李拓

摘要：建筑企業(yè)是一個高風(fēng)險行業(yè)，所涉及的工程項目規(guī)模不一、地域跨度大、施工周期長、資金需求量大、施工環(huán)境復(fù)雜多樣、人員素質(zhì)要求和安全意識參差不齊，而建設(shè)項目從招投標(biāo)開始至項目施工、竣工驗(yàn)收及售后服務(wù)的不同階段都將面臨各種各樣風(fēng)險，各階段所面臨的各類風(fēng)險均會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生一定程度的影響，有的不利風(fēng)險甚至對企業(yè)的生存造成嚴(yán)重威脅。由于各方面的主客觀原因，建筑企業(yè)對各類風(fēng)險的識別和應(yīng)對措施及風(fēng)險承受能力不盡相同?，F(xiàn)就建設(shè)項目招投標(biāo)準(zhǔn)備階段的風(fēng)險防控談?wù)剛€人的看法。

關(guān)鍵詞：建設(shè)工程;投標(biāo);風(fēng)險防控

企業(yè)風(fēng)險是指對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性。在市場競爭環(huán)境中，將受到各種事件的影響，該事件可能對企業(yè)產(chǎn)生積極或不利影響，而不利影響將影響企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，甚至威脅企業(yè)生存與發(fā)展。按風(fēng)險內(nèi)容分類主要包括：戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運(yùn)用風(fēng)險和法律風(fēng)險。企業(yè)面對的風(fēng)險內(nèi)容不同所采取的應(yīng)對策略也將不同，主要風(fēng)險應(yīng)對策略包括風(fēng)險承受、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險降低。項目招投標(biāo)作為建筑項目實(shí)施前期準(zhǔn)備階段同樣存在一定的風(fēng)險，主要表現(xiàn)在業(yè)主或發(fā)包單位資信情況、項目的合法性、投標(biāo)文件的編制與報價等方面，本階段只要做好充分的市場調(diào)研、認(rèn)真編制投標(biāo)文件，充分進(jìn)行風(fēng)險分析，識別存在的相關(guān)風(fēng)險，就可以把控風(fēng)險、合理規(guī)避重大風(fēng)險。

一、資信調(diào)查

建筑企業(yè)參與項目競標(biāo)，在投標(biāo)前，應(yīng)對業(yè)主或發(fā)包單位資質(zhì)和信譽(yù)等方面進(jìn)行反向調(diào)查，以確保對方的履約能力和風(fēng)險發(fā)生后的賠償能力?？赡馨l(fā)生的情況有：發(fā)包人不是依法成立的法人，不具備民事主體資格，無獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力;發(fā)包人不具備相應(yīng)的資質(zhì)或資質(zhì)等級與發(fā)包的項目規(guī)模不匹配;發(fā)包人與土地使用權(quán)證等相關(guān)證件載明的權(quán)利人不一致;合作開發(fā)項目簽約人無簽約資格而導(dǎo)致承包人索賠工程款受阻;發(fā)包方財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，無法按合同條款支付工程款等。例如，某房地產(chǎn)開發(fā)商在某地開發(fā)建設(shè)一商業(yè)小區(qū)，遂發(fā)布招標(biāo)公告，選擇有相應(yīng)資質(zhì)的建筑企業(yè)，多家建筑企業(yè)紛紛參與競標(biāo)，甲建筑企業(yè)成功中標(biāo)并與該房地產(chǎn)開發(fā)商簽訂施工合同。合同簽訂后，建筑企業(yè)按合同約定，如期完成開發(fā)項目的建設(shè)，但該房地產(chǎn)開發(fā)商一直未能按合同要求支付工程款。無奈之下，甲建筑企業(yè)訴至法院，法院經(jīng)審理支持建筑企業(yè)的全部訴求，但進(jìn)入執(zhí)行程序后，發(fā)現(xiàn)該房地產(chǎn)開發(fā)商資金主要來源于銀行貸款，實(shí)際經(jīng)營狀況困難，資金鏈出現(xiàn)嚴(yán)重斷裂，主要資產(chǎn)處于查封和抵押狀態(tài)，致使法院判決無法執(zhí)行。甲建筑企業(yè)將面臨無法收回工程款的巨大風(fēng)險，主要是由于投標(biāo)前未對該房地產(chǎn)開發(fā)商資信和履約能力進(jìn)行調(diào)查，缺乏必要的風(fēng)險識別能力，導(dǎo)致風(fēng)險防控失敗。具體可通過以下方法對發(fā)包人的資信及履約能力進(jìn)行考察：

1.通過公司注冊資本、歷史背景、經(jīng)營狀況等信息的調(diào)查，了解公司的合法性、公司規(guī)模和經(jīng)營方式;

2.通過公司經(jīng)營狀況、財務(wù)報表及銀行資料以及支付記錄等信息的調(diào)查，了解公司的支付能力和信譽(yù)程度;

3.通過政府公告信息，調(diào)查公司是否存在訴訟、抵押等不利情況，從而確定公司的安全性;

以上有關(guān)信息調(diào)查可通過http：//www.gsxt.gov.cn/index.html《國家企業(yè)信用信息公司系統(tǒng)》查閱，主要核查：（1）基礎(chǔ)信息，重點(diǎn)關(guān)注注冊資本、營業(yè)期限、經(jīng)營范圍、實(shí)際經(jīng)營地與注冊地是否一致等;（2）變更信息，主要關(guān)注章程修正案、經(jīng)營范圍變更等;（3）質(zhì)押信息，重點(diǎn)關(guān)注動產(chǎn)抵押登記信息、股權(quán)出質(zhì)登記等信息;（4）行政處罰信息等。

4.實(shí)地考察。通過實(shí)地考察，了解發(fā)包人的辦公地址及經(jīng)營地是否與《營業(yè)執(zhí)照》一致，同時可以通過員工的精神面貌和素質(zhì)初步了解發(fā)包人的企業(yè)文化和底蘊(yùn);

5.如有必要可以委托相應(yīng)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行盡職調(diào)查。

如果通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，發(fā)包人財務(wù)情況惡化、資信極差時，將會面臨工程款無法收回、發(fā)包人履約能力不足的巨大風(fēng)險，投標(biāo)人在投標(biāo)前可以選擇風(fēng)險規(guī)避策略，放棄該項目的投標(biāo)。

二、項目合法性調(diào)查

為規(guī)范我國建筑市場行為，國家出臺了一系列相關(guān)法律法規(guī)、管理規(guī)定及實(shí)施細(xì)則，如《建筑法》《招投標(biāo)法》《住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于印發(fā)建筑工程施工發(fā)包與承包違法行為認(rèn)定查處管理辦法的通知（建市規(guī)[2019]1號）》等，對項目的合法性均作出了詳細(xì)的法律規(guī)定和要求，但具體實(shí)施過程中，違法分包、非法轉(zhuǎn)包掛靠、違規(guī)招投標(biāo)等行為屢禁不止，給項目的實(shí)施帶來極大風(fēng)險。

（一）建設(shè)工程項目招標(biāo)范圍不符合法律規(guī)定，從而使投標(biāo)人面臨法律風(fēng)險，針對該類風(fēng)險，投標(biāo)人可以選擇放棄投標(biāo)，避免陷入不必要的法律糾紛之中

《招投標(biāo)法》《必須招標(biāo)的工程項目規(guī)定》對我國境內(nèi)的工程建設(shè)項目進(jìn)行了詳細(xì)的法律規(guī)定，主要是根據(jù)項目性質(zhì)和項目規(guī)模對項目的招投標(biāo)進(jìn)行了強(qiáng)制性規(guī)定。根據(jù)《招投標(biāo)法》規(guī)定，凡涉及“公共利益、公眾安全”的項目和使用“國有資金投資、國家融資”的建設(shè)工程項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購，必須進(jìn)行招標(biāo)?！侗仨氄袠?biāo)的工程項目規(guī)定》對達(dá)到一定規(guī)模的建設(shè)工程項目也作出了詳細(xì)規(guī)定。投標(biāo)過程中，如果擬招標(biāo)項目出現(xiàn)違反上述法律規(guī)定的情形，一旦發(fā)包人違約給投標(biāo)人造成損失、帶來風(fēng)險時，投標(biāo)人就無法得到法律的有效保障。

（二）違法分包、非法轉(zhuǎn)包和掛靠

目前，我國建筑市場違法分包、非法轉(zhuǎn)包和掛靠等違法違規(guī)現(xiàn)象屢禁不止。為規(guī)范建筑工程施工發(fā)包與承包活動中違法行為的認(rèn)定、查處和管理，保證工程質(zhì)量和施工安全，有效遏制發(fā)包與承包活動中的違法行為，維護(hù)建筑市場秩序和建筑工程主要參與方的合法權(quán)益，住建部于2019年1月發(fā)布《建筑工程施工發(fā)包與承包違法行為認(rèn)定查處管理辦法》，該《管理辦法》對招投標(biāo)活動過程中的違法分包、非法轉(zhuǎn)包和掛靠的具體情形作出了明確的界定，并對有如上違法行為的單位和個人做出了明確的處罰規(guī)定。如果擬招投標(biāo)項目存在以上三種不法行為之一，均會給發(fā)包人和投標(biāo)人帶來巨大的法律風(fēng)險，因此，投標(biāo)人在投標(biāo)前，必須認(rèn)真調(diào)查項目的合法性，在其資質(zhì)范圍內(nèi)參與項目競標(biāo)。

三、投標(biāo)文件的編制與投標(biāo)報價風(fēng)險把控

通過對發(fā)包人或業(yè)主的資信調(diào)查和項目合法性調(diào)查，投標(biāo)人決定投標(biāo)該項目時，投標(biāo)工作的重點(diǎn)就是編制投標(biāo)文件、參與項目投標(biāo)，以期通過合理的投標(biāo)價中標(biāo)，達(dá)到企業(yè)的盈利目的。投標(biāo)單位應(yīng)成立由質(zhì)量、技術(shù)、安全、生產(chǎn)、材料、經(jīng)營、財務(wù)、信息等多職能跨部門團(tuán)隊，負(fù)責(zé)投標(biāo)文件的編制工作，編制過程中的主要風(fēng)險有：工程量清單和有關(guān)圖紙研究不仔細(xì)，存在缺項、漏項;套用定額錯誤、稅費(fèi)率使用不合理等，導(dǎo)致報價錯誤;施工方案和施工組織設(shè)計不合理，無法保證“質(zhì)量、安全、工期、成本”四大控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);材料價格、勞務(wù)價格波動較大，導(dǎo)致目標(biāo)利潤無法實(shí)現(xiàn);投標(biāo)報價過低，擠壓項目利潤;投標(biāo)報價過高或報價方式不合理，造成投標(biāo)失敗等一系列風(fēng)險。針對上述投標(biāo)過程中的主要風(fēng)險，投標(biāo)人在仔細(xì)研究、分析工程量清單和有關(guān)圖紙的基礎(chǔ)上，合理套用施工定額、科學(xué)組織施工方案、采取先進(jìn)的施工工藝和先進(jìn)設(shè)備、認(rèn)真調(diào)查市場價格信息并判斷未來發(fā)展趨勢、科學(xué)運(yùn)用各種報價方式等，通過風(fēng)險轉(zhuǎn)換的方式降低相關(guān)風(fēng)險。同時，根據(jù)價值鏈理論選擇優(yōu)秀的供應(yīng)商和分包商分擔(dān)有關(guān)風(fēng)險，將有關(guān)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給第三方，以達(dá)到項目風(fēng)險管控的目的。

投標(biāo)前，通過對發(fā)包人和擬招標(biāo)項目的詳細(xì)調(diào)查，投標(biāo)人可以根據(jù)調(diào)查結(jié)果識別各類潛在風(fēng)險，再根據(jù)風(fēng)險重要性、影響程度及自身的風(fēng)險承受能力、風(fēng)險偏好，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略。如：對財務(wù)狀況惡化、擬建設(shè)工程項目不符合法律法規(guī)有關(guān)強(qiáng)制性規(guī)定時選擇放棄投標(biāo)，就是采取的風(fēng)險規(guī)避策略;如果投標(biāo)人為開發(fā)目標(biāo)市場或爭取該客戶，投標(biāo)過程中采取降低投標(biāo)價和目標(biāo)利潤的方法進(jìn)行投標(biāo)，就是采取的風(fēng)險承受策略;認(rèn)真研究招標(biāo)文件、科學(xué)編制投標(biāo)文件，選擇優(yōu)秀供應(yīng)商和分包商等，就是風(fēng)險降低和風(fēng)險轉(zhuǎn)移的具體體現(xiàn)。

總之，投標(biāo)前期準(zhǔn)備階段，只有做好充分的各方面調(diào)研工作，認(rèn)真研究招標(biāo)文件，才能科學(xué)識別各類風(fēng)險，再根據(jù)自身的風(fēng)險承受能力和風(fēng)險偏好及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營動機(jī)，合理選擇風(fēng)險應(yīng)對策略，規(guī)避各類重大風(fēng)險，將可容忍風(fēng)險降低在最低承受范圍之內(nèi)，達(dá)到風(fēng)險防控目的，保證企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]《中華人民共和國建筑法》.

[2]《招投標(biāo)法》.

[3]《建筑工程施工發(fā)包與承包違法行為認(rèn)定查處管理辦法》.

[4]《高級會計師實(shí)務(wù)教材》.