事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督路徑探究

蘭嶺

摘要：本文以事業(yè)單位內(nèi)部控制為研究視角，針對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督展開(kāi)討論。分析了事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督存在的問(wèn)題，圍繞事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的創(chuàng)新提出建議。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位;內(nèi)部控制;內(nèi)部監(jiān)督

事業(yè)單位發(fā)展中，務(wù)實(shí)、科學(xué)、有效的內(nèi)部監(jiān)督是保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范開(kāi)展的關(guān)鍵，也是有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)的保障。對(duì)此，事業(yè)單位必須認(rèn)識(shí)到自身內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制存在的問(wèn)題，結(jié)合新時(shí)代基本要求，探索有利于自身發(fā)展的內(nèi)部監(jiān)督路徑，用監(jiān)督促進(jìn)整體業(yè)務(wù)能力的提升。

一、透視事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督存在問(wèn)題

（一）內(nèi)部監(jiān)督意識(shí)淡薄

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》中明確指出，事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)者與管理者應(yīng)該針對(duì)本單位的內(nèi)部監(jiān)督工作負(fù)責(zé)[1]。事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督的主要職責(zé)是防范各類業(yè)務(wù)開(kāi)展的過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，單位負(fù)責(zé)人通常認(rèn)為內(nèi)部監(jiān)督是紀(jì)檢以及財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，與其他職能部門(mén)的工作人員沒(méi)有直接關(guān)系。行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相對(duì)較少，通常不會(huì)涉及過(guò)大的資金規(guī)模，因而領(lǐng)導(dǎo)者片面認(rèn)為建立起基本的內(nèi)部監(jiān)督制度，就能夠?qū)崿F(xiàn)有效的內(nèi)部監(jiān)督。這樣的思維模式導(dǎo)致一部分事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督流于形式，內(nèi)部監(jiān)督職能無(wú)法全面發(fā)揮，不利于事業(yè)單位的健康穩(wěn)定發(fā)展。

（二）監(jiān)督人員配備不足

雖然近年來(lái)事業(yè)單位內(nèi)部控制工作不斷強(qiáng)化，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)與隊(duì)伍建設(shè)取得可喜成績(jī)。但是在一部分事業(yè)單位中，尤其是中小型行政事業(yè)單位由于規(guī)模較小、人員編制較少，實(shí)有工作人員不足等原因，導(dǎo)致身兼多職的現(xiàn)象普遍存在，崗位職責(zé)劃分不清，權(quán)責(zé)利的界限與匹配不夠科學(xué)。例如，部分事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員以及紀(jì)檢監(jiān)察人員都屬于兼職或者外聘人員，且紀(jì)檢監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)既分管業(yè)務(wù)又負(fù)責(zé)監(jiān)督，這就導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督力量薄弱、監(jiān)督職責(zé)分散，重點(diǎn)崗位定期輪崗的要求無(wú)法切實(shí)滿足，內(nèi)部控制機(jī)制不夠健全。受到人員配置因素的影響，重要崗位的業(yè)務(wù)和監(jiān)督分離極難實(shí)現(xiàn)，導(dǎo)致管理與內(nèi)控監(jiān)督出現(xiàn)“黑洞”，不利于事業(yè)單位各類風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與防范。

（三）制度建設(shè)動(dòng)力匱乏

《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》中明確提出，行政事業(yè)單位發(fā)展中必須將信息技術(shù)作為依托，確保內(nèi)部監(jiān)督對(duì)象從現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)維度快速拓展到全部業(yè)務(wù)范疇和單位內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行維度[2]。但是，一部分事業(yè)單位受到資金、技術(shù)、人才等系列因素的影響，快速構(gòu)建完善健全的信息化內(nèi)控系統(tǒng)舉步維艱。從事業(yè)單位內(nèi)控體系的層面來(lái)看，內(nèi)部監(jiān)督涉及事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，資金投入是不可或缺的，而對(duì)于一部分基層單位來(lái)講，信息化內(nèi)部控制與監(jiān)管系統(tǒng)構(gòu)建的時(shí)間成本和人力成本較高，如無(wú)法獲得財(cái)政資金的支持，其自身難以承擔(dān)高昂費(fèi)用。另外，也有一部分單位領(lǐng)導(dǎo)者由于監(jiān)督意識(shí)缺乏，將單位規(guī)模小、構(gòu)成簡(jiǎn)單、資金有限等為借口，阻礙信息化內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)的建設(shè)步伐，不利于事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督時(shí)效性的動(dòng)態(tài)提升。

二、探索事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督創(chuàng)新路徑

（一）提高監(jiān)督意識(shí)，優(yōu)化監(jiān)督環(huán)境

事業(yè)單位發(fā)展中，要推動(dòng)內(nèi)部監(jiān)督工作有效開(kāi)展，必須自上而下的培養(yǎng)內(nèi)部監(jiān)督意識(shí)，為內(nèi)部監(jiān)督奠定思想與群眾基礎(chǔ)。事業(yè)單位要結(jié)合自身發(fā)展實(shí)際，營(yíng)造安全、穩(wěn)定、和諧的內(nèi)部監(jiān)督氛圍，為內(nèi)部監(jiān)督提供必要保障。單位領(lǐng)導(dǎo)者與管理者需要增強(qiáng)與一線職工的溝通交流，了解職工對(duì)內(nèi)部控制與監(jiān)督管理的意見(jiàn)，結(jié)合基層職工的個(gè)性化差異，有針對(duì)性的培養(yǎng)全體人員的內(nèi)部監(jiān)管意識(shí)，從而擴(kuò)大內(nèi)部監(jiān)督的主體，提升內(nèi)部監(jiān)督的力量，壯大內(nèi)部監(jiān)督隊(duì)伍。

事業(yè)單位要想順利開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督，必須結(jié)合新時(shí)代的新形勢(shì)、新要求，構(gòu)建良好的內(nèi)部監(jiān)督環(huán)境。第一，事業(yè)單位需要通過(guò)崗位調(diào)節(jié)等措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)各部門(mén)、各崗位職責(zé)與義務(wù)的明確界定，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程規(guī)范、科學(xué);在這一過(guò)程中，需要對(duì)制衡點(diǎn)嚴(yán)格把控，確保事業(yè)單位運(yùn)行順暢;同時(shí)要結(jié)合實(shí)際情況，建立健全考核機(jī)制，優(yōu)化人力資源配置。第二，事業(yè)單位設(shè)置工作崗位時(shí)，要設(shè)置監(jiān)督部門(mén)監(jiān)督崗位，加強(qiáng)監(jiān)督力量配備，進(jìn)而確保部門(mén)權(quán)力的相互制約。第三，日常工作中，領(lǐng)導(dǎo)者與管理者應(yīng)該在提高自身內(nèi)部控制意識(shí)的基礎(chǔ)上，將提高全體人員內(nèi)部控制意識(shí)納入工作日程。

（二）完善信息平臺(tái)，拓寬信息渠道

事業(yè)單位應(yīng)結(jié)合信息化建設(shè)要求，對(duì)現(xiàn)有辦公系統(tǒng)、軟件工具以及硬件設(shè)施等進(jìn)行更新與升級(jí)，積極建設(shè)信息平臺(tái)，推進(jìn)資源共享，改善與優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)督條件。通過(guò)對(duì)現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用，建立起縱橫交錯(cuò)的信息溝通機(jī)制，建立覆蓋面更廣的業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的互動(dòng)互聯(lián)。另外，事業(yè)單位要建立科學(xué)管用的內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信息的下情上達(dá);通過(guò)對(duì)工作的細(xì)化分解，明細(xì)崗位職責(zé)。全力打通各職能部門(mén)之間的信息通道，實(shí)現(xiàn)數(shù)字化辦公，提高信息傳遞與反饋效率，提高整體工作效能。需要注意的是必須做好信息安全工作，防范信息系統(tǒng)遭受攻擊，保證單位內(nèi)部信息的絕對(duì)安全。

要進(jìn)一步深化政務(wù)信息公開(kāi)。隨著中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則的深化落實(shí)以及黨風(fēng)廉政建設(shè)的深入展開(kāi)，事業(yè)單位的政務(wù)信息公開(kāi)情況受到了人民群眾的熱切關(guān)注，關(guān)注的焦點(diǎn)落在了“三公”經(jīng)費(fèi)使用以及物資采購(gòu)和工程建設(shè)招投標(biāo)問(wèn)題上。對(duì)此行政事業(yè)單位要在用好網(wǎng)絡(luò)和多媒體平臺(tái)，將本單位的組織架構(gòu)、年度目標(biāo)與計(jì)劃實(shí)施、公開(kāi)招投標(biāo)、干部任免工作等信息公開(kāi)，積極接受人民群眾監(jiān)督，夯實(shí)群眾基礎(chǔ)，強(qiáng)化群眾信任感，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督同步推進(jìn)。

（三）健全人事管理機(jī)制

第一，事業(yè)單位要深化落實(shí)輪崗機(jī)制。為推動(dòng)事業(yè)單位人事制度改革，強(qiáng)化內(nèi)部干部隊(duì)伍建設(shè)，確保單位全體工作人員接受全面系統(tǒng)鍛煉、積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、提高工作水平。應(yīng)該結(jié)合《公務(wù)員法》《領(lǐng)導(dǎo)干部選拔與任用工作條例》等法律法規(guī)，制定并執(zhí)行適應(yīng)單位實(shí)際情況輪崗交流制度，激發(fā)全體工作人員的責(zé)任意識(shí)與工作熱情，消除因職業(yè)倦怠而出現(xiàn)的不進(jìn)取、不作為等現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，防范實(shí)踐工作中出現(xiàn)的各類徇私舞弊問(wèn)題[3]。

第二，事業(yè)單位要進(jìn)一步強(qiáng)化人員教育培訓(xùn)工作。新時(shí)代呼喚新人才，新時(shí)代需要人才與時(shí)俱進(jìn)，事業(yè)單位作為國(guó)家運(yùn)行的支持保障系統(tǒng)，只有通過(guò)不斷學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)悟黨的方針政策，創(chuàng)新工作方法，才能為實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)一百年奮斗目標(biāo)”保駕護(hù)航。為適應(yīng)新形勢(shì)、新挑戰(zhàn)，事業(yè)單位要做好教育培訓(xùn)工作，一方面要針對(duì)全體工作人員開(kāi)展時(shí)效性的培訓(xùn)教育，提高責(zé)任意識(shí)，讓職工嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事，履行好內(nèi)部監(jiān)督職責(zé);另一方面要針對(duì)重點(diǎn)崗位做出針對(duì)性培訓(xùn)，集中傳達(dá)內(nèi)部監(jiān)督過(guò)程中的方法與策略，并且逐步提高相關(guān)崗位工作人員的理論素養(yǎng)，確保內(nèi)部監(jiān)督工作深化落實(shí)。

（四）完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

在事業(yè)單位發(fā)展中，內(nèi)部監(jiān)督如同一面“鏡子”，對(duì)內(nèi)部控制與整體發(fā)展情況實(shí)施監(jiān)督管理。要用內(nèi)部監(jiān)督提高防范風(fēng)險(xiǎn)和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系的逐步完善。第一，要積極做好內(nèi)部控制隊(duì)伍建設(shè)工作。單位領(lǐng)導(dǎo)需要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部監(jiān)督的重要性，要切實(shí)提升“政治意識(shí)、大局意識(shí)、核心意識(shí)、看齊意識(shí)”。要組織系統(tǒng)內(nèi)部人員的學(xué)習(xí)與交流，提高專業(yè)技能。另外要確保內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，保證內(nèi)部監(jiān)督工作長(zhǎng)期、有效開(kāi)展。第二，要進(jìn)一步對(duì)監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行變革創(chuàng)新。事業(yè)單位需要充分利用內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)開(kāi)展監(jiān)督，聯(lián)合財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢成立監(jiān)督小組，將內(nèi)部監(jiān)督常態(tài)化，對(duì)單位內(nèi)部的全部業(yè)務(wù)活動(dòng)展開(kāi)定期或者“飛行”的檢查。要凝聚監(jiān)督合力，既各司其職，又打好組合拳，切實(shí)發(fā)揮監(jiān)督部門(mén)的作用。第三，紀(jì)檢部門(mén)要專注于監(jiān)督工作。要按照中央紀(jì)委“轉(zhuǎn)職能、轉(zhuǎn)方式、轉(zhuǎn)作風(fēng)”的要求，退出不屬于紀(jì)檢部門(mén)的業(yè)務(wù)，專心致志開(kāi)展監(jiān)督，同時(shí)要認(rèn)真接受并配合相關(guān)部門(mén)的檢查與指導(dǎo)。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，事業(yè)單位發(fā)展中必須要進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，而內(nèi)部監(jiān)督始終是內(nèi)控體系順利實(shí)施的保障。希望通過(guò)文章的闡述可以使得事業(yè)單位清晰而深刻的認(rèn)識(shí)到內(nèi)部監(jiān)督的重要性，逐步提高內(nèi)部監(jiān)督意識(shí)。結(jié)合黨和國(guó)家的方針政策積極探索創(chuàng)新內(nèi)部監(jiān)督路徑，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位的健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]葉艷麗.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制和全面質(zhì)量管理整合策略[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2019 （20）：140-141.

[2]李冬梅.事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策分析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2019 （27）：246-247.

[3]張威.淺談建立健全科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制體系[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2019 （26）：37-39.