情況下，企業(yè)稅負并未下降。因此，建議稅制改革要調整直接稅與間接稅之間的比例分配，提高直接稅的比重，調低間接稅的比重。在推進增值稅改革方面，近兩年我國不斷降低增值稅稅率，減少稅率檔次。目前我國增值稅的稅率為三檔，建議政府在調低稅率的同時盡快實現(xiàn)稅率檔次由三檔并為兩檔，為降低企業(yè)間接稅比重提供更大的空間。在降低企業(yè)所得稅稅率方面，當前25%的稅率與減稅降費各項優(yōu)惠政策不相匹配，可以考慮適當降低企業(yè)所得稅稅率。在完善個人所得稅結構方面，我國目前的分類與綜合相結合的個人所得稅結構中，除工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費4項所得外，其他形式的所得并未納入綜合計征范圍。因此，建議逐步考慮將其他性質的收入也納入綜合計征范圍，提高個人所得稅的自動調節(jié)功能。

四是助力民營經濟高質量發(fā)展，減稅降費政策實施需要更到位。在政策環(huán)境方面，要進一步明確政府定位，推動公共政策環(huán)境平等化。加快政府職能轉變，完善政策執(zhí)行方式，規(guī)避政府不作為現(xiàn)象，避免出現(xiàn)政府工作缺位。在行業(yè)協(xié)會作用發(fā)揮方面，要攜手行業(yè)協(xié)會，架起稅企“連心橋”。稅務部門要積極同當?shù)馗黝愋袠I(yè)協(xié)會加強長期聯(lián)系，建立完善交流合作機制，通過多種方式提高行業(yè)協(xié)會對減稅降費政策的知曉度，引導其充分發(fā)揮自身在領域內的公信力和引領優(yōu)勢。在商會作用發(fā)揮方面，要對接各級商會，及時答疑解難。稅務部門要主動聯(lián)系各級商會，建立長效機制，向商會會長、企業(yè)家代表等群體宣傳解讀減稅降費政策，征求意見建議，及時回應關切，響應涉稅訴求。各大商會也要積極發(fā)揮自身與企業(yè)家和各類市場主體聯(lián)系緊密的優(yōu)勢，配合稅務部門共同解決涉稅“痛堵難”，確保減稅降費政策應知盡知、應享盡享。在稅務學會作用發(fā)揮方面，要借力稅務學會，深化分析研究。稅務部門要依托稅務學會等學術機構的人才資源和理論專長，充分發(fā)揮其智力密集、聯(lián)系廣泛、渠道暢通的優(yōu)勢，搭建減稅降費交流平臺，合力開展課題研討、理論研究、效應分析，為優(yōu)化減稅降費工作建言獻策。