許平

摘要：隨著我國(guó)金融體制以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的深化發(fā)展，農(nóng)商銀行的業(yè)務(wù)質(zhì)量得到了很大的提升，但其運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、出納風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)等成為影響農(nóng)商銀行和諧發(fā)展的重要瓶頸。鑒于此，本文將探究農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的構(gòu)建策略，旨在為一線(xiàn)工作提供理論指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞：農(nóng)商銀行;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防控體系

加強(qiáng)農(nóng)村金融改革、盤(pán)活農(nóng)村經(jīng)濟(jì)是國(guó)家著力解決三農(nóng)問(wèn)題的重要舉措。農(nóng)商銀行是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的基本組成單位，在解決三農(nóng)問(wèn)題中發(fā)揮著重要作用。在農(nóng)商銀行向著專(zhuān)業(yè)化、商業(yè)化發(fā)展的過(guò)程中，其自身存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯，加強(qiáng)農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的構(gòu)建策略研究，迫在眉睫。

一、農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的界定

農(nóng)商銀行屬于盈利性金融機(jī)構(gòu)，在其運(yùn)行和發(fā)展過(guò)程中，不可避免地受到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。對(duì)于農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的界定，可分為廣義與狹義兩個(gè)方面。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是籌資風(fēng)險(xiǎn)：即農(nóng)商銀行經(jīng)同業(yè)拆借、吸收存款等運(yùn)營(yíng)方式形成負(fù)債，最終導(dǎo)致農(nóng)商銀行利潤(rùn)減少或償付本息的不確定性。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是在農(nóng)商銀行運(yùn)營(yíng)發(fā)展中，內(nèi)外部不可控因素導(dǎo)致實(shí)際收益與預(yù)期收益出現(xiàn)偏差，進(jìn)而導(dǎo)致農(nóng)商銀行陷入財(cái)務(wù)困境。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能反映風(fēng)險(xiǎn)的貨幣化價(jià)值，其存在于農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)管理以及運(yùn)營(yíng)的全過(guò)程中，主要包括投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)等。

二、農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）內(nèi)控制度不健全

農(nóng)商銀行內(nèi)控制度不健全是引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，主要表現(xiàn)在如下方面：第一，內(nèi)控制約機(jī)制缺失。農(nóng)商銀行固有產(chǎn)權(quán)不清晰，內(nèi)部機(jī)制不順暢，大部分基層網(wǎng)點(diǎn)在制度建設(shè)、人員配置以及業(yè)務(wù)開(kāi)展方面存在一定問(wèn)題。第二，內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性和連續(xù)性。農(nóng)商銀行內(nèi)部控制制度不健全，在制度的修改與制定方面缺乏連續(xù)性與系統(tǒng)性，嚴(yán)重影響了制度的功效，且制度比較分散，很多制度散見(jiàn)于各種告知當(dāng)中，使得內(nèi)控制度的執(zhí)行流于形式。同時(shí)，農(nóng)商銀行的內(nèi)部控制制度缺乏創(chuàng)新意識(shí)與超前性，事后補(bǔ)救制度較多。第三，員工缺乏內(nèi)控意識(shí)，各項(xiàng)制度執(zhí)行不到位。例如，在貸款三查環(huán)節(jié)中，貸前調(diào)查以及貸后檢查工作普遍不到位。第四，部分管理人員的計(jì)算機(jī)水平不高，缺乏網(wǎng)絡(luò)安全意識(shí)，計(jì)算機(jī)安全也已成為農(nóng)商銀行內(nèi)部控制的盲區(qū)。第五，內(nèi)部稽核監(jiān)督的范圍以及力度不足，對(duì)基層機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)核算、安全保衛(wèi)、經(jīng)營(yíng)合規(guī)等情況掌握不到位，且內(nèi)部稽查只局限在表面，未能深入到各項(xiàng)業(yè)務(wù)中。

（二）管理體制有缺陷

體制風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行中的硬性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。長(zhǎng)期以來(lái)，農(nóng)商銀行的管理體制都有缺陷，體制錯(cuò)位的問(wèn)題比較嚴(yán)重，體制問(wèn)題導(dǎo)致的農(nóng)商銀行管理制度、管理模式以及管理方式等問(wèn)題也都比較嚴(yán)峻。農(nóng)民入股的農(nóng)商銀行一直采用合作制管理模式，是民主化管理的金融機(jī)構(gòu)，但農(nóng)商銀行在具體運(yùn)行中并未將“合作制”這一原則和目標(biāo)貫徹落實(shí)，而是模仿其他商業(yè)銀行的運(yùn)行管理模式，尚未凸顯自身優(yōu)勢(shì)，這必然會(huì)導(dǎo)致農(nóng)商銀行管理錯(cuò)位與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。若農(nóng)商銀行管理體制的問(wèn)題得不到解決，每一次的體制變更均會(huì)給農(nóng)商銀行的發(fā)展造成巨大影響，進(jìn)一步加劇其體制運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)狀況不佳，表面上是風(fēng)險(xiǎn)積累的表現(xiàn)，本質(zhì)上則是管理體制錯(cuò)位所導(dǎo)致的。

三、農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的構(gòu)建策略

（一）建立科學(xué)的內(nèi)控制度

建立科學(xué)的內(nèi)部控制制度有利于全面提升農(nóng)商銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，及時(shí)化解各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不良影響，對(duì)此可從以下幾個(gè)方面著手：第一，農(nóng)商銀行在內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)上應(yīng)積極學(xué)習(xí)其他金融機(jī)構(gòu)的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，并綜合考慮財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及內(nèi)控準(zhǔn)則等要求，建立科學(xué)、有效的內(nèi)部控制機(jī)制。第二，農(nóng)商銀行必須明確不同崗位的風(fēng)險(xiǎn)控制職責(zé)，切實(shí)將責(zé)任落實(shí)到人，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度對(duì)各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)范和制約功能。第三，農(nóng)商銀行應(yīng)加大自身信息化建設(shè)力度，在為客戶(hù)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時(shí)，提高結(jié)算效率，防范各類(lèi)資金問(wèn)題。第四，農(nóng)商銀行應(yīng)提升員工的道德修養(yǎng)、專(zhuān)業(yè)技能、業(yè)務(wù)水平等，并全面提高管理人員的管理水平以及計(jì)算機(jī)操作水平，從而更好地保障農(nóng)商銀行運(yùn)行安全。

（二）優(yōu)化農(nóng)商銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境

在社會(huì)主義市場(chǎng)環(huán)境中，市場(chǎng)規(guī)律對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的影響非常顯著。隨著農(nóng)商銀行體制改革的深化，國(guó)家相關(guān)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)誠(chéng)信與信用體系建設(shè)，使欠債不還、不守信者在市場(chǎng)中再無(wú)容身之處。農(nóng)商銀行也應(yīng)在守法經(jīng)營(yíng)、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)自身信譽(yù)和形象建設(shè)，優(yōu)化結(jié)算及信貸關(guān)系，進(jìn)而形成良好的經(jīng)濟(jì)發(fā)展循環(huán)。另外，政府部門(mén)也需要加強(qiáng)對(duì)農(nóng)商銀行的政策支持，在遵循市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律的基礎(chǔ)上，更好地促進(jìn)農(nóng)商銀行的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法

良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方式能充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用，進(jìn)而保障農(nóng)商銀行的健康運(yùn)行。新形勢(shì)下，農(nóng)商銀行需要結(jié)合自身發(fā)展實(shí)際，針對(duì)性分析自身運(yùn)行中的可控與不可控風(fēng)險(xiǎn)，并充分借鑒不同銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理方式，進(jìn)而結(jié)合自身特點(diǎn)設(shè)計(jì)出科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方式，減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其影響。與此同時(shí)，農(nóng)商銀行要積極開(kāi)展理財(cái)業(yè)務(wù)，充分利用多種金融工具來(lái)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。受到各方面因素的影響，農(nóng)商銀行的業(yè)務(wù)范圍比較窄、業(yè)務(wù)種類(lèi)較少，對(duì)此，農(nóng)商銀行可結(jié)合自身發(fā)展實(shí)際，積極開(kāi)展網(wǎng)上銀行、黃金債券、理財(cái)、外匯等新型業(yè)務(wù)，從而有效地減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)是現(xiàn)階段農(nóng)商銀行發(fā)展的重點(diǎn)，新形勢(shì)下，農(nóng)商銀行必須將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)作為自身的企業(yè)文化來(lái)培育。農(nóng)商銀行可以積極開(kāi)展各種類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)教育活動(dòng)，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并將這種意識(shí)滲透到銀行發(fā)展的方方面面。只有增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，才能更好地將這種意識(shí)轉(zhuǎn)變成實(shí)際行動(dòng)。例如，信貸風(fēng)險(xiǎn)一直是困擾農(nóng)商銀行的一大問(wèn)題，農(nóng)商銀行可開(kāi)展信貸風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)知識(shí)的專(zhuān)題培訓(xùn)，使工作人員熟知信貸風(fēng)險(xiǎn)的成因與規(guī)避辦法，在工作中主動(dòng)采取規(guī)避措施。農(nóng)商銀行也可以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與制度管理相結(jié)合，嚴(yán)格貸款辦理流程、強(qiáng)化違規(guī)行為處罰，從而有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。

（五）加大農(nóng)商銀行監(jiān)管力度

新形勢(shì)下，必須加大對(duì)農(nóng)商銀行的監(jiān)管力度，相關(guān)部門(mén)必須結(jié)合農(nóng)商銀行的特點(diǎn)，制定行之有效的監(jiān)管制度與金融預(yù)警機(jī)制，加大外部監(jiān)督管理力度，尤其是重點(diǎn)監(jiān)管農(nóng)商銀行的資本充足率等問(wèn)題，及時(shí)化解各種不良風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，農(nóng)商銀行應(yīng)進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)操作流程，嚴(yán)格按照規(guī)范化操作流程和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，全面提升財(cái)務(wù)操作的科學(xué)性與規(guī)范性。此外，農(nóng)商銀行應(yīng)完善內(nèi)部審計(jì)制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的重要作用。例如，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部審計(jì)崗位，并加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性;充分結(jié)合后續(xù)審計(jì)與序時(shí)審計(jì)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)性審計(jì)監(jiān)督，從而全面提升農(nóng)商銀行的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)質(zhì)量。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，本文以農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的界定為切入點(diǎn)，分析了農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，并從內(nèi)控制度、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、監(jiān)管力度等角度，詳細(xì)論述了農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的構(gòu)建策略，多角度入手，旨在全面提升農(nóng)商銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平。

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