煤炭公司納稅籌劃中存在的問題及對(duì)策探討

王建婷

摘要：煤炭公司是我國重要的經(jīng)濟(jì)支撐行業(yè)，煤炭公司的發(fā)展推動(dòng)著國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化，如今煤炭公司的數(shù)量越來越多，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也在不斷加劇，因此煤炭公司要提升自身的市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力才能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地。為了使煤炭公司獲得長期穩(wěn)定的發(fā)展路線，煤炭公司就要對(duì)公司的納稅籌劃方式進(jìn)行改革，因?yàn)樵诋?dāng)前的額煤炭公司納稅籌劃中還存在很多顯著的問題。本文將對(duì)其中的一些問題展開透徹的分析，并提出有效的對(duì)策提高煤炭公司的納稅籌劃能力。

關(guān)鍵詞：煤炭公司;納稅籌劃;問題;對(duì)策

現(xiàn)階段，我國進(jìn)入到了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的飛速階段，各行各業(yè)的發(fā)展都十分得快。雖然行業(yè)的發(fā)展促進(jìn)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的繁榮，但與此同時(shí)帶來的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)也越來越激烈，各公司若是想要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利的位置，就要積極的做好稅務(wù)籌劃工作，這樣才會(huì)提高公司的經(jīng)濟(jì)利益。因?yàn)閷?duì)于公司的發(fā)展來說，稅務(wù)籌劃是十分重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，科學(xué)的稅務(wù)籌劃能夠幫助公司做好成本控制，提高經(jīng)濟(jì)收入。反之，不科學(xué)的稅務(wù)籌劃將會(huì)為公司的發(fā)展帶來嚴(yán)重的阻礙，本文探討的是煤炭公司納稅籌劃中的問題和相應(yīng)的解決對(duì)策。

一、納稅籌劃的必要性分析

納稅籌劃在煤炭公司的發(fā)展中是極其必要的，納稅籌劃指的就是公司根據(jù)自身的經(jīng)營狀況對(duì)稅收進(jìn)行調(diào)整，采用合理合法的方式進(jìn)行稅收的抵扣，公司進(jìn)行納稅籌劃的最直接目的就是實(shí)現(xiàn)稅收的降低，而稅務(wù)籌劃的必要性體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：一、現(xiàn)行的稅收法律制度是公司納稅籌劃的重要基礎(chǔ)，煤炭公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過程中要遵循現(xiàn)行的法律要求，納稅籌劃不是偷稅漏稅，而是采用科學(xué)的辦法使稅收實(shí)現(xiàn)降低，在保證自身利益的基礎(chǔ)上降低稅收，從而更好的進(jìn)行公司經(jīng)營的成本控制。因此在稅務(wù)籌劃工作中，公司的納稅籌劃核算方法可以有很多種，煤炭公司要在其中選擇最科學(xué)最高效的方法，從而促進(jìn)納稅籌劃的科學(xué)開展。二、納稅籌劃是公司發(fā)展的必經(jīng)階段，每一個(gè)公司或企業(yè)都要進(jìn)行納稅籌劃，因?yàn)橹挥凶龊昧思{稅籌劃，才會(huì)促進(jìn)公司長期穩(wěn)定的發(fā)展[1]。公司在納稅籌劃的過程中能夠?qū)崿F(xiàn)獨(dú)立核算和自我盈虧的過程，最終使公司獲得長期穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)效益和良好的社會(huì)效益。如今稅收越來越受到國家的重視，如果公司出現(xiàn)偷稅漏稅現(xiàn)象，受到的處罰將十分嚴(yán)重，因此公司要借助合理的降低稅收的方式，實(shí)現(xiàn)科學(xué)的納稅統(tǒng)籌，在合法合理的情況下實(shí)現(xiàn)公司稅收的降低。三、納稅籌劃是每一個(gè)公司和企業(yè)的合法權(quán)益，在遵循法律和不影響公司發(fā)展的前提下，公司合理的進(jìn)行納稅籌劃是公司的基本權(quán)益，因此企業(yè)要對(duì)科學(xué)的納稅籌劃方法做深入的研究，科學(xué)的利用各個(gè)時(shí)期的不同的納稅籌劃的方法，針對(duì)公司經(jīng)營發(fā)展的不同時(shí)期特點(diǎn)，做好納稅籌劃策略的制定。

二、煤炭公司納稅籌劃中存在的問題

（一）納稅籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)較多

現(xiàn)階段在煤炭公司的納稅籌劃中還存在很多風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一、政策風(fēng)險(xiǎn)，煤炭公司的納稅籌劃受國家稅收政策的影響，國家的稅收政策受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化而變化，當(dāng)國家的納稅政策發(fā)生變化的時(shí)候，煤炭公司的納稅統(tǒng)籌也要相應(yīng)的進(jìn)行調(diào)整，否則就會(huì)失去降低稅收的作用。二、違法風(fēng)險(xiǎn)，納稅籌劃的目的就是降低公司的稅收，在公司的稅收中，納稅人取得的利益是最大的，有些納稅人注重利益，挑戰(zhàn)稅收法律，抱有僥幸心理進(jìn)行一些不合法的納稅統(tǒng)籌措施，例如有的公司會(huì)出現(xiàn)偷稅漏稅的行為，這樣違法的納稅統(tǒng)籌不僅不會(huì)降低公司的稅收，還會(huì)使公司受到嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)懲罰。三、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，指的是企業(yè)在納稅籌劃的過程中會(huì)遭遇市場(chǎng)的變動(dòng)而使納稅籌劃失敗，從而蒙受損失[2]。四、操作風(fēng)險(xiǎn)，受傳統(tǒng)觀念的影響，一些煤炭公司的納稅統(tǒng)籌人員由財(cái)務(wù)工作人員代理，因此缺乏專業(yè)的納稅籌劃知識(shí)，專業(yè)能力也偏低，這使納稅籌劃很難落到實(shí)處。

（二）納稅籌劃人員專業(yè)性不強(qiáng)

就目前煤炭公司的納稅籌劃現(xiàn)狀來看，納稅籌劃人才較缺乏，納稅籌劃人員的專業(yè)能力較差，這都是阻礙煤炭公司納稅籌劃工作發(fā)展的原因。很多煤炭公司的納稅籌劃人員對(duì)于納稅籌劃工作的認(rèn)識(shí)還停留在以往的階段，采用的納稅籌劃的方法也是傳統(tǒng)的方法，創(chuàng)新性較差。很多煤炭公司對(duì)納稅籌劃工作也缺乏重視性，認(rèn)為納稅籌劃工作僅僅是財(cái)務(wù)部門的事情，沒有設(shè)置專門的納稅籌劃部門，也沒有形成統(tǒng)一完整的體系和相關(guān)的制度。由于納稅籌劃人才的缺乏和專業(yè)水平的低下，導(dǎo)致我國有一些煤炭公司比較容易出現(xiàn)偷稅漏稅的現(xiàn)象。

（三）企業(yè)與稅務(wù)部門交流不足

納稅籌劃工作應(yīng)該是公司整體的工作，不應(yīng)該只是財(cái)務(wù)部門的工作，有很多煤炭公司認(rèn)為納稅籌劃工作應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門全權(quán)代理，認(rèn)為只要財(cái)務(wù)部門做好了納稅籌劃工作就可以了，與其他部門的關(guān)系并不大，其實(shí)這種認(rèn)識(shí)是錯(cuò)誤的，這種錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)使納稅統(tǒng)籌工作出現(xiàn)了較大的局限性，而且在此過程中，煤炭公司與稅務(wù)部門之間的交流也不夠，沒有良好的溝通交流，就不能對(duì)現(xiàn)行的納稅政策進(jìn)行準(zhǔn)確的把握，從而納稅籌劃工作的開展也缺乏針對(duì)性，工作效果也就不理想。

三、煤炭公司納稅籌劃對(duì)策

（一）規(guī)避納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)

煤炭公司稅務(wù)籌劃工作的開展必須要建立在遵循法律的基礎(chǔ)上，要采用合理合法的措施對(duì)稅收進(jìn)行抵扣，從而完善納稅籌劃，規(guī)避納稅籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)。具體的方法措施如下：一、認(rèn)真鉆研我國的稅收政策，根據(jù)公司稅收籌劃的實(shí)際情況，相應(yīng)的進(jìn)行調(diào)整，對(duì)公司的納稅籌劃進(jìn)行詳細(xì)的劃分，提高公司納稅籌劃對(duì)抗政策變化的能力。二、嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，納稅籌劃的目的是降低公司的稅收，但是一定要在保證法律允許的條件下，遵照國家的稅收政策對(duì)納稅方式進(jìn)行統(tǒng)一的籌劃，要切記，逾越法律是萬萬不可的。三、降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)在煤炭公司的經(jīng)營發(fā)展中，要對(duì)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)有敏銳的觸覺，要提前做好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和預(yù)警，從而正確將企業(yè)中的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（二）提高納稅籌劃人員專業(yè)性

煤炭公司要逐步提高納稅籌劃人員的專業(yè)性，只有不斷提高稅務(wù)籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)能力，才能夠有效提高納稅籌劃的效率。在提高納稅籌劃人員的專業(yè)性上要從以下兩個(gè)方面展開：一、要加大對(duì)員工的培訓(xùn)力度，可以聘請(qǐng)專業(yè)的納稅籌劃人才對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，并采取科學(xué)的考核機(jī)制，只有通過考核合格的員工才可以進(jìn)行納稅籌劃工作。目的就是不斷的深化員工的納稅籌劃知識(shí)和相關(guān)的稅法規(guī)定和優(yōu)惠。二、加大人才引進(jìn)，加大對(duì)社會(huì)人才的招聘，將社會(huì)各界的優(yōu)秀稅務(wù)籌劃人才引進(jìn)到公司來，提高人才待遇，發(fā)揮人才的作用，進(jìn)一步強(qiáng)化公司的納稅籌劃能力，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)[3]。

（三）強(qiáng)化與稅務(wù)部門交流

在煤炭公司的稅務(wù)籌劃中，最直接接觸的部門就是稅務(wù)部門，公司的很多稅務(wù)工作事項(xiàng)都少不了與稅務(wù)部門溝通交流，融洽的溝通交流能夠使煤炭公司更多的了解到國家現(xiàn)行的納稅政策，對(duì)納稅政策的變化也能夠做出及時(shí)的納稅統(tǒng)籌工作整改。煤炭公司應(yīng)該結(jié)合自身的需求與稅務(wù)部門展開有效的交流，可以將稅務(wù)部門的工作人員邀請(qǐng)到公司的內(nèi)部進(jìn)行稅務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，在培訓(xùn)中，將公司納稅籌劃中遇到的問題和對(duì)稅務(wù)知識(shí)的困惑都及時(shí)的提出來，并請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)人員進(jìn)行解答，為公司的提供科學(xué)的稅務(wù)籌劃對(duì)策，從而使公司的納稅籌劃能力獲得提升。

四、結(jié)論

總之，在當(dāng)前的煤炭公司納稅籌劃中還存在一些問題，具體表現(xiàn)為納稅籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)較多、納稅籌劃人員的專業(yè)性不強(qiáng)以及企業(yè)與稅務(wù)部門的交流不足，這些問題都阻礙了煤炭公司納稅籌劃的工作效率，因此針對(duì)存在的問題，納稅公司要進(jìn)一步提高規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力、提高納稅籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)、并強(qiáng)化與稅務(wù)部門之間的交流，從而提高納稅籌劃的能力，使科學(xué)的納稅籌劃在公司的發(fā)展中發(fā)揮出重要的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉澍.企業(yè)納稅籌劃中存在的問題及對(duì)策探討[J].納稅，2019，13 （21）：29.

[2]習(xí)少平.化工企業(yè)納稅籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)問題及解決對(duì)策[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2019 （13）：155-156.

[3]蔣玉婷，許延明.企業(yè)納稅籌劃中存在的問題及對(duì)策研究[J].中國商論，2019 （07）：73-74.